Hollanda'da vergi kanunu bir tercihli sunuyor kurumlar vergisi rejimi yeni teknolojilere yatırımlar ve yenilikçi teknolojinin geliştirilmesi ile ilgili faaliyetleri teşvik etmek amacıyla. Bu Yenilik Kutusu (IB) rejimi. IB'nin gereksinimlerini karşılayan karlar için, şirketler genellikle 7 - 19% yerine 25.8 -% 2024% kurumlar vergisine sahiptir (XNUMX oranlarına göre).

IB rejiminin tanımı

Vergilendirmeye uygun olmak IB rejimiŞirketler belirli gereksinimleri karşılayan maddi olmayan duran varlıklara sahip olmalıydı. IB kurallarına göre, nitelikli varlıklar vergi mükelleflerinin şirket büyüklüğü dikkate alınarak belirlenir. Küçük vergi mükellefleri, 5M Euro altında toplam 250 yıllık ciroya sahipken, 5 yıllık dönem için uygun maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen toplam brüt fayda 37.5M Euro altındadır. Bu eşikleri aşan şirketler büyük vergi mükellefleri olarak nitelendiriliyor.

Bu terimlerle:

küçük vergi mükelleflerinin nitelikli varlıkları, kurum içinde geliştirilen ve havale indiriminden yararlanan Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) faaliyetlerinden elde edilen sabit maddi olmayan varlıklardır (WBSO - Ar-Ge vergi kredisi / Ar-Ge sertifikası);

Büyük vergi mükelleflerinin nitelikli varlıkları (bitki koruma amaçlı yazılım veya biyolojik ürünler hariç) bazı ek koşulları karşılamalıdır. Ar-Ge sertifikalarının yanı sıra, şirketlerin tıbbi ürünler için bir AB lisansı, bir yetiştirici hakkı / (talep edilen) patenti, ek koruma sertifikası veya sertifikalı bir faydalı model de olması gerekir. Nitelikli sabit maddi olmayan varlıklar veya münhasır lisanslarla ilgili varlıklar da belirli koşullar altında uygun olabilir. Logolar, markalar ve benzeri varlıklar vergi indirimi için uygun değildir.

Uygunluk koşulları yerine getirilirse, bu tür karlar, kurumlar vergisi, yani 25.8%, ancak 7% oranında daha düşük bir oranda olağan vergi oranında vergilendirilmez. Bu nedenle, gerçek vergi% 7 tutarındadır. İndirgenmiş vergi oranını uygulamadan önce, varlığın geliştirilmesine yönelik giderlerin kardan geri çekilmesi gerekmektedir, bu da miktarlarının tam genel oran üzerinden vergilendirileceği anlamına gelir).

Ar-Ge sertifikalarının hem büyük hem de küçük mükelleflerin ücret vergisi yükümlülükleri ile ilgili olarak vergi kredisi başvurusunda bulunmalarına izin verdiğini belirtmek önemlidir. 2016'dan beri Ar-Ge ile ilgili havale indiriminin temeli, ücret vergisi ve diğer Ar-Ge harcamaları ve maliyetlerinden oluşmaktadır.

IB rejiminin teknoloji ve faydalarından elde edilen karların belirlenmesi

İndirimli kurumlar vergisine uygun karlar, mükellefin özellikli varlıkların geliştirilmesiyle ilgili giderleri tarafından belirlenir. Geliştirme için yapılan harcamalar iki kategoriye ayrılmıştır: uygun ve uygun olmayan, sözde bağ yaklaşımı kullanılarak. Uygun harcamalar, Ar-Ge görevlerinin dış kaynak kullanımına ilişkin maliyetler hariç, sabit maddi olmayan varlığın geliştirilmesiyle ilgili doğrudan maliyetlerdir (dış kaynak kullanımı için katlanılan maliyetler, uygun harcamaların maksimum% 30'una ulaşabilir). Bu nedenle aşağıdaki formül uygulanır:

uygun masraflar x 1.3

uygun karlar = -------------------------------------------------- --- x kar

toplam tutar

Karlar, terzilikle belirlenir. Bir başlangıç ​​için basit bir fonksiyonel analiz ve transfer fiyatlandırması kullanılabilir.

Zararlar

IB rejimi, şu anda vergi ödemeyen şirketlere, geçmişte birikmiş vergi kayıplarına bağlı olarak avantajlar getirecek şekilde yapılandırılmıştır. Bu durumda, eğer şirket IB rejimini kullanırsa, birikmiş zararlarının vergiden tam olarak geri alınması daha uzun sürebilir, dolayısıyla işletmenin vergiden sorumlu olmadığı süre uzatılır.

Teknoloji alanında geliştirilen varlıklar zararlara yol açarsa, kaybedilen tutarlar genellikle düşük 25.8% oranı değil, olağan 7% oranındaki vergilendirme araçları için düşülebilir. Ayrıca, ticari faaliyetlerin başlamasından önce meydana gelen herhangi bir başlangıç ​​zararı da 25.8% 'in genel kurumlar vergisi oranında mahsup edilebilir. Azaltılmış 7% oranı, sadece IB kayıplarının yeniden elde edilmesinden sonra tekrar uygulanabilir. Bir vergi mükellefinin yalnızca bir IB'si olabilir. Bu nedenle, IB rejimi altındaki maddi olmayan duran varlıklar ile ilgili tutarlar konsolide edilmiştir.

Gelecekteki vergiler için başvuru teslimi ve kesinlik (İleri Vergi Kararları, ATR)

Bir şirket, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi içinde ilgili kalemleri seçerek indirimli kurumlar vergisi oranını kullanabilir. Hollanda'da sadece bu mümkün değildir, ancak IB ilkelerinin pratik yönlerini ve Vergi ve Gümrük İdaresi (Gelir Servisi) ile kar tahsisi sorununu gözden geçirmek için standart bir prosedürdür. Mükellefler, yönetim ile bağlayıcı sözleşmeleri (ATR) sonuçlandırma seçeneğine sahiptir ve bunu yaparak, gelecekteki vergiler konusunda kesinlik kazanırlar. Vergi kararları hakkındaki bilgilerin uluslararası vergi makamları ile değiştirildiğini belirtmek önemlidir. Hollanda'da Vergi Usulü Hakkında Daha Fazla Bilgi Alın

Daha fazla ayrıntıya veya yasal desteğe ihtiyacınız varsa, lütfen Hollanda vergi ajanlarımızla bağlantı kurun.

Hollanda çok sayıda sosyal, kültürel ve coğrafi faktörden dolayı bir iş kurmak isteyen girişimciler için uzun zamandır çekici olmuştur. Nispeten olumlu vergi ortamı da karar verme sürecinde önemli bir ön şarttır.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Katma değer Vergisi Kurumsal nakit akışları üzerinde büyük bir etkisi vardır. Genel olarak, bir işletme, katlandığı tutar için KDV iadesi talep edebilir. Yine de, vergi dönemsel getiri ile geri alınana kadar birkaç ay sürebilir. Yabancı KDV iadesi süresi bir yıldan uzun olabilir ve süresi, geri ödeme başvurusunda bulunan AB üyesine bağlıdır.

Avrupa Birliği'nde ürünlerin ithalatı sürecinde KDV'nin nakit akışı üzerindeki olumsuz etkisi de gözlenmektedir. İthalatçılar sadece geriye dönük olarak, KDV iadesinde veya ayrı bir geri ödeme uygulaması gerektiren zaman alıcı bir süreçte geri alınabilecek KDV'yi ödemekle yükümlüdürler. Sonuç olarak, şirketler kendi nakit akışları üzerinde olumsuz etkileri olan ithalatları için KDV'yi ödemek zorundadırlar. Bu çerçevede, AB'nin birkaç üye ülkesi, ithalat sırasında aksi takdirde ödenmesi gereken KDV ödemelerinin ertelenmesi için planlar kabul etmiştir.

23 lisansı

Hollanda'da kurulan şirketler 23 KDV deferral lisansı için başvuruda bulunun. Bu belge, ithal KDV ödemesinin periyodik geri dönüşün sunulmasına kadar ertelenmesini mümkün kılmaktadır. Açıklamada, KDV ödenebilir olarak dahil edilebilir, ancak aynı zamanda tutarı KDV dahilinde de düşülür. Bu, işletmelerin KDV'yi önceden finanse etmek zorunda olmadıkları anlamına gelir. Sanatsız. 23 lisansı, ithalattan kaynaklanan KDV, ülkenin sınırında derhal ödenecek. Daha sonra yeniden kazanılması, periyodik olarak veya özel bir uygulama gerektiren geri ödeme için uzun bir süreç aracılığıyla gerçekleşir. Yukarıda belirtildiği gibi, bu KDV'nin iadesi duruma göre aylar hatta yıllar alabilir. KDV ve ferdi lisanslar, Hollanda'da kayıtlı olan ve Hollandalı bir mali temsilcinin (genel lisansa sahip bir vergi servis sağlayıcısı) VAT adına tayin edilen uluslararası kuruluşlara kayıtlı şirketlere verilir.

AB'nin birçok üyesinde, ithalatta ödenecek KDV, ithalat sırasında ya da kısa bir süre sonra gümrük ve vergi idaresine devredilmelidir. İrlanda, Almanya, İtalya, Büyük Britanya, İspanya ve İsveç gibi ülkeler ertelenmiş muhasebe için seçenekler sunmamaktadır. Diğer ülkelerde, KDV ödemesi ertelenebilir, ancak yalnızca belirli durumlarda ve katı koşullar altında. Hollanda ertelenmiş lisansına benzer bir seçenek sunan tek ülke Belçika'dır. VAT'IN DÖNÜŞÜMÜNE DÖNÜŞTİRİLMESİ VAT'İN DÖNEMİNE DÖNÜŞTÜRMEKTEDİR.

Ortak katma değer vergisi sistemine ilişkin AB Direktifi, ithalattan hemen sonra başka bir üye ülke için ithal edilen ithal mallar için KDV'den muafiyet verme seçeneğini sunmaktadır. İlgili üye devlette depolanması veya satılması amaçlanan malları ithal etmek, ithalat vergisinden muaf tutulamaz. Bununla birlikte, belirli bir zaman dilimi için ithalat zamanında ödenmesi gereken KDV ve harçların ödenmesi olasılığı bulunmaktadır.

Mallar AB topraklarına girdiğinde, şirketler sözde gümrük depolarında saklamak için seçeneği. Bu tür depolama, tüm üye devletlerde mümkündür, ancak resmi prosedür devlete bağlı olarak değişir. Bu durumda, malların gümrük vergisinden kaldırılmasına kadar görev ve KDV ödemeleri ertelenir. Böylece KDV ve vergi ödemeleri geçici olarak nakit akışı avantajına alınır. Zamanında, bu vergiler ödenir. Öte yandan, malların bir sonraki varış yeri bilinmiyorsa, bir gümrük deposunda depolanması yararlı olabilir. Örneğin, mallar daha sonra üçüncü ülkelere gönderilirse, hiçbir KDV ve gümrük vergisi ödenmez.

Neden Hollanda'yı Avrupa'ya açılan ağ geçidi olarak seçmelisiniz?

Yukarıdakiler göz önüne alındığında, lojistik ve coğrafi faktörlerin, malları Hollanda üzerinden ithal etmenin önemli nedenlerinden sadece biri olduğu sonucuna varabiliriz. KDV ön finansmanı önleme seçeneği, ithalat mallarının rotalarını planlamada şirketler için belirleyici olabilir.

Göz ardı edilmemesi gereken başka bir faktör de vardır: Avrupa Birliği genelinde farklı gümrük ve vergi idarelerinin tepkisi. Bazıları sıkı bir resmi yaklaşım benimserken, diğerleri diyalogu hoş karşılar. Hollanda'daki gümrük ve vergi idaresi tartışmalara açıktır. Yüksek hizmet kalitesi ve proaktif yaklaşımıyla tanınmaktadır. Memurlar aynı zamanda, yazılı düzenlemelerde belirli düzenlemeleri teyit etmeye hazır olup, vergilendirilebilir varlıklar için kesinliği (önceden) garanti eder. Hollanda yönetiminin yanıt vermesi, işletmelerin Hollanda'yı bir Avrupa geçidi olarak seçmeleri için, ithalattaki olumlu KDV düzenlemelerinin yanı sıra değerli bir kalite ve güçlü bir motivasyon kaynağıdır.

İlgileniyor musun Şirketimiz, hem Hollanda'da hem de yurtdışında ithalat / ihracat operasyonlarınızın verimli bir şekilde yapılandırılmasına yardımcı olmak için ağa, yerel yetkinliklere ve deneyime sahiptir. İhtiyaçlarınızı düşünmek ve onlarla tanışmak için buradayız. Olanaklar hakkında daha fazla bilgi almak isterseniz, lütfen bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.

Hollanda, özel işletmeler, ortaklıklar ve şirketler için iyi geliştirilmiş bir düzenleyici çerçeveye sahiptir. Çerçevenin ana unsurları: finansal tablolar, denetim ve denetimlerin yayınlanması ile ilgili açık kurallar.

Düzenlemelerin açıklığı ve nispi basitliğinden ötürü, şirketler uzun vadede planlayabilecekleri istikrarlı bir operasyon tabanına sahip olabilirler. Bu yazıda, Hollanda'da muhasebe, denetim ve yayınlama gereksinimlerinin bir özetini ortaya koyduk. Daha ayrıntılı bilgi almak isterseniz, lütfen bize ulaşın.

Mali tabloların zorunlu hazırlanması

Pratikte, Hollanda'da kayıtlı tüm şirketler, finansal tablo sunmak zorundadır. İhtiyaç yasaldır ve çoğunlukla şirketin Ana Sözleşmesi'nde (AoA) yer alır.

Yabancı şirketler yıllık hesaplarını kendi ülkelerinde teslim etmek ve Hollanda Ticaret Odasına bir kopyasını vermekle yükümlüdür. Şubeler, ayrı bir mali tablo hazırlamakla yükümlü olmadıkları için bu kuralın bir istisnasıdır.

Hollandalı işletmeler için mali raporların önemi

Finansal tablolar, kurumsal yönetişimin temelini oluşturur ve bu nedenle, Hollanda'daki yasal sistemin hayati bir öğesidir.

Ana amaçları pay sahiplerine bildirmektir. Hissedarlar ifadeleri kabul ettikten sonra, yönetim kurulunun performansını yerine getirmeleri için tahsis ederler. Aynı derecede önemli olan ikincil amaçları alacaklıları korumaktır. Pratik olarak tüm tüzel kişilikler Ticaret Odasının Ticaret Siciline kayıt ve her yıl belirli mali verileri yayınlamak zorundadır. Sicil kamuya açık bir şekilde erişilebilir ve ulusal piyasaya ilişkin önemli bir bilgi kaynağıdır.

Mali tabloların vergi ile de ilgisi vardır. Vergi kanunu, vergi matrahının belirlenmesinde bağımsız kurallar sağlasa da, sürecin ilk adımı ifadeleri dikkate almaktır.

Hollanda mali beyanlarının içeriği

Asgari olarak, beyanlar bir kar / zarar hesabı, bilanço ve hesaplarla ilgili notlar içerir.

Hollanda'da Muhasebede Genel Kabul Görmüş İlkeler (GAAP)

Hollandalı muhasebe kuralları düzenlenmiştir. Muhasebe prensipleri öncelikle Avrupa direktiflerine dayanmaktadır.

GAAP, sınırlı sorumluluk taşıyan özel ve kamu şirketlerine, örneğin bazı ortaklık formlarına, diğer kuruluşlara uygulanır. Borsa, sigorta şirketleri ve finans kurumlarında yer alan şirketler özel kurallara tabidir.

Hollanda muhasebe ilkeleri, finansal raporlama için uluslararası standartlardan (UFRS) farklıdır, ancak sürekli olarak uyumlaştırılmıştır. 2005 itibariyle Avrupa Birliğinde listelenen tüm şirketler IFRS'ye uymak zorundadır. Bu kural aynı zamanda Hollanda sigorta şirketleri ve finansal kurumlar için de geçerlidir. Özel limited şirketlerinin (BV'ler), listelenmemiş kamu limited şirketlerinin (NV) ve diğer yerel işletme kuruluşlarının IFRS'yi takip edip edemeyeceği sorusu halen tartışılmaktadır.

Hollanda muhasebe ilkeleri

Muhasebe ilkelerine göre, tüm finansal bilgilerin anlaşılabilir, güvenilir, ilgili ve karşılaştırılabilir olması gerekmektedir. Tüm finansal tablolar, şirketin pozisyonunu ilke doğrultusunda gerçekçi bir şekilde yansıtmalıdır.

Kâr ve zarar hesabı, bilanço ve notlar, bilanço tarihindeki hissedarların özkaynaklarını, yıllık kârını ve mümkünse şirketin likiditesini ve ödeme kabiliyetini doğru ve güvenilir bir şekilde sunmalıdır.

Uluslararası gruplara katılan şirketler, ekli notlarda bu standartlara atıfta bulunulduğu takdirde, beyanlarını AB'nin başka bir üyesinde kabul edilen muhasebe standartlarına uygun olarak hazırlamayı seçebilirler.

Muhasebe ilkelerinin beyanda sunulması gerekmektedir. Bir kez uygulandığında, bu ilkeler sadece değişiklik doğrulanırsa değiştirilebilir. Değişikliğin sebebi, ilgili finansal tablolara ilişkin sonuçları ile birlikte ilgili dipnotlarda açıklanmalıdır. Hollanda mevzuatı, saygı duyulması gereken açıklama ve değerleme için özel şartları ortaya koymaktadır.

Resmi raporlama para birimi Euro'dur, ancak belirli şirket faaliyetlerine veya grup yapısına bağlı olarak, rapor başka bir para birimi içerebilir.

Hollanda'da konsolidasyon, denetim ve yayın şartları

Konsolidasyon, denetim ve yayınlama gereksinimleri şirket büyüklüğüne bağlıdır: büyük, orta, küçük veya mikro. Boyut aşağıdaki kriterler kullanılarak belirlenir:

• personel sayısı
• dengede varlık değeri ve
• net ciro.

Aşağıdaki tablo, sınıflandırma için kullanılan parametreleri özetler. Grup şirketlerinin ve konsolidasyona hak kazanan iştiraklerin varlık değerleri, personeli ve net ciroları da dahil edilmelidir. Büyük veya orta kategoriye hak kazanan şirketler, iki ardışık yılda en az 2 kriterlerini karşılamalıdır.

Kriter	Büyük	Orta	Küçük	Micro
Devir	> 20 M Euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 bin Euro
Varlıklar	> 40 M Euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 bin Euro
Çalışan	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Konsolidasyon için Hollandaca gereksinimleri

Prensip olarak, şirketler konsolide bir rapor sunmak için kendi gruplarındaki herhangi bir yan kuruluş ve şirketlerin verilerini mali tablolarına dahil etmelidir.

Hollanda'daki yasaya göre, bağlı ortaklıklar, şirketlerin dolaylı olarak veya doğrudan hissedarlar toplantısında oy kullanma haklarının> yüzde 50'sini kullanabileceği veya denetim ve genel müdürlerin> yüzde 50'sini görevden alma ya da atama yetkisine sahip tüzel kişiliklerdir. Şirketlerin tam ortak olduğu ortaklıklar da yan kuruluş tanımının kapsamına girer. Grup şirketleri, şirket grupları yapısındaki tüzel kişilikler veya ortaklıklardır. Belirleyici konsolidasyon faktörü, sahip olunan hisselerin yüzdesine bakılmaksızın, bağlı ortaklıklar üzerindeki kontroldür (yönetimsel).

Bağlı ortaklıkların veya grup şirketlerinin finansal bilgilerinin finansal tablolarda sunulması gerekmemektedir (konsolide):

1. Bütün gruba göre önemsizdir:

• İştirakin / grubun finansal verilerini elde etmek için çok fazla zaman veya kaynak gerektirir;
• Şirket başka bir mal sahibine devretmek amacıyla tutulur.

2. Konsolidasyon, grup şirketi veya iştirakse hariç tutulabilir:

• yasal bir bakış açısından küçük bir işletme için kriterleri karşılamaktadır (bu kriterler yayın koşullarında belirtilmiştir);
• borsada işlem görmez.

3. Konsolidasyon aşağıdaki koşullar altında da hariç tutulabilir:

• Şirket, mali yılın bitimini takip eden altı ay içinde konsolidasyonun yapılmamasına dair herhangi bir itiraz dilekçesiyle yazılı olarak bildirilmemiş olup, söz konusu sermaye tutarının N 10 yüzdesi kadar üye veya sahiplerinin en az yüzde 10 oranında;
• konsolidasyon bekleyen finansal veriler zaten ana kurumun beyanlarında sunulmuştur;
• konsolide beyanlar ve yıllık rapor 7'in gereksinimlerini karşılar^th AB Direktifi;
• Konsolide beyanlar, yıllık rapor ve denetim raporu, daha önce Hollandacaya çevrilmemişse, Almanca, İngilizce veya Fransızca dillerine tercüme edilmiş veya hazırlanmıştır ve tüm belgeler birebir aynı dilde;
• Bilanço tarihinden itibaren altı ay içerisinde veya 1 tarihinde izinli ertelenmiş yayınlar arasında, yukarıda belirtilen belgeler veya bunların tercümeleri, şirketin kayıtlı bulunduğu Ticaret Sicil Memurluğu'na teslim edilir veya alternatif olarak; Bu kağıtların bulunduğu Ticaret Sicili bürosu.

Hollanda'da denetim için gerekli şartlar

Hollanda'daki yasa, büyük ve orta ölçekli şirketlerin yıllık raporlarının nitelikli, kayıtlı ve bağımsız yerel denetçiler tarafından denetlenmesini gerektirmektedir. Denetçiler, hissedarlar, genel kurul üyeleri veya alternatif olarak yönetim veya denetleme kurulu tarafından atanır. Prensip olarak, denetim raporları aşağıdakileri açıklayan hususları içermelidir:

• beyanlar, Hollanda'da genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri doğrultusunda bilgi verir ve şirketin yıllık sonuçlarını ve mali durumunu doğru bir şekilde temsil eder. Şirketin likiditesi ve ödeme gücü değerlendirilebilir;
• Yönetim Kurulunun raporu yasal şartları yerine getirir; ve
• Gerekli ek bilgiler sağlanır.

Denetlenen denetçi, denetleme ve yönetim kurullarına rapor verir. Yetkili kurum öncelikle denetim raporunu dikkate almalı ve daha sonra finansal tabloları onaylamalı veya belirlemelidir.

Denetimlerin yapılması zorunlu değilse, taraflar bunu gönüllü olarak yapabilirler.

Hollanda yayın şartları

Tüm mali tablolar, mali yılın sonunu takip eden 5 ay içerisinde yönetim kurulu üyeleri tarafından tamamlanmalı ve kabul edilmelidir. Bundan sonra hissedarların, yönetim direktörleri tarafından onaylandıktan sonra beyanları kabul etmek için iki ayı vardır. Ayrıca şirketin yıllık raporunu hissedarların onayından veya beyanların belirlenmesinden itibaren 8 gün içinde yayınlaması gerekmektedir. Yayın, bir nüshasının Ticaret Siciline, Ticaret Odasına sunulmasıdır.

İfadelerin hazırlanması için süre, hissedarlar tarafından beş aya kadar uzatılabilir. Bu nedenle yayın tarihi, mali yılın bitimini takip eden 12 aydır.

İşletmenin hissedarları da yönetim kurulu başkanlığında hareket ederse, Yönetim Kurulu tarafından belgelerin onaylanma tarihi de hissedarlar toplantısı tarafından kabul edildiği tarih olacaktır. Bu şartlar altında, mali yıl sonunu takip eden yayın tarihi beş aydır (ya da beş aylık bir süre uzatılmış ise on aydır).

Yayımlama şartları şirket büyüklüğüne bağlıdır. Aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.

belge	Büyük	Orta	Küçük	Micro
Bilanço, notlar	Tamamen açıklandı	Yoğun	Yoğun	Sınırlı
Kar ve zarar hesapları, notlar	Tamamen açıklandı	Yoğun	Gerekli değil	Gerekli değil
Değerleme ilkeleri, notlar	Tamamen açıklandı	Tamamen açıklandı	Tamamen açıklandı	Gerekli değil
Yönetim raporu	Tamamen açıklandı	Tamamen açıklandı	Gerekli değil	Gerekli değil
Nakit akışı ile ilgili açıklamalar	Tamamen açıklandı	Tamamen açıklandı	Gerekli değil	Gerekli değil

Size yardım edebilir miyim?

Size teklif edebiliriz muhasebe için hizmetlerin tam listesimali tabloların/yıllık raporların hazırlanması, idare, vergi uyumu ve bordro hizmetleri dahil.

Lütfen, bu makaleyle ilgili herhangi bir soruyla veya bizimle bağlantı için belirli bir teklif göndermemizi istediğiniz takdirde bizimle iletişime geçin.

Hollanda'da, şirketinizin vergi pozisyonunu görüşme seçeneğiniz vardır. Vergi Dairesi ve birlikte vergi sonuçlarıyla ilgili bir anlaşmaya varmak. Bu anlaşma vergi mükellefi ve yetkililer için bağlayıcıdır. Gerçeklerin niteliğini ve yorumunu yansıtması ve ulusal vergi mevzuatına uyması gerekir, yani buna aykırı olmamalıdır. 2004 itibariyle, kararlar politikası iki genel bölümden oluşmaktadır: sırasıyla peşin fiyat sözleşmeleri (APA) ve peşin vergi kararları (ATR).

Hollanda'da gelişmiş fiyat sözleşmeleri (APA)

APA'lar, kol uzunluğunun ücretlendirme ilkesini ve transfer fiyatlandırması için metodolojiyi kapsar. APA'lar transfer fiyatlandırması çalışmalarına dayanmaktadır. Ulusal vergi makamları vergi mükellefine, kurumlar vergisi için kullanılan gelirlerin böyle bir çalışma ile belirleneceğini kabul eder.

Hollanda'da vergilendirme kararları (ATR)

ATR'ler, belirli koşullar ve gerçekler ile ilgili vergi muamelelerini kapsamaktadır. Genellikle, ATR'ler şunlarla ilgilidir:

• katılım muafiyeti rejimi (tek sayfalık bir genel bakış mevcuttur);
• hibrit finansmanla ilgili vergi sonuçları;
• karma varlıklar ile ilgili vergi sonuçları;
• ülkede daimi kuruluşların varlığı;
• yabancı vergi mükellefleri için kuralların uygulanması.

Bir ATR imzalarken, bu anlaşmanın temelini oluşturan koşulları ve durumları dikkatle gözden geçirmeli ve doğrulamalısınız. Koşullar ve olgular değiştiğinde, sonuçlandırılan ATR'nin amacına hizmet etmeye devam edip etmediğini kontrol etmek yararlı olabilir. ATR ve APA ile ilgili müzakerelerde sahip olduğumuz kapsamlı deneyimlerimiz, müşterilerimizin her zaman sürprizlerin olasılığını en aza indirecek güvenilir anlaşmalar yaptıklarını garanti etmektedir.

Hollanda, çifte vergilendirmeyi önlemek için çok sayıda anlaşma imzaladı. Bu ikili anlaşmalar, hem Hollanda'da hem de başka bir ülkedeki kaynaklardan elde edilen bireylerin gelirlerine göre çifte vergilendirmeyi önleyerek vergi indirimini sağlar.

Hollanda yakın 100 çifte vergi kaçınma anlaşması. Yerel işletmeler kurmayı planlayan yatırımcılar, kendi ülkelerine uygulanabilir olmaları durumunda, bu anlaşmaların sunduğu avantajlar hakkında bilgi edinmelidir. Örneğin, Hollanda böyle imzaladı Amerika Birleşik Devletleri ile antlaşmalar, Birleşik Krallık ve Arap Emirlikleri.

Muhasebede Hollanda uzmanlarımız, kendi ülkenizle ya da ilgilenebileceğiniz diğer ülkelerle yapılan çifte vergiden kaçınma anlaşmalarına ilişkin ayrıntıları sağlayabilir.

Çifte vergi kaçağı anlaşmaları

Çifte vergi kaçakçılığıyla ilgili antlaşmalar, hangi ülkelerin Hollanda'nın yargı yetkisi kapsamında üretilen gelirlere göre vergi alabileceğini belirlemektedir. Hollanda dışında yaşayan ancak Hollanda kaynaklarından gelir elde eden kişiler, bu anlaşmaların hükümlerine uygun olarak, sadece bir kez sermaye ve gelir üzerinden vergilendirilir.

Böylece Hollanda'dan gelir elde eden ancak yurtdışında yaşayan kişiler, Hollanda'daki gelirleri için daha az vergi öderler. Yerel vergi uzmanlarımız, uluslararası çalışanlar için yüzde otuz geri ödeme kararı da dahil olmak üzere, Hollanda'da yabancıların ödemesi gereken vergiler hakkında size daha fazla ayrıntı sağlayabilir.

Ayrıca, temettüler üzerinden vergi ödemekten kaçınmak için katılım muafiyet kuralından faydalanabilirsiniz.

Hollanda'da uluslararası yatırımcılar için çifte vergi anlaşmalarının önemi

Çifte vergilendirmeyi önleme antlaşmaları, Hollanda'da şube açan şirketler ve şirketler için faydalıdır. Bu ikili anlaşmalar, ülkeler arasında kabul edilen temettüler ve temettüler için stopaj vergisi oranlarının düşürülmesini öngörmektedir.

Hollanda ile çifte vergi kaçakçılığı anlaşmaları henüz imzalamayan ülkelerde ikamet eden şirketler ve bireyler, bir dereceye kadar vergi yükünü azaltan Çifte Vergilendirme Kararından hala yararlanabilmektedir.

Hollanda vergi sistemi veya Hollanda'daki profesyonel denetim ve muhasebe hizmetleri hakkında daha fazla bilgiye ihtiyacınız varsa, lütfen vergi uzmanlarımızla iletişime geçin.

Ayrıca bakınız vergi dairesi web sitesi Çifte Vergi Anlaşmaları hakkında.

Hollanda'da yerel şirketler ve şubeler, ulusal yasalara göre aynı genel vergi rejimine tabidir. Yine de, şubeler diğer ticari kuruluşlar için gerekli olan belirli vergileri karşılamak zorunda olmadığı için belirli farklılıklar vardır. Hollanda şubeniz varsa, yerel yöneticilerimiz sizin durumunuzda hangi vergi yükümlülüklerinin geçerli olduğunu kontrol edebilir.

Dallar için Hollanda vergi rejimi

Hollanda'daki vergi düzenlemeleri, üretilen kâr oranlarına göre şube ve şirketlere eşit vergilendirme sağlamaktadır. Bu nedenle, yabancı bir şirketiniz varsa ve Hollanda şubesi kurmak, aktarmanız gereken vergi, 19 200 Euro'nun altındaki kârlar için %000 ve 25.8'de bu eşiği aşan tutarlar için %2024 olacaktır.

Ulusal hükümet, Hollanda'da şube açan uluslararası yatırımcılara teşvik sağlamaktadır. Bu kurumlar stopaj vergisine tabi değilken, yerleşik şirketler% 15 oranında stopaj vergisi öderler. Konu hakkında açıklığa sahip olmak ve gelişmiş vergi kararı yetkililerden.

Hollandalı mali yöneticilerimiz size Hollanda'daki şubelerin vergilendirilmesi hakkında daha fazla bilgi verebilir. Lütfen bu konuyla ilgili herhangi bir sorunuz için onlarla iletişime geçmekten çekinmeyin.

Hollanda'da şube vergi yükümlülükleri

Temsilciliklerin aksine şubeler, uluslararası yatırımcıların Hollanda'da ticari faaliyetlerde bulunmalarına izin verir. Bu nedenle şubelerin Ticaret Odasına ve Vergi Dairesine kayıtlı olması gerekmektedir. Sermayelerine katkı payı alsalar dahi sermaye kaydı için vergiye tabi değildirler.

Hollanda'da, şubeler için katma değer vergisi ve ücret vergi oranları, yerel şirketlere uygulananlar ile aynıdır. Miktarlar, ticari faaliyetlerin kapsamına ve hacmine göre değişir. Çalışanların işe alınması ve gerçek sayıları belirli vergi yükümlülükleriyle ilişkilendirilebilir.

Şirketinizin Hollanda şubesi için geçerli olan vergi düzenlemeleri veya karşılamanız gereken çalışan vergilerinin miktarı hakkında sorularınız mı var? Lütfen Hollandalı muhasebe uzmanlarımızla iletişime geçmekten çekinmeyin.

Ürünlerin Hollanda'ya İthalatı

AB üyesi olmayan ülkelerden ithal edilen ürünlerin Hollanda'ya ithalatı, ithalatın özel, vergiye tabi, vergiye tabi olmayan veya muaf bir kuruluş tarafından gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın, KDV amaçları için genellikle vergilendirilebilir. Bu nedenle KDV genellikle ithalattan kaynaklanmaktadır ve normalde Hollanda Gümrüklerine devredilmektedir. İlgilenirseniz Hollanda'da ithalat / ihracat faaliyeti başlatmak Süreçte size rehberlik edecek yerel kuruluş acentelerimizle iletişime geçin.

KDV erteleme lisansı

Hollanda, Sanat ile bağlantılı olarak özel bir sistemi benimsedi. 23, 23 lisansının konusuyla ilgili KDV ile ilgili Kanun. Bu lisanslar, ithalatçıların ithalat üzerine tutarı aktarmak yerine, ithalatçıların KDV ödemesini ertelemelerini sağlar. Sistem, KDV yükümlülüklerini tekrarlayan KDV iadelerine kaydırır. Bu nedenle, ithalat vergisi, ilgili periyodik beyanda beyan edilir, ancak KDV'nin tam olarak kesinti yapılmaması durumunda da mahsup edilebilir. Dolayısıyla, KDV'ye faiz ödenmiyor, bu da faiz ve nakit akışı avantajları getiriyor. KDV erteleme lisansı sadece vergilendirilebilir, vergiye tabi olmayan ve muafiyet olan kuruluşlara verilir (gerçek kişilere verilmemiştir).

KDV erteleme lisansı için şartlar

Genel olarak, bir KDV erteleme lisansı başvurusunda bulunmak için aşağıdaki şartların yerine getirilmesi gerekir:

• Adaylar ya Hollanda'da ikamet etmeli ya da ülkede mali temsilcilikler / daimi kuruluşlar bulunmalı;
• Adaylar düzenli olarak malları ithal etmeli;
• Adaylar, ithalat için mallara ilişkin şeffaf kayıtları tutmalıdır.

Teslimat kamyonlarının ve özel araçların ithalatı farklı koşullara tabidir.

KDV erteleme lisansı başvurusu

Aşağıda KDV erteleme uygulamasına dahil edilmesi gereken bilgilerin kapsamlı olmayan bir listesi bulunmaktadır:

• İthalatçı / başvuru sahibinin KDV / Vergi Kimlik Numarası;
• İthalatçı / başvuru ismi;
• Hollanda'ya ithal edilecek ürün tipi;
• Ürün miktarı;
• Öngörülen ithalat sıklığı (yıllık);
• İthal edilen ürünlerin fiyatı (yıllık);
• Ürünün menşei ülke (AB dışı).

Hollanda'daki vergi makamları başvuruyu bir 8 haftalık bir dönemde işlemelidir.

Sık sorulan Sorular

• Ben bir BV ile Hollanda'da yaşıyorum. Hollanda'daki tedarikçimin 23. Maddesi var. Ne KDV ödüyorum? Peki dikkat etmem gereken bir şey var mı?Tedarikçinizin 23. maddeye dayanan bir izni varsa, KDV ödemeden NL'deki malları ithal edebilir. KDV beyanında bu ithalatı beyan etmek zorundadır. Mallar ithal edildikten sonra bu malları bir Hollanda BV'ye satabilir. İthal edilen mallar size satıldığında (Dutch BV), malların fiyatı üzerinden% 21 KDV uygulanır. Malları 100 Euro karşılığında satın alırsanız, 100 Euro'dan fazla KDV ödersiniz. Malları şirketiniz için kullanırsanız ve gelirleriniz üzerinden KDV öderseniz, bu KDV'yi düşebilirsiniz.
• 23. madde lisansıyla ne gibi bir avantaja sahibim?
  23. madde lisansının avantajı likiditedir. KDV girişimci için bir maliyet değildir. Yani lisansla herhangi bir “kazanç” elde edemezsiniz. Ancak, finansman maliyetinden tasarruf edersiniz. 23. madde ruhsatı ile çok miktarda mal ithal ettiğinizde, vergi dairesinin mallar üzerinden ödediğiniz KDV'yi size iade etmesini beklemenize gerek yoktur. Vergi ertelendiği için. Bu avantaj, aylık toplam üç aylık satın alımlarınız kadar olabilir (%21 ile çarpılır).

Ajansımız, KDV erteleme için 23 lisansının verilmesi için gerekli düzenlemeleri hızla yapabilir. Daha fazla bilgi için bizimle iletişime geçin veya Hollanda vergi sisteminin avantajları hakkında daha fazla bilgi için burada okuyun.

Hollanda kredi sistemi, kredileri ve bunları alan kişileri sağlayan kişiler (yasal veya doğal) arasındaki ilişkiler olarak geniş bir şekilde tanımlanabilir. Bu nedenle sistem, hem yasal olmayan hem de gerçek kişiler tarafından kullanılmak üzere bankacılık dışı ve bankacılık kurumları tarafından sağlanan kredilerle çalışır.

Kredi işlemlerine katılan taraflar

Kredi işlemleri kredi veren (krediyi veren kişi) ile borçlu (krediden yararlanan kişi) arasında gerçekleşir. Genellikle kredi, faiz de dahil olmak üzere belirli bir zaman diliminde geri ödenmesi gereken parasal bir tutardır, yani kreditörün borçluya kredi kullandırarak borç vermesi için aldığı fayda (kazanç). Alacaklılar kredilere hak iddia ederler ve borçlularla yaptıkları anlaşma hükümlerine göre faiz dahil olmak üzere geri dönüş talep edebilirler. Borçlu, kredi ve faizleri sözleşmede belirtilen belirli bir süre içinde geri ödeme yükümlülüğü taşır.

Hollanda'da kredi türleri

Bir PL (bireysel kredi), Hollanda kredi sisteminde kredinin tutarının, faiz oranının ve vadesinin bir banka kurumu ile borçlu arasındaki bir anlaşmada belirtildiği bir kredi türüdür. Bu nedenle bireysel kredilerin anapara ve faizden oluşan sabit aylık ödemeleri vardır.

Hollanda rotatif kredileri, borçluya kredi olarak sunulan mümkün olan maksimum tutarı gösteren bir limite sahiptir. Faiz ve anapara aylık olarak aktarılır. Çoğu durumda, sınıra göre sabit bir yüzde olarak hesaplanırlar.

Hollandalı emlak sahipleri, malların değer kazanmasına dayalı emlak vergisi kredisi kullanabilirler. Belediyeler tarafından belirlenen emlak değerleri (WOZ değerleri) emlak vergisi kredilerinde ödünç verilebilecek tutarları belirlemektedir. Bu tür krediler genellikle keskin faiz artışlarıyla karakterize edilir.

Finansman için işletme kredileri arasında sonuçlandırılır. Hollanda banka kurumları ve tüzel kişiler. Postbank, Rabobank, ING ve ABN AMRO, bu tür kredileri sunan en popüler bankalardır. İşletme kredileri genellikle BV şirketi gibi sınırlı bir işletme tarafından gerçekleştirilir. Bu gibi durumlarda, şirket BV'nin direktörü değil, kredinin geri ödenmesinden sorumludur. Yöneticilerin sorumluluğu hakkında daha fazla bilgi edinin.

Tedarikçi kredileri, işletmelerin finansmanı amacıyla en çok kullanılan kredilerdir. Tedarikçiler kredileri aylar veya yıllar boyunca ödeme olarak sağlar. Bu krediler, şirketlerin likiditesinden ödün vermeme avantajına sahiptir.

Sermaye benzeri kredilerde, borçlunun iflası durumunda alacaklılar tabidir, yani öncelik sıralamasında en sonda yer alırlar. Bu tür bir itaatin bir sözleşmede kararlaştırılması gerekir.

Kredi sözleşmeleri

Hollandalı kredi kayıt kuruluşu (BKR), ulusal kredi sistemi çerçevesinde önemli bir kurumdur. Kredi Kayıt Veritabanı (CKI) aracılığıyla ülkedeki tüm borçlulara, alacaklılara ve kredilere ilişkin önemli bilgileri tutar.

BKR, kredi sözleşmelerinde sağlanan tüm ayrıntıları alır: kredi miktarı, sonuç tarihi, tam geri ödeme için planlanan ay, tam geri ödeme tarihi, kredi türü, geri ödeme ayrıntıları, borçlunun kişisel bilgileri (isim, doğum tarihi, ikamet yeri, adres, kişisel) Kimlik bilgileri) ve kredi kurumunun detayları.

Hollanda kredi sistemi, mevcut kredi türleri ve uygunluk kriterleri hakkında daha fazla bilgi edinmek isterseniz, lütfen iş danışmanlarımızı arayın.

Hizmet sektörü, Hollanda'nın ekonomisinde en gelişmiş olanıdır ve Gayri Safi Yurtiçi Hasılanın üçte ikisinden fazlasını oluşturmaktadır. Sektör taşımacılık, sigorta ve bankacılık işlemlerini içermektedir. Ülkede kurulan dört banka global üst 60: Fortis, Rabobank, ING ve ABN AMRO'da yer almaktadır. Hollanda'da kabaca 6500 şubeleri ve 500 diğer ülkelerde 50 daha fazlasını içeren bir ağa sahiptir. Bu arada, Avrupa, Asya ve Amerikan bankalarının altmışından fazla şubesi ve iştiraki ülkede faaliyet gösteriyor.

De Nederlandsche Bank

Hollanda bankacılık sisteminin tarihi, dönüştürülemez düşük değerli para birimi sunan ilk halka açık banka olan DNB'nin (De Nederlandsche Bank) kurulduğu tarih olan 1814'ten gelmektedir. Bu nedenle ülkenin merkez bankası olarak kabul edilir ve 1999'te Avrupa Merkez Bankası Sistemine (ESCB) dahil edilmiştir.

ESCB'nin bir parçası olan DNB, bağımsız yönetim ile idari bir kurumdur. Rutin operasyonlar yönetim kurulu tarafından denetlenir. DNB'de ayrıca Taç Denetçiler Kurulu bulunmaktadır. Yöneticiler ve denetçiler kurullarının toplu toplantılarında önerildiği şekilde atanır. DNB'nin hissedar toplantıları ve ilgili tutanaklar gizli tutulur.

30, 2004, Nederlandsche Bank ve 2001'ten bu yana Emeklilik ve Sigorta Denetleme Kurumu (XNUMX'ten beri Sigorta Kurulu olarak anılacaktır) birleştirilmiştir. Bu nedenle, banka, geleneksel bankacılık denetimine ek olarak, yukarıda belirtilen kurumları izlemenin büyük sorumluluğunu taşımaktadır. DNB'nin onayı olmadan emeklilik fonları veya sigorta şirketleri kurulamaz. Banka, sadece hayat sigortası şirketi veya emeklilik fonunun uzmanlarca yönetilmesi ve yeterli mali kaynağa sahip olması durumunda izin verir.

Hollanda bankalarının türleri

Hollanda bankacılık sistemi aşağıdaki kurumlardan oluşmaktadır: bankalar, ticari bankalar, ipotek bankaları ve kredi birlikleri.

ABN AMRO (RBS, BSCH ve Fortis dahil) ve ING en önemli Hollanda bankalarıdır.

Hollanda bankacılık sistemi ayrıca ulusal postane ile çalışarak bireylere (POSTBANK) özel hizmetler ve ürünler sunan bir banka da içermektedir. Yedi milyondan fazla hesap işler.

Rabobank bir kredi sendikaları ağıdır. Rabobank Nederland bu ağdaki yumruk pozisyonuna sahip. Hollanda bankacılık sistemi, CEB NV ile birlikte çok sayıda kredi kuruluşu (toplamda 302) içermektedir.

Bunq, bireylere odaklanan nispeten yeni bir Hollandalı internet bankası. Bu banka sunuyor yurt dışı yerleşiklere yönelik bankacılık hizmetleri.

Hollanda bankacılık sistemi oldukça yoğunlaşmış ve toplam 86.8 toplam varlık payı ile küresel ilk beşe dahil edilmiştir.

Bankacılık sektörü verimliliği, toplam banka varlıkları ve idari giderlerin oranlarına göre değerlendirilmektedir. Bu kriteri kullanarak, Hollanda sistemi geçtiğimiz birkaç yıla ait puanlamalara dayanarak etkili sayılır. Ekonomik kârlılık (ROA) da performans ölçüsü olarak kullanılır. Toplam banka varlıkları ve net kar oranlarına bağlıdır.

Hollanda bankacılık sistemi ile ilgili daha fazla bilgiye ihtiyacınız varsa veya yardıma ihtiyacınız varsa bir Hollanda banka hesabı açmak, lütfen yerel işletme danışmanlarımızı arayın. Daha fazla bilgi ve özelleştirilmiş yardım sağlayacaklar.

Hollanda'nın geniş bir ağı var. çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları Şirketleri kuran uluslararası yatırımcılara vergi avantajı sağlamak. Bu anlaşmalar arasında ABD ile anlaşma var. Hollanda ve ABD arasında çifte vergilendirmeyi önleme konulu ilk sözleşme 1992'te imzalandı. İlk değişiklik 1993'ten geliyor.

Şirket kuruluşunda uzmanlaşmış yerel danışmanlarımız size Hollanda vergi sistemi hakkında ek bilgi sağlayabilir.

Hollanda ve ABD arasındaki çifte vergi anlaşmasının kapsamı

Hollanda ve ABD arasında çifte vergiden kaçınma sözleşmesi aşağıdakileri kapsamaktadır:

• Hollanda'da gelir, maaş, kurum karı ve temettü vergileri;
• Amerika Birleşik Devletleri'nde kurulmuş olan Hollanda sigorta acentelerine uygulanan sigortalar ile ilgili gelir ve tüketim vergileri.

Amerika Birleşik Devletleri'nde çalışan Hollandalı vakıflar, çifte vergilendirme anlaşmasında yer alan özel hükümlere tabidir. Bunlar ABD tüketim vergisi ile ilgilidir. Dahası, bu sözleşme hem Hollanda'da hem de ABD'de uygulanan benzer vergileri kapsamaktadır.

İkili vergi anlaşması hükümleri vergi dairesi temelinde uygulanır.

Hollanda ve ABD arasındaki çift vergiden kaçınma anlaşmasına göre gerçek kişilerin vergilendirilmesi

Hollanda'da, konut sakinleri gelir vergisi ödemekte ve yerel şirketler kurumlar vergisinden sorumludur. Çifte vergilendirmeyi önleme amacıyla, Hollanda tarafından imzalanan tüm anlaşmalar, şirket ve gelir vergisini kapsayan hükümler içermektedir.

Hollanda'da şirketler açan uluslararası girişimciler vergi müktesebatını seçme seçeneğine sahiptir, yani vergi ödemesinden sorumlu tutulan ülkeyi seçerler. Yabancı vergi mükellefleri, Hollanda ile ABD arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması uyarınca vergi ödemeyi ya da 2001 Tek Taraflı Çift Vergi Önleme Kararı'ndan yararlanmayı tercih edebilir. ABD ile çifte vergi kaçakçılığı anlaşması, Hollanda'da gelir elde eden ABD sakinlerinin çıkarların, telif haklarının ve temettülerin vergilendirilmesi konusunda kredi kullanacaklarını öngörmektedir.

Hollanda ve ABD arasındaki çifte vergi önleme anlaşmasına göre işletmelerin vergilendirilmesi

Hollanda'da faaliyet gösteren ABD şirketlerine uygulanan vergi rejimi ile ilgili olarak, çifte vergi kaçakçılığı anlaşması aşağıdakileri kapsayan daimi kuruluş statüsünü sağlamaktadır:

• dalları;
• atölyeler;
• fabrikalar;
• mayın / sömürü siteleri
• diğer ofisler ve yönetim yerleri;

Çifte vergi önleme anlaşması 12 veya daha fazla ay için kurulmuş olan tesisler için geçerlidir.

ABD'deki Hollandalı şirketlerin vergi yükümlülüklerinin azaltılması yoluyla çifte vergiden kaçınılır. Öte yandan, Hollanda, iki ülkede aynı anda faaliyet gösteren ABD şirketlerine vergi indirimi vermektedir.

Hollandalı danışmanlarımız, şirket kurma konusunda Hollanda - ABD anlaşması nedeniyle çifte vergiden kaçınma yöntemleriyle ilgili daha fazla bilgi sağlayabilir.

Hollanda ve ABD arasındaki çifte vergi kaçağı anlaşmasıyla ilgili değişiklikler

İki ülke arasındaki çifte vergi anlaşması, 2004'te, emeklilik, temettü, nafaka ve şubelere ilişkin yeni hükümleri kapsayacak şekilde değiştirildi. Onlara göre, Hollanda'da bir şirket tarafından Hollanda'da bir şirkete aktarılan temettü vergileri Hollanda'da alınabilir. Temettü vergileme oranları aşağıdaki gibidir:

• Temettüyi temsilen kurumdaki oyların yüzde 10'inden azına sahip değilse, temettü tutarının (brüt) yüzde beşini;
• Diğer tüm durumlarda yüzde onbeş.

Hollanda ve ABD şubeleri, daimi kuruluşlarının tescil edildiği ülke tarafından vergilendirilmektedir. Yıllık gelirler, nafaka ve emekli maaşları ile ilgili olarak, bu gelire sahip kişiler yalnızca ikamet ettikleri ülkede gelir vergisinden sorumludur.

Kurumlar vergisi için ücretsiz tavsiye

Kurumlar verginiz için tavsiye arıyorsanız, daha fazla kendinizi yormayın. Hollanda'daki tüm yeni girişimciler için bir başlangıç ​​ücretsiz danışma hizmeti sunuyoruz.

ICS, Kansas vergi yardım kuruluşunun çalışmalarından esinlenmiştir. Kansastaxaide, uygun bir hesap başvurusu yapma imkânı olmayan bireylere yardımcı olmak için bir girişimde bulundu.

Vergiler yanlış verilirse, kişiler para cezasına çarptırılabilir ve hatta cezai olarak sorumlu tutulabilir. Çok yüksek bir idari yükü önlemek için, Kansas vergi yardımcısı ülke çapında düşük ve orta gelirli Kansans'a yardımcı oldu AARP-vergi yardım programı.

AARP Vakfı vergi yardım programı, eski vergi muhasebecileri, avukatlar, muhasebeciler, devlet çalışanları ve girişimciler gibi mali okuryazar emekli bireyleri ihtiyaç sahibi kişilerle bir araya getirmek için idealdir. Örneğin, çocuklarının eğitimini finanse etmek için devlet finansmanına ihtiyaç duyan bekar anneler.

Biz de Intercompany Solutions AARP felsefesini paylaşın ve bütçe ne olursa olsun herkese vergi danışma hakkı olduğunu hissedin. Elimizdeki konuya yardımcı olamasak bile, özel sorunuz için sizi doğru partiye tanıtmaktan memnuniyet duyarız.

Tüm girişimcilik konularında uzmanlığa sahip, Hollanda'dan deneyimli vergi uzmanlarıyız. Kurumlar vergisinden Katma Değer Vergisine, girişimcilerin özel vergi beyannamelerine kadar. Bir sorunuz varsa, bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.

Başkalarına refah getirmenin eninde sonunda bize refah getireceğine inanıyoruz.

Bize ulaşın

ABD ile çifte vergilendirmeyi önleme antlaşmasında yapılan değişikliklerle ilgili kapsamlı bilgiye ihtiyacınız varsa, şirket oluşumunda uzmanlaşan Hollandalı acentelerimizle iletişime geçmekten çekinmeyin.

ABD Girişimcileri için Rehber: Hollanda Şirketi Nasıl Başlatılır?

Holding şirketleri, sahip oldukları yararlı vergi rejimi nedeniyle Hollanda'daki en avantajlı işletmeler arasındadır. Ayrıca, Hollandalı holdingler hem yabancı hem de yerli hissedarlara sundukları kolaylıklar için dünya çapında tanınmaktadır.

Yatırımcılar, ayrı şirketlerin çeşitli varlıklarını ortak bir çatı altında toplamak için holdinglerin kurulduğunu akılda tutmalıdır. Şirket oluşumundaki Hollandalı uzmanlarımız, yerel holding şirketlerini dahil etmeyi planlayan uluslararası girişimcilere yardımcı olmaya hazırdır.

Holding şirketlerine uygulanan kurumlar vergisi ve 'katılım muafiyeti'

Hollandalı holding şirketleri, Hollanda'daki diğer tüzel kişilerle aynı şekilde vergilendirilir. 19 Euro'ya kadar olan kârlar için %200.000 ve bu marjın (25.8) üzerinde %2024 oranında kurumlar vergisi ödemeleri gerekmektedir.

Söz konusu “katılım muafiyeti” sermaye kazançları ve temettü ödemelerinde tam vergi muafiyeti sağladığı için Hollanda holding şirketlerinin avantajları arasındadır. Hollanda holding şirket hissedarları, sermayenin% 5'inden daha azına sahip değilse ve aşağıdaki şartlardan bir veya daha fazlasını karşılıyorlarsa bu muafiyetten yararlanabilirler:

• Holding'in ana şirketi, holdingin varlık yönetiminden doğan karla karşılaştırıldığında yatırımlarda daha yüksek getiri elde etmelidir;
• Holding şirketindeki tüm varlıklar, daha düşük vergi oranlarına tabi olarak% 50'den az pasif varlık içermelidir;
• Ulusal mevzuat uyarınca uygun vergiler, halihazırda holding şirketine yatırılmaktadır.

Hollandalı uzmanlarımız, katılım muafiyetine hak kazanma şartlarıyla ilgili daha fazla bilgi sağlayabilir. Hollanda katılımı muafiyeti hakkında daha fazla bilgi edinin.

Hollandalı holding şirketleri için diğer vergi avantajları

Hollandalı holdingler vergilendirme konusunda bir dizi avantaj sunmaktadır. İçerirler:

• vergi makamları tarafından izin verilen ücretsiz kar iadesi;
• çifte vergilendirmeyi önleme amaçlı sayısız anlaşma: Hollanda 80 + anlaşmalarını çifte vergiye tabi tutmuştur;
• Vergi makamları tarafından verilen avans kararları, Hollanda'da faaliyet gösteren tüm yabancı şirketler için bir seçenek;
• faiz ödemeleri, temettüler ve telif hakları çeşitli vergi muafiyetlerine ve indirimlerine tabidir.

Holding şirketleri ile ilgili Hollanda vergi rejimi, Avrupa'daki en avantajlı ülkeler arasında yer alıyor. Bu nedenle Hollanda, uluslararası yatırımcılar için holding kurmayı planlayan cazip bir destinasyondur. Vergilendirilmesi ile ilgili bir holding ve daha fazla bilgi sağlama konusunda yardıma ihtiyacınız varsa, şirket kaydında uzmanlaşmış Hollandalı danışmanlarımızla iletişime geçmekten çekinmeyin.

Hollanda'da bir holding şirketi kurmak

Tarihsel olarak, Hollanda bir Avrupa ticaret merkezi ve Eski Kıta ile Kuzey ve Güney Amerika, Asya ve Afrika arasındaki deniz bağı olarak bilinir. Durumu korumak için ülke daha iyi, daha dostça bir iş ortamı elde etmek ve uluslararası yatırımcıları çekmek için çalışıyor. Hollanda şu anda Kuzey Amerika'dan 2100 + şirketlerinin AB üssü olduğu ve saydığı için çabalar ödüyor. Hollanda neden iş yapmak için çekici bir ülke? Sebepler çoktur ve bunlardan bir tanesi çeşitli teşvikler sunan vergi sistemidir.

Hollanda vergi sisteminin 10 avantajları:

1. Hollanda yasaları, temettüler, telif hakları ve yerel şirketlere ödenen faizler üzerinden stopaj vergisi indirimi sağlamakta ve kaynak yargı alanlarındaki hisse satışlarından elde edilen sermaye kazançlarının çoğunu vergilendirmeyi hariç tutmaktadır.
2. Hollanda'nın yatırım anlaşması ağı dünyanın en kapsamlı şirketleri arasındadır. 96 yargı bölgelerini kapsamakta ve Hollandalı limited şirketler buna erişebilmektedir. Ağ, yatırımcıları kamulaştırmadan korur ve yerli veya üçüncü ülke yatırımcılarıyla aynı şekilde muamele görmelerini garanti eder. Herhangi bir kurumsal yapıda, Hollanda hükümeti, Hollanda yargı sistemini kullanan uluslararası tahkime izin veren uyuşmazlıkların çözümü için hükümetler yoluyla yabancı devlet müdahalelerinden korunma sağlayabilir.
3. AB Direktifleri bir stopaj vergisinin düşürülmesi ilgili firmalar arasındaki işlemlerde.
4. Yasal yükümlülükleri yerine getiren yabancı iştiraklerden gelen gelirler için tam vergi muafiyeti. Söz konusu katılım muafiyeti, bir yerel holdingin en az yüzde beş faiz sahibi olması ve iki şarttan birini yerine getirmesi durumunda uygun sermaye kazançları ve temettüleri için vergi feragati sağlar:
   a) Bağlı ortaklığın konsolide varlıkları yüzde 50'nin altında düşük vergilendirilmiş pasif yatırımları içerir.
   b) İlgili bağlı ortaklığa yatırım yaparak, şirketin, varlıkların düzenli yönetiminden beklenenden daha yüksek bir getiri elde etmeyi hedeflemesi.
   İştirak, Hollanda standartlarına uygun olarak (10'den az olmamak kaydıyla) gerçekçi vergiler ödemek zorundadır. Kanun ayrıca, Hollandalı şirketlerin uluslararası daimi ofislerinden ve vergiden etkili kar geri dönüşünden gelen gelir için bir vergi muafiyeti de sağlıyor.
5. Nitelikli maddi olmayan varlıklardan elde edilen kârların yüzde 5 oranında vergilendirildiği yenilik için özel vergi rejimi.
6. Bir vergi cenazesine ödense bile, telif hakkı ödemeleri, faiz ve hizmetler konusunda herhangi bir emir olmadan IP düzenlemeleri ve finansman (hibrid borç dahil).
7. Için destek Hollandalı holdingler işletmeler kuruyor AB topraklarında.
8. Kurumsal yeniden yapılandırma için ertelenmiş vergiler.
9. Konsolide vergilere izin veren bir konsolide grup / mali birlik kurma seçeneği (Hollanda'da yerleşik şirketlerin doğrudan bağlı kuruluşları için özel şartlar yerine getirilmişse).
10. Pasif yatırımlar hariç, maddi olmayan veya somut ticari varlıkların dönüştürülmesinden veya satışından elde edilen kazançlar üzerindeki vergilerin ertelenmesi olasılığı.

Vergi planlamasında vergi avantajları ve özel avantajlar mı arıyorsunuz? Hollandalı kurumlar sunacak çok şey var. Ayrıca, Hollanda holdingler için cazip bir yargı alanı haline geliyor. Kuruluşumuzdaki uzmanlarımızla iletişime geçerek ülkenin sunduğu fırsatlar hakkında bilgi edinin.