Hollanda'da Veraset Vergisi: Oranlar, Kurallar ve Muafiyetler (2025)

17 Haziran 2025'te güncellendi

Hollanda'da veraset vergisi nedir?
Hollanda'da miras vergisi, ölüm anında Hollanda'da ikamet eden bir kişinin dünya çapındaki varlıkları için geçerlidir. Vergi oranları, mirasçı ile ölen kişi arasındaki ilişkiye ve mirasın değerine bağlı olarak %10 ile %40 arasında değişir. Eşler ve çocuklar daha düşük oranlardan ve muafiyetlerden yararlanırken, daha uzak akrabalar daha yüksek oranlar öder. Bazı durumlarda, yerleşik olmayanlar da Hollanda miras vergisinden sorumlu olabilir.

Peki, Hollanda'da bir şirketi miras alırsam veraset vergisi veya hediye vergisi ödemem gerekir mi?

Evet, bir işi miras alırsanız veya hediye olarak alırsanız vergi ödersiniz. Ne kadar? Bu şirketin değerine bağlı. Ve bazen bir muafiyet alırsınız.

İşe devam ederseniz, veraset vergisinden veya hediye vergisinden muafiyet alabilirsiniz.
Örneğin, aile işini ebeveynlerinizden devralırsanız. Bu şema, iş ardıl şeması (1) olarak adlandırılır. Daha sonra daha az vergi ödersiniz veya hiç vergi ödemezsiniz.

İş ardıllık şemasından ne zaman yararlanabilirsiniz?

• İşletme aktif, devam eden bir işletme olmalıdır. Yalnızca yatırımlarla ilgiliyse, bu plan kapsamında değildir.
• Ayrıca, eski sahibinin şirkete en az 5 yıldır sahip olması gerekir, ancak mal sahibi vefat etmişse bu süre sadece bir yıldır.
• Son olarak, şirket devralmadan kısa bir süre sonra durmamalıdır. En az 5 yıl şirket faaliyetlerine devam etmelisiniz. Bir şirkette hisse mi aldınız? O halde en az 5 yıl bu hisselerin sahibi olarak kalmalısınız.

Bu iş veraset planından nasıl yararlanıyorsunuz?

Bir hediye vergisi veya veraset vergisi beyannamesi vermeniz ve muafiyet istediğinizi belirtmeniz gerekir. Bir şirketi devralıyorsanız, bir danışman tutmanızı şiddetle tavsiye ederiz. Ayrıca, veraset veya intikal vergisi için şirketin değerini belirlemenize yardımcı olabilirler.

Bir girişimcinin varisi misiniz? Girişimcinin ölümünden sonra, veraset vergisi ve önemli faiz gibi çeşitli vergi sorunlarıyla uğraşmak zorunda kalacaksınız. Bir icra memuru, mirasın ödenmesinde size iyi hizmetler sağlayabilir.

Hollanda hukukuna büyük ilgi

Bir şirketin hisselerinin en az yüzde 5'ine sahip olmak, BV şirketi veya NV önemli faiz denir. Ölüm halinde, önemli menfaat mirasçı olarak size geçer. Önemli bir faizden elde edilen kâr için vergi beyannamesi vermenize gerek yoktur. Bu, yalnızca hisselerin özel varlıklarınızın bir parçası olması ve Hollanda'da vergiden sorumlu olmanız durumunda geçerlidir.

Hisseleri aldıktan sonra başka bir (holding) şirkete göç etmeye veya hisseleri yerleştirmeye karar verirseniz, vergi makamları bunu vergiye tabi bir olay olarak değerlendirecektir.

Veraset vergisi

Miras ödenir ödenmez, mirasçı olarak sizin veraset vergisini (hisselerin değeri veya bunların emanet makbuzları üzerinden bir vergi) ödemeniz gerekir. Yüksek bir iş değeri ile, bu genellikle varis başına büyük bir miktar anlamına gelir. Bu, miras vergisinin ödenmesi durumunda işletmenin hayatta kalmasını tehlikeye atabilir. Kanun, belirli koşullar altında ödemenin ertelenmesini öngörmektedir. Daha sonra bu verginin yıllık 10 eşit taksitte ödenmesi gerekir.

İşe devam etmek

Miras kalan işinize devam etmek istiyor musunuz? Ticari halefiyet olanağından yararlanırsanız, işletme varlıklarının değerinin büyük bir kısmı için vergi ödemeniz gerekmez. İş veraset tesisi hakkında daha fazla bilgi görüntüleyin.

kaynaklar:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Hollanda'da veraset vergisini kimler ödemek zorundadır?

Hollanda'da miras vergisi, ölüm anında Hollanda vergi mükellefi olan vefat etmiş bir kişiden miras alan kişiler tarafından ödenmelidir. Bu, mirasçının uyruğundan bağımsız olarak geçerlidir. Göç eden Hollanda vatandaşları, ülkeden ayrıldıktan sonra 10 yıla kadar Hollanda miras vergisine tabi kalırlar.

Hollanda'da veraset vergisi oranları nelerdir?

Hollanda'daki miras vergisi oranları, ölen kişi ile mirasçı arasındaki ilişkiye bağlıdır. 2025'te oranlar şöyledir:

– Eşler ve çocuklar için %10 (138,641 €'ya kadar) ve bu tutarın üstündekiler için %20.
– Torunlar için %18 (138,641 €’ya kadar) ve üzeri için %36.
– Diğerleri için %30 (138,641 €’ya kadar) ve üzeri için %40.

Hollanda'da veraset vergisi için muafiyet veya indirimler var mı?

Evet, ölen kişiyle olan ilişkiye dayalı vergiden muaf ödenekler var. 2025'te, ortaklar 795,156 €'ya kadar muafiyete hak kazanıyor. Çocuklar ve torunlar 25,187 €, ebeveynler 59,643 € ve diğerleri 2,658 € öder. Vergi yalnızca muafiyetin üzerindeki tutar üzerinden ödenir.

Miras vergisi yabancılara uygulanır mı?

Evet, ölen kişi ölüm anında Hollanda vergi mükellefiyse veya miras gayrimenkul gibi Hollanda varlıklarını içeriyorsa, yerleşik olmayan kişilere miras vergisi uygulanabilir. Hollanda vatandaşları göç ettikten sonra 10 yıl boyunca Hollanda miras vergisine tabi kalırlar.

Hollanda'da miras vergisi nasıl hesaplanır?

Miras vergisi, alınan varlıkların değerinden borçlar ve geçerli muafiyetler düşüldükten sonra hesaplanır. Ortaya çıkan vergi matrahı daha sonra geçerli oranlara göre vergilendirilir. Vergi beyannamesi ölüm tarihinden itibaren sekiz ay içinde sunulmalıdır.