Hollanda'da, ortak bir girişim, ortak bir ticari hedefe ulaşmak için kaynakları birleştirmek için en az iki şirket arasında yapılan bir anlaşmadır. Her şirket kimliğini korur ve girişimin zarar ve karları için sorumluluk taşır.

Hollanda ortak girişiminin kurulmasına dahil olan yatırımcıların önce Hollanda'da iki şirket kurması gerekir. Ortak girişimler, bu tür işletme düzenlemeleri için özel olarak düzenlenmemiştir. Yine de, girişimi oluşturan şirketler ulusal şirket yasalarına uymak zorundadır.

Şirket oluşumundaki Hollandalı acentelerimiz, kurumsal kontrol ve yönetim için mevcut hükümleri karşılayan uygun bir ortak girişim oluşturmada size yardımcı olabilir.

Hollanda'da Ortak Girişim oluşumu

Hollanda'da oluşturulan bir ortak girişim kurumsal (kamu şirketleri veya özel şirketler veya kooperatifler arasında) veya sözleşmeli (ortaklıklar, sınırlı ya da değil) olabilir. Tüzel kişi olan tüzel kişiler (ortaklıkların aksine) arasında ortak bir ortak girişim oluşur ve bu nedenle şirketlerin takip etmeleri gerekir. Hollanda Şirketler Hukuku. Bu önemli faktör, şirketi sözleşmeye bağlı ortak girişimlerden ayırmaktadır.

Hollanda'da şirketler ve ortaklıklar yıllık finansal raporlama ve muhasebe için farklı şartlara tabidir. Şirket oluşumundaki temsilcilerimiz size bu konuda kapsamlı bilgi sağlayabilir.

Hollanda'da ortak girişim kuruluşu için gerekenler

Tüm anonim şirketler, tescil ettirilmeli Ulusal Ticaret Odası. Ticari faaliyette bulunan herhangi bir ortak girişim, kayıtlı kuruluşlar tarafından oluşturulmalıdır. Özel durumlarda, ortak girişimler Hollanda Rekabet Yasasına tabi olabilir. Öte yandan, sözleşmeli girişimler, ulusal sözleşme yasasının gereklerini yerine getirmelidir.

Hollanda, ortak girişimlerde herhangi bir ticari kısıtlama uygulamamıştır ve herhangi bir iş alanında kurulabilir. Bu kuruluş tipinin belirli bir süreye uyması gerekli değildir. Yine de, bir ortak girişimi oluşturan kuruluşların belirli bir süre boyunca var olmaları isteniyorsa, aynı süre ortak girişim için geçerli olacaktır.

Diğer tüzel kişiler hakkında bilgiye ihtiyacınız varsa veya bir Hollanda firmasını dahil etmek istiyorsanız, lütfen şirket oluşumundaki uzmanlarımızla iletişime geçin.

Hollanda’da ikamet ediyorsanız veya Hollanda’dan gelir elde ediyorsanız, Vergilendirme ile ilgili ulusal yasalar. Hollanda’da gelir elde eden (Hollanda’da yaşayan) veya yerleşik olmayan (yabancı) vergi mükellefi olarak Hollanda’da gelir vergisi ödemeniz gerekecektir.

Vergilendirilebilir Hollanda gelir türleri

Hollanda vergi yasaları, vergiye tabi 3 gelir türlerini tanır. Bunlar kutularda sınıflandırılır. Kutu 1, ev sahipliği veya istihdama ilişkin gelirleri, yani maaşları, işletme karını, emekli aylığını, düzenli menfaatleri ve mülkün sahip olduğu gayrimenkulleri ilgilendirmektedir. Box 2 önemli faiz gelirlerini ve Box 3 yatırımlardan ve tasarruflardan elde edilen geliri temsil eder.

Hollanda'da vergi sistemi oldukça karmaşıktır ve vergilerdeki kişisel gelirinizin dörtte birine kadar ödeme yapabilirsiniz, ancak tüm oranlar, yaptığınız işin niteliğine ve diğer faktörlerin yanı sıra ikametinize bağlıdır. Hollanda yasalarına göre vergilendirilebilir kişilerin her yıl nisan başına kadar geri dönüşlerini dijital olarak göndermeleri gerekir. Bu sürenin belirli durumlar nedeniyle tutulması mümkün değilse, talep üzerine bir uzatma verilebilir.

Hollanda vatandaşlarına / vatandaşlarına olmayan vergiler

Vergi beyannamesi formunda Hollandalılar, Hollanda’nın uluslararası veya ulusal yönetmelikler uyarınca vergi alamadığı tutarlar da dahil olmak üzere, dünya çapında elde ettikleri geliri beyan etmek zorundadır. İstihdam geliri, ticari karlar ve yabancı ülkelerde elde edilen sermaye kazançları bu gelirler listesine girer. Yerleşik olmayanlar, vergilendirme konusunda sakin olarak kabul edilip edilmeyeceğini seçebilirler. Yerleşik vergi mükelleflerinin statüsüne sahip kişiler, bu gelirin başka bir ülkede vergilendirilmesi seçeneğine izin vererek dünya çapındaki gelirlerini beyan etmelidir. Çifte vergilendirmeyi önlemek için, Hollanda, sahip olunan vergilere karşı vergi indirimi (veya vergi kredisi) sunar. Deneyimli bir Hollandalı avukat, işiniz için en uygun olanaklar konusunda size tavsiyelerde bulunabilir.

Hollanda kurumlar vergisi (CIT)

Hollanda’daki şirketler ve başka yerlerde kurulan ve Hollanda’daki kaynaklardan gelir elde eden belirli kuruluşlar kurumlar vergisi (CIT). Sermaye, hisse senetleri, kooperatifler ve iş yapan diğer işletmelerden oluşan şirketler vergilendirmeye tabi şirket türleri listesindedir. Tüm şirketlerin her yıl vergi beyannamesi vermesi gerekir. Başvuru için son tarih, ilgili yılın bitiminden beş ay sonradır. Tüm vergiler, makbuz değerlendirmesini takip eden iki ay içinde ödenmelidir.

Katma değer Vergisi olduğu kendi başına Belirli bir hizmet veya ürün için son müşteri tarafından ödenen fiyata dahil olan bir tüketici vergisi. AB mevzuatı uyarınca, KDV, malların sunulması, hizmet verilmesi, malların ithalatı ve iktisabı için geçerlidir. Hollanda'da üç farklı KDV oranı vardır: standart bir% 21 oranı, uyuşturucu, yemek, gazete ve kitap için özel bir% 9 oranı ve KDV'den muaf mal ihracatına izin vermek için uluslararası ticaret için% 0 oranı.

İşletmenizle ilgili daha fazla bilgiye ve kişisel tavsiyeye ihtiyacınız olursa, lütfen yerel avukatlarımızla temasa geçin.

Hollanda'da ikamet etmeyen uluslararası şirketler, iş ilişkilerini tanıtabilir ve bir temsilci (irtibat) ofisi açarak ülkede bir mevcudiyet kurabilirler. Ulusal yasalara göre, irtibat büroları bağımsız olarak işlev görmedikleri ve varolmadıkları için tüzel kişilikler olarak sınıflandırılmazlar; Hollanda'da kurmuş olan uluslararası şirketlere tamamen bağımlı ve bağımlıdırlar.

Genel olarak, uluslararası şirketler, pazar araştırması amacıyla Hollanda'daki irtibat bürolarını kurmakla ilgilenmektedir: yerel pazardaki ürünleri tanıtmak ve tanıtmak ve yerleşik iş ortaklarıyla sözleşmeler imzalamak.

Yerel irtibat bürosunun faaliyetleri

Açılan uluslararası şirkete tamamen bağımlı ve bağlı olan Hollanda irtibat bürosu kendi faaliyetlerini gerçekleştiremez (mal üretemez veya hizmet sağlayamaz). Bununla birlikte, ana kurumun farklı faaliyetlerini destekleyebilir, örneğin ticari faaliyetler (reklam, tanıtım ve pazarlama). Hollanda irtibat bürosu ayrıca, uluslararası şirkete yardımcı olan bilimsel araştırma ve benzeri faaliyetler için bilgi toplayabilir.

Hollandalı irtibat büroları genellikle Hollanda'daki uluslararası ana şirketler ve ticari ortaklar arasında aracı olarak hizmet ederler ve böylece ana şirketleri temsil ederler (adlarına / adlarına göre hareket ederler).

Temsilcilik ofisleri kar elde edemez, bu nedenle ürün ve hizmetlerini Hollanda pazarında kurmak isteyen uluslararası yatırımcılar şube açma yerine. Şubeler aynı zamanda ana şirketlerine de oldukça bağımlıdır ancak irtibat bürolarının aksine gerçek ticari faaliyetlerde bulunabilirler.

Hollanda irtibat bürosu kaydı

Hollanda irtibat bürolarının Ulusal Ticaret Odasında tescili olması gerekmez. Herhangi bir ticari faaliyette bulunmadan ana şirketlerine bilgi toplayan ve sağlayan / idari hizmetler sağlayan yapılar olarak kabul edilirler. Bu nedenle irtibat büroları Hollanda'da vergilendirilmez. (Hollanda vergileri hakkında daha fazla bilgi edinin).

Yine de, bir Hollanda irtibat bürosu personeli istihdam edebilir ve eğer öyleyse, kişisel gelir vergisi için ilgili yerel makamlara kayıtlı olması gerekir. Hollandalı irtibat subayı olarak hareket eden ve uluslararası şirketi temsil eden mukim olmayan birey, ikamet ve çalışma izinleri için başvuruda bulunmalıdır.

Hollandalı irtibat bürolarının katma değer vergisi belirli koşullar altında iade edilebilir. Bir uluslararası irtibat bürosu, uluslararası ana şirket yerel vergi makamlarıyla düzenli taleplerde bulunursa geri ödeme alabilir.

Hollandalı irtibat bürosu, Hollanda'da kendilerini piyasaya sürmeyi planlayan uluslararası girişimcilerin ilk adımıdır. Daha sonraki bir noktada, girişimci yerel operasyonlarının kapsamını genişletme kararı alırsa, ofis bir şube olabilir.

Hollanda irtibat büroları hakkında daha fazla bilgiye ihtiyacınız varsa, lütfen şirket kuruluşumuzdaki acentelerimizle iletişime geçin. Hollandalı bir iş kurma ile ilgili sorularınızı cevaplayacaklar ve ilgili yetkililerin önünde sizi temsil edebilirler.

Hollanda'daki kurumlar vergisi sisteminin önemli bir yönü, uygun bir hissedarın yarattığı tüm sermaye kazançlarının ve temettülerin vergilerden muaf tutulduğu özel katılım muafiyetidir.

Hollanda'da ikamet eden tüm şirketler genel olarak CIT'den sorumlu olmakla birlikte, yine de uygun bir hissedarlıktan kaynaklanan kar, Hollanda'da vergi mükellefi olarak kabul edilen hissedar seviyesinde vergiden muaftır. Bu vergi muafiyetine Hollanda katılımı muafiyeti denir (bundan sonra PE olarak anılacaktır).

PE'nin iki ana amacı vardır. Tamamen yerel anlamda tek bir işletmenin gelirinin çifte vergilendirilmesini önler (hem şirketin hem de ana şirketin gelirini vergilendirir). Uluslararası bir bakış açısıyla PE, farklı ülkeler tarafından çifte vergilendirmeyi önlemeyi amaçlamaktadır.

Hollanda'da kurumlar vergisi

Genel olarak, tüm yerel şirketler, dünya çapında elde ettikleri gelirlerle ilgili olarak kurumlar gelir vergisi veya CIT'den sorumludur. 200 000 Euro'ya kadar olan karlar için CIT oranı %19'tir. Bu eşiği aşan herhangi bir gelir %25.8 oranında vergiye tabidir.

Şirket sakinleri

Tüm yerleşik Hollandalı şirketler CIT ödemek zorunda. Vergi dairesi, belirli koşullara ve gerçeklere dayanarak belirlenir. Etkili yönetim yeri, belirli önkoşullar tarafından tanımlanmıştır. Burası nerede:

• iş ile ilgili önemli kararlar alınır;
• yönetmenler buluşuyor ve çalışıyor;
• Şirket ticari kayıtlarını saklamakta ve finansal tablolarını hazırlamaktadır.

Bu nedenle, etkin yönetim yerleri Hollanda'da ise, varlıklar vergi muhasebesi olarak kabul edilir.

Uygun hissedarlık

Yürürlükteki mevzuata göre, PE, aşağıda sıralanan şartları yerine getirmesi halinde, Hollanda'da yerleşik bir ana şirketin hissedarlık karından uygulanabilir:

1. Ana ortaklık, sermayesi hisselere bölünmüş bir şirketin (asgari eşik için gereklilik) nominal katkı payının (alternatif olarak şartlara, oy haklarının yüzde beşine bağlı olarak) en az yüzde beşine katılır;
2. Üç koşuldan en az biri yerine getirilmiştir:

• Ana ortaklık, bir portföyde pasif yatırımdan beklenenden daha yüksek bir getiri biriktirme amacına katılır (gereklilik gerekçesi);
• Bağlı ortaklığın dolaylı ve doğrudan varlıkları, indirgenmiş vergi oranına tabi olan yüzde elliden az pasif varlığa sahiptir (varlık ihtiyacı);
• Hollanda standartlarına göre, bağlı kuruluş zaten yeterli bir vergi yükü taşımaktadır (vergi yükümlülüğü);

3. Bağlı ortaklığın ürettiği karlar, bağlı kuruluşun ülkesindeki CIT ile ilgili olarak indirilemez.

Katılım muafiyet için uygun değil

Asgari eşik gereksiniminin (nominal çıkarılmış sermayeye en az yüzde beş katılım) şartı yerine getirilmesi durumunda, PE için koşullar öyle değilse, şirket katılım için ödenecek baz vergi için yüzde 5 kredi alacaktır (kredinin tüm vergiyi kapsayabileceği uygun AB katılımları hariç)

Gereklilik

Motivasyon gerekliliği koşulları ve gerçekleri içerir ve ana şirket, pasif portföy yatırımlarından daha fazla kar elde etmek amacıyla bağlı ortaklığına yatırım yaptığında yerine getirilir. Genel olarak, örneğin ana şirketin bağlı ortaklığın yönetimine aktif olarak katılması veya grubun ticari girişiminde önemli bir işlev gerçekleştirmesi durumunda gereksinim karşılanır. Bağlı ortaklığın konsolide varlıklarının> yüzde 50'sinin <yüzde 5'lik hissedarlardan oluşması veya bağlı ortaklığın (bağlı ortaklıkları dahil) ağırlıklı olarak bir leasing / lisanslama veya grup finansman şirketi olarak faaliyet göstermesi durumunda, güdü gerekliliği yerine getirilmeyecektir.

Varlık şartı 

İndirgenmiş vergi oranına tabi olan serbest pasif varlıklar aşağıdaki özelliklere sahiptir:

• Sahiplerinin işletmesi için pratik olarak gerekli değildir; ve
• ürettikleri kâr <% 10 oranında etkin bir şekilde vergilendirilir.

Taşınmaz mallar, bu şartın amaçları için her zaman “iyi” olarak nitelendirilir (işletme ve vergilendirmedeki işlevini asla düşünmeyin). İhtiyaç koşullarının yerine getirilmesinde varlığın piyasadaki gerçeğe uygun değeri belirleyicidir. Varlık şartı sürekli olup, çoğunlukla tüm muhasebe yılı boyunca yerine getirilmesi gerekmektedir.

Finansal kiralama, lisanslama veya grup finansmanı için kullanılan varlıklar, pasif olarak tanımlanmış olanlar dışında, aktif leasing veya finansman kuruluşlarına dahil olmaları haricinde pasif kabul edilirler veya bunların finansmanı, ≥ 90% üçüncü şahıs kredilerinden oluşur.

Vergilendirme gereksinimi

Genel olarak, katılımcılar, asgari yüzde 10 oranında kâr olarak vergilendiriliyorlarsa, yeterli vergilendirmeye tabi sayılırlar. Vergi esaslarındaki belirli farklılıklar, örneğin geniş bir PE, kâr dağıtımına kadar ertelenmiş vergi, indirilemeyen kâr payları veya faiz indirimi ile ilgili sınırlamaların olmaması, etkin vergilendirme oranının olduğu durumlar haricinde, kar vergisinin yeterli yükümlülük olarak diskalifiye edilmesine yol açabilir. Hollanda standartlarına göre ≥ 10% 'dir.

Bu makale, Hollanda'da şirket birleşmelerine veya satın almalarına yol açan adımları ele almaktadır. Böyle bir adım, "durum tespiti" (veya DD) adı verilen bir soruşturmadır. İlgili şirketin gerçek durumunu aydınlatmayı amaçlamaktadır. DD, işlemle ilgili nihai kararı bildirmek ve ayrıca satın alma koşullarını ayarlamak amacıyla potansiyel risklerin değerlendirilmesine izin verir.

Gizlilik / gizlilik anlaşması

Birleşme ve devralmanın müzakere aşamasında taraflar genellikle bir gizlilik sözleşmesi imzalar (ifşa etmeme), böylece geçici satın alma ile ilgili olarak paylaşılan gizli bilgiler gizli kalır. Bu şekilde satıcı, sağlanan bilgilerin kamuya açıklanma riskini azaltır. Riski daha da azaltmak için bazen anlaşmada cezai hükümler yer almaktadır.

Niyet beyanı (DoI)

Gizlilik sözleşmesi imzalandıktan sonra, (nihai) alıcı durum tespiti tamamladı ve ilk görüşmeler kapatıldı, taraflar şirketin devralımı ile ilgili görüşmeler için şartlar sağlayan bir niyet beyanı hazırlarlar. DoI genel olarak aşağıdakileri içerir (liste kapsamlı değildir):

• Şirket devralması ile ilgili ön görüşmelerin taraflar arasında yapılması;
• müzakereler münhasır ise (kesin münhasırlık süresiyle);
• Tarafların müzakereleri durdurmalarına hangi koşullar vardır?
• Devralmanın son haline getirilmesi için son tarih;
• Tarafların bir sonraki satın alma aşamasına geçebilmesi için yerine getirilmesi gereken koşullar (genel durumda - tamamlanmış durum tespiti).

Durum tespit süreci

İkinci aşamada alıcı, durum tespiti sınavı (“DD”) olarak adlandırılan bir denetim gerçekleştirir. Bu, ilgili şirketin durumunu ve muhtemel riskleri açıklığa kavuşturmayı amaçlayan bir araştırmadır ve böylece alıcının potansiyel işlem hakkında bilinçli bir karar vermesine izin verir. DD sonuçları genellikle kesin satın alma sözleşmesi koşullarında ve ayrıca satıcının beyan ve garantilerinde yansıtılmaktadır.

Aşağıdaki (kapsamlı olmayan) liste DD soruşturmalarında bazı ortak konuları sunmaktadır:

• İnsan kaynakları / sözleşmeler (işgücü için);
• kiracılık için emlak / sözleşmeler;
• potansiyel ve güncel yasal işlem;
• fikri mülkiyet hakları ve lisans hakları;
• (sivil) iddialar;
• sigorta meseleleri;
• Finans;
• vergi.

Bu ayrıntılar, şirketin değerlendirilmesi ve alım fiyatının belirlenmesi için anahtardır. Satın alma sözleşmesindeki tazminat ve garantiler için bir temel olarak hizmet edebilirler. Yasal DD incelemesine ek olarak, mali ve mali (vergi) DD sınavlarının yapılması önemlidir.

Satıcı DD'si

Her sıklıkla satıcılar, devralma görüşmelerinin başlamasından önce bile, kendi DD araştırmalarını (veya DD'yi satmakta) yürütürler. Şirket sorunları, müzakere sürecinde hoş olmayan sürprizleri önlemek için zaman içinde sabitlenebilir.

Satın alma sözleşmesi

DD sınavı tamamlandıktan ve sonuçlar alındıktan sonra taraflar satın alma sözleşmesi hükümleri hakkında görüşmeye başlar. Bu sözleşme, belirsiz olaylar, finansal ve diğer riskler ve bunların taraflar arasındaki dağılımı ile ilgili hükümleri içermektedir. Örneğin, DD muayenesi taleplerin emeklilik fonlarından veya vergi idarelerinden beklendiğini gösterdiyse, alıcı satıcıdan belirli garantiler veya garantiler talep edebilir (veya satın alım fiyatında bir değişiklik).

Hisse / varlık alım anlaşması

Şirket edinimi genellikle bir hisse işlemini içerir. Alıcı, satıcı tarafından tutulan şirket hisselerini hisse satın alım sözleşmesi yoluyla satın alır. Bazen farklı bir işlem türünün sonuçlandırılması gerekir, örneğin edinilecek şirket tüzel kişi yerine genel bir ortaklık veya tek mal sahibidir. Bu gibi durumlarda, şirketler varlık alım sözleşmeleri nedeniyle borçların ve varlıkların devrine tabidir.

Hisse veya varlık alım sözleşmesinin imzalanması

Taraflar işlem koşullarını (yasal transfer tarihi ve işlemin temeli dahil) kabul ettikten sonra, hisse veya varlık alımı (veya birleşme sözleşmesi gibi başka bir anlaşma şekli) anlaşması imzalarlar. Bu aşama genellikle “imzalama” olarak adlandırılır. Genellikle yasal tapu devri, alıcının işlemi finanse etmek için yeterli zaman tanımak için birkaç nedenden dolayı haftalar hatta aylar sonra gerçekleşir. Hisse veya varlık alım sözleşmeleri, yerine getirilmesi gereken ve şartnamesinden önceki süreyi belirleyebilecek olan düzeltici veya gerekli koşulları da içerebilir.

İşlemi sonuçlandırmak

Tüm gerekli belgeler hazırlandıktan ve buradaki tüm şartlar yerine getirildikten veya süresi dolduğunda işlem tamamlanır. Daha sonra devir ile ilgili belgeler imzalanır ve hisse alımı gerçekleşirse asıl paylar devredilir. En yaygın transferler, satın alma bedeli ödemesine (ya da bir kulak parası karşılığı varsa bunun bir kısmına) karşı gerçekleşir. Hollanda'da şirket hisseleri, Latince noterlerin hazırladığı transfer işlemleri ile yapılmaktadır.

Şirket alımı için şirket hisseleri almak veya satmakla ilgileniyorsanız, aşağıdaki makalemizi bulun:

• Hollandalı bir şirkette hisse satın alma
• Hollandalı bir şirkette hisse satışı

Hollanda'da vergi kanunu bir tercihli sunuyor kurumlar vergisi rejimi yeni teknolojilere yatırımlar ve yenilikçi teknolojinin geliştirilmesi ile ilgili faaliyetleri teşvik etmek amacıyla. Bu Yenilik Kutusu (IB) rejimi. IB'nin gereksinimlerini karşılayan karlar için, şirketler genellikle 7 - 19% yerine 25.8 -% 2024% kurumlar vergisine sahiptir (XNUMX oranlarına göre).

IB rejiminin tanımı

Vergilendirmeye uygun olmak IB rejimiŞirketler belirli gereksinimleri karşılayan maddi olmayan duran varlıklara sahip olmalıydı. IB kurallarına göre, nitelikli varlıklar vergi mükelleflerinin şirket büyüklüğü dikkate alınarak belirlenir. Küçük vergi mükellefleri, 5M Euro altında toplam 250 yıllık ciroya sahipken, 5 yıllık dönem için uygun maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen toplam brüt fayda 37.5M Euro altındadır. Bu eşikleri aşan şirketler büyük vergi mükellefleri olarak nitelendiriliyor.

Bu terimlerle:

küçük vergi mükelleflerinin nitelikli varlıkları, kurum içinde geliştirilen ve havale indiriminden yararlanan Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) faaliyetlerinden elde edilen sabit maddi olmayan varlıklardır (WBSO - Ar-Ge vergi kredisi / Ar-Ge sertifikası);

Büyük vergi mükelleflerinin nitelikli varlıkları (bitki koruma amaçlı yazılım veya biyolojik ürünler hariç) bazı ek koşulları karşılamalıdır. Ar-Ge sertifikalarının yanı sıra, şirketlerin tıbbi ürünler için bir AB lisansı, bir yetiştirici hakkı / (talep edilen) patenti, ek koruma sertifikası veya sertifikalı bir faydalı model de olması gerekir. Nitelikli sabit maddi olmayan varlıklar veya münhasır lisanslarla ilgili varlıklar da belirli koşullar altında uygun olabilir. Logolar, markalar ve benzeri varlıklar vergi indirimi için uygun değildir.

Uygunluk koşulları yerine getirilirse, bu tür karlar, kurumlar vergisi, yani 25.8%, ancak 7% oranında daha düşük bir oranda olağan vergi oranında vergilendirilmez. Bu nedenle, gerçek vergi% 7 tutarındadır. İndirgenmiş vergi oranını uygulamadan önce, varlığın geliştirilmesine yönelik giderlerin kardan geri çekilmesi gerekmektedir, bu da miktarlarının tam genel oran üzerinden vergilendirileceği anlamına gelir).

Ar-Ge sertifikalarının hem büyük hem de küçük mükelleflerin ücret vergisi yükümlülükleri ile ilgili olarak vergi kredisi başvurusunda bulunmalarına izin verdiğini belirtmek önemlidir. 2016'dan beri Ar-Ge ile ilgili havale indiriminin temeli, ücret vergisi ve diğer Ar-Ge harcamaları ve maliyetlerinden oluşmaktadır.

IB rejiminin teknoloji ve faydalarından elde edilen karların belirlenmesi

İndirimli kurumlar vergisine uygun karlar, mükellefin özellikli varlıkların geliştirilmesiyle ilgili giderleri tarafından belirlenir. Geliştirme için yapılan harcamalar iki kategoriye ayrılmıştır: uygun ve uygun olmayan, sözde bağ yaklaşımı kullanılarak. Uygun harcamalar, Ar-Ge görevlerinin dış kaynak kullanımına ilişkin maliyetler hariç, sabit maddi olmayan varlığın geliştirilmesiyle ilgili doğrudan maliyetlerdir (dış kaynak kullanımı için katlanılan maliyetler, uygun harcamaların maksimum% 30'una ulaşabilir). Bu nedenle aşağıdaki formül uygulanır:

uygun masraflar x 1.3

uygun karlar = -------------------------------------------------- --- x kar

toplam tutar

Karlar, terzilikle belirlenir. Bir başlangıç ​​için basit bir fonksiyonel analiz ve transfer fiyatlandırması kullanılabilir.

Zararlar

IB rejimi, şu anda vergi ödemeyen şirketlere, geçmişte birikmiş vergi kayıplarına bağlı olarak avantajlar getirecek şekilde yapılandırılmıştır. Bu durumda, eğer şirket IB rejimini kullanırsa, birikmiş zararlarının vergiden tam olarak geri alınması daha uzun sürebilir, dolayısıyla işletmenin vergiden sorumlu olmadığı süre uzatılır.

Teknoloji alanında geliştirilen varlıklar zararlara yol açarsa, kaybedilen tutarlar genellikle düşük 25.8% oranı değil, olağan 7% oranındaki vergilendirme araçları için düşülebilir. Ayrıca, ticari faaliyetlerin başlamasından önce meydana gelen herhangi bir başlangıç ​​zararı da 25.8% 'in genel kurumlar vergisi oranında mahsup edilebilir. Azaltılmış 7% oranı, sadece IB kayıplarının yeniden elde edilmesinden sonra tekrar uygulanabilir. Bir vergi mükellefinin yalnızca bir IB'si olabilir. Bu nedenle, IB rejimi altındaki maddi olmayan duran varlıklar ile ilgili tutarlar konsolide edilmiştir.

Gelecekteki vergiler için başvuru teslimi ve kesinlik (İleri Vergi Kararları, ATR)

Bir şirket, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi içinde ilgili kalemleri seçerek indirimli kurumlar vergisi oranını kullanabilir. Hollanda'da sadece bu mümkün değildir, ancak IB ilkelerinin pratik yönlerini ve Vergi ve Gümrük İdaresi (Gelir Servisi) ile kar tahsisi sorununu gözden geçirmek için standart bir prosedürdür. Mükellefler, yönetim ile bağlayıcı sözleşmeleri (ATR) sonuçlandırma seçeneğine sahiptir ve bunu yaparak, gelecekteki vergiler konusunda kesinlik kazanırlar. Vergi kararları hakkındaki bilgilerin uluslararası vergi makamları ile değiştirildiğini belirtmek önemlidir. Hollanda'da Vergi Usulü Hakkında Daha Fazla Bilgi Alın

Daha fazla ayrıntıya veya yasal desteğe ihtiyacınız varsa, lütfen Hollanda vergi ajanlarımızla bağlantı kurun.

Hollanda çok sayıda sosyal, kültürel ve coğrafi faktörden dolayı bir iş kurmak isteyen girişimciler için uzun zamandır çekici olmuştur. Nispeten olumlu vergi ortamı da karar verme sürecinde önemli bir ön şarttır.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Katma değer Vergisi Kurumsal nakit akışları üzerinde büyük bir etkisi vardır. Genel olarak, bir işletme, katlandığı tutar için KDV iadesi talep edebilir. Yine de, vergi dönemsel getiri ile geri alınana kadar birkaç ay sürebilir. Yabancı KDV iadesi süresi bir yıldan uzun olabilir ve süresi, geri ödeme başvurusunda bulunan AB üyesine bağlıdır.

Avrupa Birliği'nde ürünlerin ithalatı sürecinde KDV'nin nakit akışı üzerindeki olumsuz etkisi de gözlenmektedir. İthalatçılar sadece geriye dönük olarak, KDV iadesinde veya ayrı bir geri ödeme uygulaması gerektiren zaman alıcı bir süreçte geri alınabilecek KDV'yi ödemekle yükümlüdürler. Sonuç olarak, şirketler kendi nakit akışları üzerinde olumsuz etkileri olan ithalatları için KDV'yi ödemek zorundadırlar. Bu çerçevede, AB'nin birkaç üye ülkesi, ithalat sırasında aksi takdirde ödenmesi gereken KDV ödemelerinin ertelenmesi için planlar kabul etmiştir.

23 lisansı

Hollanda'da kurulan şirketler 23 KDV deferral lisansı için başvuruda bulunun. Bu belge, ithal KDV ödemesinin periyodik geri dönüşün sunulmasına kadar ertelenmesini mümkün kılmaktadır. Açıklamada, KDV ödenebilir olarak dahil edilebilir, ancak aynı zamanda tutarı KDV dahilinde de düşülür. Bu, işletmelerin KDV'yi önceden finanse etmek zorunda olmadıkları anlamına gelir. Sanatsız. 23 lisansı, ithalattan kaynaklanan KDV, ülkenin sınırında derhal ödenecek. Daha sonra yeniden kazanılması, periyodik olarak veya özel bir uygulama gerektiren geri ödeme için uzun bir süreç aracılığıyla gerçekleşir. Yukarıda belirtildiği gibi, bu KDV'nin iadesi duruma göre aylar hatta yıllar alabilir. KDV ve ferdi lisanslar, Hollanda'da kayıtlı olan ve Hollandalı bir mali temsilcinin (genel lisansa sahip bir vergi servis sağlayıcısı) VAT adına tayin edilen uluslararası kuruluşlara kayıtlı şirketlere verilir.

AB'nin birçok üyesinde, ithalatta ödenecek KDV, ithalat sırasında ya da kısa bir süre sonra gümrük ve vergi idaresine devredilmelidir. İrlanda, Almanya, İtalya, Büyük Britanya, İspanya ve İsveç gibi ülkeler ertelenmiş muhasebe için seçenekler sunmamaktadır. Diğer ülkelerde, KDV ödemesi ertelenebilir, ancak yalnızca belirli durumlarda ve katı koşullar altında. Hollanda ertelenmiş lisansına benzer bir seçenek sunan tek ülke Belçika'dır. VAT'IN DÖNÜŞÜMÜNE DÖNÜŞTİRİLMESİ VAT'İN DÖNEMİNE DÖNÜŞTÜRMEKTEDİR.

Ortak katma değer vergisi sistemine ilişkin AB Direktifi, ithalattan hemen sonra başka bir üye ülke için ithal edilen ithal mallar için KDV'den muafiyet verme seçeneğini sunmaktadır. İlgili üye devlette depolanması veya satılması amaçlanan malları ithal etmek, ithalat vergisinden muaf tutulamaz. Bununla birlikte, belirli bir zaman dilimi için ithalat zamanında ödenmesi gereken KDV ve harçların ödenmesi olasılığı bulunmaktadır.

Mallar AB topraklarına girdiğinde, şirketler sözde gümrük depolarında saklamak için seçeneği. Bu tür depolama, tüm üye devletlerde mümkündür, ancak resmi prosedür devlete bağlı olarak değişir. Bu durumda, malların gümrük vergisinden kaldırılmasına kadar görev ve KDV ödemeleri ertelenir. Böylece KDV ve vergi ödemeleri geçici olarak nakit akışı avantajına alınır. Zamanında, bu vergiler ödenir. Öte yandan, malların bir sonraki varış yeri bilinmiyorsa, bir gümrük deposunda depolanması yararlı olabilir. Örneğin, mallar daha sonra üçüncü ülkelere gönderilirse, hiçbir KDV ve gümrük vergisi ödenmez.

Neden Hollanda'yı Avrupa'ya açılan ağ geçidi olarak seçmelisiniz?

Yukarıdakiler göz önüne alındığında, lojistik ve coğrafi faktörlerin, malları Hollanda üzerinden ithal etmenin önemli nedenlerinden sadece biri olduğu sonucuna varabiliriz. KDV ön finansmanı önleme seçeneği, ithalat mallarının rotalarını planlamada şirketler için belirleyici olabilir.

Göz ardı edilmemesi gereken başka bir faktör de vardır: Avrupa Birliği genelinde farklı gümrük ve vergi idarelerinin tepkisi. Bazıları sıkı bir resmi yaklaşım benimserken, diğerleri diyalogu hoş karşılar. Hollanda'daki gümrük ve vergi idaresi tartışmalara açıktır. Yüksek hizmet kalitesi ve proaktif yaklaşımıyla tanınmaktadır. Memurlar aynı zamanda, yazılı düzenlemelerde belirli düzenlemeleri teyit etmeye hazır olup, vergilendirilebilir varlıklar için kesinliği (önceden) garanti eder. Hollanda yönetiminin yanıt vermesi, işletmelerin Hollanda'yı bir Avrupa geçidi olarak seçmeleri için, ithalattaki olumlu KDV düzenlemelerinin yanı sıra değerli bir kalite ve güçlü bir motivasyon kaynağıdır.

İlgileniyor musun Şirketimiz, hem Hollanda'da hem de yurtdışında ithalat / ihracat operasyonlarınızın verimli bir şekilde yapılandırılmasına yardımcı olmak için ağa, yerel yetkinliklere ve deneyime sahiptir. İhtiyaçlarınızı düşünmek ve onlarla tanışmak için buradayız. Olanaklar hakkında daha fazla bilgi almak isterseniz, lütfen bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.

Hollanda, özel işletmeler, ortaklıklar ve şirketler için iyi geliştirilmiş bir düzenleyici çerçeveye sahiptir. Çerçevenin ana unsurları: finansal tablolar, denetim ve denetimlerin yayınlanması ile ilgili açık kurallar.

Düzenlemelerin açıklığı ve nispi basitliğinden ötürü, şirketler uzun vadede planlayabilecekleri istikrarlı bir operasyon tabanına sahip olabilirler. Bu yazıda, Hollanda'da muhasebe, denetim ve yayınlama gereksinimlerinin bir özetini ortaya koyduk. Daha ayrıntılı bilgi almak isterseniz, lütfen bize ulaşın.

Mali tabloların zorunlu hazırlanması

Pratikte, Hollanda'da kayıtlı tüm şirketler, finansal tablo sunmak zorundadır. İhtiyaç yasaldır ve çoğunlukla şirketin Ana Sözleşmesi'nde (AoA) yer alır.

Yabancı şirketler yıllık hesaplarını kendi ülkelerinde teslim etmek ve Hollanda Ticaret Odasına bir kopyasını vermekle yükümlüdür. Şubeler, ayrı bir mali tablo hazırlamakla yükümlü olmadıkları için bu kuralın bir istisnasıdır.

Hollandalı işletmeler için mali raporların önemi

Finansal tablolar, kurumsal yönetişimin temelini oluşturur ve bu nedenle, Hollanda'daki yasal sistemin hayati bir öğesidir.

Ana amaçları pay sahiplerine bildirmektir. Hissedarlar ifadeleri kabul ettikten sonra, yönetim kurulunun performansını yerine getirmeleri için tahsis ederler. Aynı derecede önemli olan ikincil amaçları alacaklıları korumaktır. Pratik olarak tüm tüzel kişilikler Ticaret Odasının Ticaret Siciline kayıt ve her yıl belirli mali verileri yayınlamak zorundadır. Sicil kamuya açık bir şekilde erişilebilir ve ulusal piyasaya ilişkin önemli bir bilgi kaynağıdır.

Mali tabloların vergi ile de ilgisi vardır. Vergi kanunu, vergi matrahının belirlenmesinde bağımsız kurallar sağlasa da, sürecin ilk adımı ifadeleri dikkate almaktır.

Hollanda mali beyanlarının içeriği

Asgari olarak, beyanlar bir kar / zarar hesabı, bilanço ve hesaplarla ilgili notlar içerir.

Hollanda'da Muhasebede Genel Kabul Görmüş İlkeler (GAAP)

Hollandalı muhasebe kuralları düzenlenmiştir. Muhasebe prensipleri öncelikle Avrupa direktiflerine dayanmaktadır.

GAAP, sınırlı sorumluluk taşıyan özel ve kamu şirketlerine, örneğin bazı ortaklık formlarına, diğer kuruluşlara uygulanır. Borsa, sigorta şirketleri ve finans kurumlarında yer alan şirketler özel kurallara tabidir.

Hollanda muhasebe ilkeleri, finansal raporlama için uluslararası standartlardan (UFRS) farklıdır, ancak sürekli olarak uyumlaştırılmıştır. 2005 itibariyle Avrupa Birliğinde listelenen tüm şirketler IFRS'ye uymak zorundadır. Bu kural aynı zamanda Hollanda sigorta şirketleri ve finansal kurumlar için de geçerlidir. Özel limited şirketlerinin (BV'ler), listelenmemiş kamu limited şirketlerinin (NV) ve diğer yerel işletme kuruluşlarının IFRS'yi takip edip edemeyeceği sorusu halen tartışılmaktadır.

Hollanda muhasebe ilkeleri

Muhasebe ilkelerine göre, tüm finansal bilgilerin anlaşılabilir, güvenilir, ilgili ve karşılaştırılabilir olması gerekmektedir. Tüm finansal tablolar, şirketin pozisyonunu ilke doğrultusunda gerçekçi bir şekilde yansıtmalıdır.

Kâr ve zarar hesabı, bilanço ve notlar, bilanço tarihindeki hissedarların özkaynaklarını, yıllık kârını ve mümkünse şirketin likiditesini ve ödeme kabiliyetini doğru ve güvenilir bir şekilde sunmalıdır.

Uluslararası gruplara katılan şirketler, ekli notlarda bu standartlara atıfta bulunulduğu takdirde, beyanlarını AB'nin başka bir üyesinde kabul edilen muhasebe standartlarına uygun olarak hazırlamayı seçebilirler.

Muhasebe ilkelerinin beyanda sunulması gerekmektedir. Bir kez uygulandığında, bu ilkeler sadece değişiklik doğrulanırsa değiştirilebilir. Değişikliğin sebebi, ilgili finansal tablolara ilişkin sonuçları ile birlikte ilgili dipnotlarda açıklanmalıdır. Hollanda mevzuatı, saygı duyulması gereken açıklama ve değerleme için özel şartları ortaya koymaktadır.

Resmi raporlama para birimi Euro'dur, ancak belirli şirket faaliyetlerine veya grup yapısına bağlı olarak, rapor başka bir para birimi içerebilir.

Hollanda'da konsolidasyon, denetim ve yayın şartları

Konsolidasyon, denetim ve yayınlama gereksinimleri şirket büyüklüğüne bağlıdır: büyük, orta, küçük veya mikro. Boyut aşağıdaki kriterler kullanılarak belirlenir:

• personel sayısı
• dengede varlık değeri ve
• net ciro.

Aşağıdaki tablo, sınıflandırma için kullanılan parametreleri özetler. Grup şirketlerinin ve konsolidasyona hak kazanan iştiraklerin varlık değerleri, personeli ve net ciroları da dahil edilmelidir. Büyük veya orta kategoriye hak kazanan şirketler, iki ardışık yılda en az 2 kriterlerini karşılamalıdır.

Kriter	Büyük	Orta	Küçük	Micro
Devir	> 20 M Euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 bin Euro
Varlıklar	> 40 M Euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 bin Euro
Çalışan	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Konsolidasyon için Hollandaca gereksinimleri

Prensip olarak, şirketler konsolide bir rapor sunmak için kendi gruplarındaki herhangi bir yan kuruluş ve şirketlerin verilerini mali tablolarına dahil etmelidir.

Hollanda'daki yasaya göre, bağlı ortaklıklar, şirketlerin dolaylı olarak veya doğrudan hissedarlar toplantısında oy kullanma haklarının> yüzde 50'sini kullanabileceği veya denetim ve genel müdürlerin> yüzde 50'sini görevden alma ya da atama yetkisine sahip tüzel kişiliklerdir. Şirketlerin tam ortak olduğu ortaklıklar da yan kuruluş tanımının kapsamına girer. Grup şirketleri, şirket grupları yapısındaki tüzel kişilikler veya ortaklıklardır. Belirleyici konsolidasyon faktörü, sahip olunan hisselerin yüzdesine bakılmaksızın, bağlı ortaklıklar üzerindeki kontroldür (yönetimsel).

Bağlı ortaklıkların veya grup şirketlerinin finansal bilgilerinin finansal tablolarda sunulması gerekmemektedir (konsolide):

1. Bütün gruba göre önemsizdir:

• İştirakin / grubun finansal verilerini elde etmek için çok fazla zaman veya kaynak gerektirir;
• Şirket başka bir mal sahibine devretmek amacıyla tutulur.

2. Konsolidasyon, grup şirketi veya iştirakse hariç tutulabilir:

• yasal bir bakış açısından küçük bir işletme için kriterleri karşılamaktadır (bu kriterler yayın koşullarında belirtilmiştir);
• borsada işlem görmez.

3. Konsolidasyon aşağıdaki koşullar altında da hariç tutulabilir:

• Şirket, mali yılın bitimini takip eden altı ay içinde konsolidasyonun yapılmamasına dair herhangi bir itiraz dilekçesiyle yazılı olarak bildirilmemiş olup, söz konusu sermaye tutarının N 10 yüzdesi kadar üye veya sahiplerinin en az yüzde 10 oranında;
• konsolidasyon bekleyen finansal veriler zaten ana kurumun beyanlarında sunulmuştur;
• konsolide beyanlar ve yıllık rapor 7'in gereksinimlerini karşılar^th AB Direktifi;
• Konsolide beyanlar, yıllık rapor ve denetim raporu, daha önce Hollandacaya çevrilmemişse, Almanca, İngilizce veya Fransızca dillerine tercüme edilmiş veya hazırlanmıştır ve tüm belgeler birebir aynı dilde;
• Bilanço tarihinden itibaren altı ay içerisinde veya 1 tarihinde izinli ertelenmiş yayınlar arasında, yukarıda belirtilen belgeler veya bunların tercümeleri, şirketin kayıtlı bulunduğu Ticaret Sicil Memurluğu'na teslim edilir veya alternatif olarak; Bu kağıtların bulunduğu Ticaret Sicili bürosu.

Hollanda'da denetim için gerekli şartlar

Hollanda'daki yasa, büyük ve orta ölçekli şirketlerin yıllık raporlarının nitelikli, kayıtlı ve bağımsız yerel denetçiler tarafından denetlenmesini gerektirmektedir. Denetçiler, hissedarlar, genel kurul üyeleri veya alternatif olarak yönetim veya denetleme kurulu tarafından atanır. Prensip olarak, denetim raporları aşağıdakileri açıklayan hususları içermelidir:

• beyanlar, Hollanda'da genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri doğrultusunda bilgi verir ve şirketin yıllık sonuçlarını ve mali durumunu doğru bir şekilde temsil eder. Şirketin likiditesi ve ödeme gücü değerlendirilebilir;
• Yönetim Kurulunun raporu yasal şartları yerine getirir; ve
• Gerekli ek bilgiler sağlanır.

Denetlenen denetçi, denetleme ve yönetim kurullarına rapor verir. Yetkili kurum öncelikle denetim raporunu dikkate almalı ve daha sonra finansal tabloları onaylamalı veya belirlemelidir.

Denetimlerin yapılması zorunlu değilse, taraflar bunu gönüllü olarak yapabilirler.

Hollanda yayın şartları

Tüm mali tablolar, mali yılın sonunu takip eden 5 ay içerisinde yönetim kurulu üyeleri tarafından tamamlanmalı ve kabul edilmelidir. Bundan sonra hissedarların, yönetim direktörleri tarafından onaylandıktan sonra beyanları kabul etmek için iki ayı vardır. Ayrıca şirketin yıllık raporunu hissedarların onayından veya beyanların belirlenmesinden itibaren 8 gün içinde yayınlaması gerekmektedir. Yayın, bir nüshasının Ticaret Siciline, Ticaret Odasına sunulmasıdır.

İfadelerin hazırlanması için süre, hissedarlar tarafından beş aya kadar uzatılabilir. Bu nedenle yayın tarihi, mali yılın bitimini takip eden 12 aydır.

İşletmenin hissedarları da yönetim kurulu başkanlığında hareket ederse, Yönetim Kurulu tarafından belgelerin onaylanma tarihi de hissedarlar toplantısı tarafından kabul edildiği tarih olacaktır. Bu şartlar altında, mali yıl sonunu takip eden yayın tarihi beş aydır (ya da beş aylık bir süre uzatılmış ise on aydır).

Yayımlama şartları şirket büyüklüğüne bağlıdır. Aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.

belge	Büyük	Orta	Küçük	Micro
Bilanço, notlar	Tamamen açıklandı	Yoğun	Yoğun	Sınırlı
Kar ve zarar hesapları, notlar	Tamamen açıklandı	Yoğun	Gerekli değil	Gerekli değil
Değerleme ilkeleri, notlar	Tamamen açıklandı	Tamamen açıklandı	Tamamen açıklandı	Gerekli değil
Yönetim raporu	Tamamen açıklandı	Tamamen açıklandı	Gerekli değil	Gerekli değil
Nakit akışı ile ilgili açıklamalar	Tamamen açıklandı	Tamamen açıklandı	Gerekli değil	Gerekli değil

Size yardım edebilir miyim?

Size teklif edebiliriz muhasebe için hizmetlerin tam listesimali tabloların/yıllık raporların hazırlanması, idare, vergi uyumu ve bordro hizmetleri dahil.

Lütfen, bu makaleyle ilgili herhangi bir soruyla veya bizimle bağlantı için belirli bir teklif göndermemizi istediğiniz takdirde bizimle iletişime geçin.