Kendi Ar-Ge'nize dayalı yeni yenilikçi ürünler mi pazarlıyorsunuz? O zaman İnovasyon Kutusu'na hak kazanabilirsiniz. İnovasyon Kutusu yenilikçi faaliyetlerden elde edilen kârlar için kurumlar vergisini azaltır. 2018 yılı itibariyle, maksimum% 7 oranı yerine% 25'lik etkin bir vergi oranı uygulanır. Vergi daireleri İnovasyon Kutusunu uygular.
İnovasyon Kutusunu kullanmak istiyorsanız, bir Ar-Ge beyanı ve bazı durumlarda bir de patent sunmanız gerekecektir. Bu program sadece özel limited şirketler gibi kurumlar vergisine tabi şirketlerin ilgisini çekmektedir. Potansiyel faydaları hakkında daha fazla bilgi için ICS ile iletişime geçin. Yenilik Kutusu.

Küçük ölçekli yatırım ödeneği (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek veya KIA)

İşletme varlıklarına yatırım yapıyor musunuz? Sonra bir yatırım kesintisi ile kardan bir miktar düşebilirsiniz. Daha sonra küçük ölçekli bir yatırım ödeneği almaya hak kazanırsınız (KIA). KIA miktarı yatırılan miktara bağlıdır.

Kimler uygun?
Şirketiniz Hollanda'da kurulmuşsa ve gelir vergisi veya kurumlar vergisi ödemekle yükümlü olursanız;
Şirketiniz için şirket kaynaklarına yatırım yapıyorsunuz.

1 yıl içinde yeni veya 2. el işletme varlıklarına belirli bir miktar yatırım yaparsınız. İçinde Vergi Daireleri tablosu, yatırım indirimine ilişkin yüzdeleri bulacaksınız.

Elden çıkarma ilavesi
Yatırımınızdan sonraki 5 yıl içinde varlıklarınızı satıyor veya bağışlıyor musunuz? Toplam değer 2,300 € 'dan fazla mı? Öyleyse, kesintinin bir kısmını elden çıkarma iadesi yoluyla geri ödemeniz gerekir.

Nasıl başvurabilirsin?
Küçük ölçekli yatırım indirimini gelir verginize veya kurumlar vergisi beyannamenize uygulayabilirsiniz.

Enerji yatırım ödeneği (ÇED)

Belirli enerji tasarruflu varlıklara ve sürdürülebilir enerjiye yatırım yaparsanız, yatırım maliyetlerinin bir kısmını vergiye tabi kârınızdan ÇED düzeni. Bu, daha az gelir vergisi veya kurumlar vergisi ödediğiniz anlamına gelir. Bunu yapmaya uygun olup olmadığınızı öğrenmek için ICS'deki vergi uzmanlarıyla iletişime geçin.

Çevresel yatırımlar

Çevreye verilen zararı sınırlamak için yatırım yaptığınızda bazen faydalanmak mümkündür. Çevre Listesinde yer alan yatırımlar, Çevre Yatırım Ödeneği (MIA) veya hızlandırılmış olarak yazabilirsiniz (Çevresel yatırımların rastgele amortismanı (Vamil)). Bu gelir verginizi veya kurumlar verginizi azaltır. MIA / Vamil programı, diğer şeylerin yanı sıra, sanayi, tarım ve ulaştırmadaki çevresel önlemlere uygulanır.

Hollandalı EORI numarası için nasıl başvurulur

Hollanda'da ekonomi operatörleri Gümrük tarafından EORI numaralarına göre tanımlanır. Diğer bir deyişle, örneğin bir gümrük ihracatı veya ithalat beyannamesi hazırlayarak, bir iş perspektifinden Gümrük ile uğraşmak zorunda olanlar, gümrük tarafından bilinmelidir. Bu aynı zamanda, örneğin bir Gümrük acentesi, nakliye firması veya lojistik hizmet sağlayıcısı tarafından düzenlenen bir Gümrük ihracat veya ithalat beyanına sahip şirketler için de geçerlidir. Bu beyan bir EORI numarası ile yapılır.

Ne zaman bir EORI numarasına ihtiyacınız var?

Gümrük ile gerçekten irtibatınız varsa bir EORI numarası gerekir. Bu, bir Gümrük beyanının bağımsız olarak dosyalanması, sizin adınıza yapılması veya bir izin başvurusunda bulunmanız durumunda geçerlidir. Bu numara (Gümrük tarafından derlenen veya uygulanan), Gümrük beyanına dahil edildiğinde etkinleştirilir. Bu nedenle, Hollanda merkezli ithalat ve ihracat firmaları için bir EORI numarası esastır.

EORI numarasını nasıl arayabilirim?
Bu bağlantı aracılığıyla başka bir kişinin EORI numarasını çevrimiçi olarak kontrol edebilirsiniz. Bu kullanışlı araç, başka bir kişinin EORI numarasını aramanıza ve geçerli olup olmadığını ve gerçekten var olup olmadığını kontrol etmenize olanak tanır.
EORI numarasını kontrol edin

Eori numara kodu
Bu numaranın ana bileşeni zaten şirket içinde bir şirkete, yani RSIN veya BSN'ye sahiptir.
EORI numarası NL + RSIN (veya BSN) harflerinden oluşur ve iki NL harfine ek olarak 9 haneli bir sayı içerir. RSIN (veya BSN) 9 basamaktan azsa, RSIN'den (veya BSN) 9 basamaktan önce sıfırlarla tamamlanmalıdır (örneğin NL000123456). Bütün bunlar EORI numarasını oluşturur.

EORI numarası için nasıl başvurabilirim?
Vergi uzmanlarımız, firmanız için bir EORI numarası talep etmenize yardımcı olabilir. Şirketlerimiz yabancı girişimciler için onlarca başarılı EORI numarası başvurusunu tamamladı. EORI numarası talep etme hakkında daha fazla bilgi için bize ulaşın.

Merkez ve şubelerde EORI numarası
EORI numarası yalnızca merkez ofise (yasal birim) bağlıdır. İş birimleri (şubeler) EORI numarası almaz. Şubeler genel merkezin EORI numarasını kullanır. Bu, diğer Üye Devletlerin şubeleri için de geçerlidir.

Başka bir Üye Devletin merkezindeki EORI numarası
Hollanda'da kurulmayan tanınmış bir daimi kuruluşa sahip bir şirket Hollanda EORI numarası alabilir. Bu, Hollanda Vergi Daireleri Dışişleri Bakanlığı'nın bir vergi numarası atadığı gerçeğinden açıkça anlaşılmalıdır. O zaman bağımsız bir varlıktır.

Üçüncü bir ülkede bulunan genel merkezdeki EORI numarası
Üçüncü bir ülkede kurulmuş bir şirket, örneğin gümrük beyannamesi vermek istiyorsa, EORI numarasına sahip olmalıdır. EORI numarası, bunun ilk kez yapılmasının amaçlandığı Üye Devlette de verilecektir.

EORI numarası ve gösterimi
Hollanda'da tanınmış bir daimi kuruluşu olmayan üçüncü bir ülkede kurulmuş olan bir şirketin Hollanda'da bir Gümrük beyannamesi olabilir. Bu, Dolaylı Temsil Yetkisine dayalı olarak yetkili bir Gümrük acentesi veya nakliyeci tarafından yapılabilir. Bu Gümrük acentesinin veya nakliyecisinin EORI numarası beyanda belirtilmiştir.

Hollanda'da bir ithalat veya ihracat şirketi kurmayı mı düşünüyorsunuz?

Eğer ilginizi çeker Hollanda'da bir ithalat veya ihracat şirketi açmak? Veya hakkında daha fazla bilgi edinmek için Hollanda gümrük ve mal sevkıyat düzenlemeleri?

Hollanda, özellikle ticaret ve lojistik için Avrupa'ya açılan bir kapı olarak kabul edilmektedir. Rotterdam Europoort (Avrupa'ya Açılan Kapı) liman dünyanın en büyük limanlarından ve Avrupa'nın en büyük lojistik limanlarından biridir.

Hollanda'da bir işletme işletiyorsanız, yıllık mali hesaplarınızı Hollanda Ticaret Odası'na (Ticaret Odası). Şunlardan sorumluysanız bunu yapmalısınız:

Halka açık bir limited şirket (NV);
Özel bir limited şirket (BV);
Karşılıklı sigorta birliği;
Kooperatif birliği;
Tüm yönetim direktörlerinin yabancı uyruklu olduğu genel veya sınırlı bir ortaklık (VOF veya CV resp.);
Belirli bir ciroya sahip bir veya birkaç şirketten sorumlu bir vakıf.

Yıllık hesap yayınlama gereksinimleri nelerdir?

Hollandalı yetkililer yıllık hesapların yayınlanmasını çok ciddiye almaktadır ve son teslim tarihini karşılamak şarttır. Sizin yıllık hesaplar sunulmalıdır resmen kabul edildikten sonra 8 iş günü içinde Ticaret Odası'na (KVK) gönderilir. Yıllık hesapları zamanında benimseyebildiyseniz, geçici hesaplarınızı teklif etmeniz mümkündür. Muhasebeciniz veya denetçiniz, şirketinizin yasal yapısına göre değişiklik gösterdiğinden, son tarih konusunda size tavsiyede bulunabilecektir, ancak bu kesinlikle mali yılın başlangıcından itibaren bir yıl içinde olacaktır. Son teslim tarihini kaçırırsanız, muhtemelen para cezası ödemek zorunda kalacaksınız. İflas durumunda şirket borcundan şahsen sorumlu tutulabilme şansınız da vardır - şirketiniz bu oluşumu önleyecek şekilde yapılandırılmış olsa bile.

Yıllık hesaplarınızı yayınlama şekliniz büyük ölçüde şirketinizin büyüklük kategorisine bağlıdır - mikro, küçük, orta veya büyük. Şirketiniz küçük veya mikro olarak sınıflandırılıyorsa, basit bir işlem olan kendi hesaplarınızı çevrimiçi olarak dosyalamanız önerilir. Bir aracı kullanıyorsanız, çevrimiçi olarak iade gönderirken Standart İş Raporlama yazılımını (SBR) kullanmaları gerekir.

Bu hesaplar herkese açık kayıtlardır. Herhangi bir işletmenin yıllık hesaplarını görüntülemek istiyorsanız, bunları Ticaret Odası'ndan çevrimiçi sipariş edebilirsiniz.

Yabancı tüzel kişiler

Yabancı tüzel kişiler de yıllık hesaplarını Hollanda'da sunmakla yükümlüdür:

AB ülkesinde bulunmayan ve Hollanda'da şubesi bulunan ülkelerdeyse, ikamet ettikleri ülkede yıllık hesap sunmaları gerekir.
Menşe ülkelerinde kayıtlı olabilecek ancak o ülke ile aktif bir ilişkisi olmayan ve yalnızca Hollanda'da faaliyet gösteren yabancı tüzel kişiler.

Yıllık hesaplarınızı dosyalamanızın gerekmediği durumlar
Var çeşitli durumlar neredesin yıllık hesaplarınızı göndermenize gerek yok. Bu esas olarak bağlı şirketler (bağlı kuruluşlar) ve emekli maaşı veya yıllık ödemeler için küçük özel limited şirketler için geçerlidir. Bununla birlikte, bir muvafakat beyanı veya bir muhasebeci raporu yayınlamak zorunda kalacaksınız. İflas, hırsızlık veya yangın gibi olağanüstü durumlarda, yıllık hesaplarınızı dosyalama zorunluluğuna istisna talebinde bulunabilirsiniz.

Daha fazla bilgi için muhasebe ve vergi uzmanlarımızla iletişime geçin.

Hollanda'nın, Avrupa'da dünyanın en iyi on beş kurumlar vergisi cenneti içinde yer alan beş ülkeden biri olduğunu biliyor muydunuz? Ve kurumlar vergisi oranlarında 2021'de yapılacak bazı değişikliklerin burayı şirketler için daha da uygun bir yer haline getireceğini biliyor muydunuz? Değişikliklerin sizin ve işletmeniz için ne anlama gelebileceğine bakalım.

2021 itibariyle kurumlar vergisi oranlarındaki değişiklikler

245,000 € üzerindeki kârlar üzerindeki kurumlar vergisi oranı 15'de %2021'te kalacaktır.

Vergi oranı ayarlaması
1 Ocak 2020'den itibaren, bir girişimcinin verginin alındığı dönemden (genellikle 1 Haziran olan) sonraki altı aylık ayın ilk günü için geri dönüşünü ve geri dönüşünü beyan etmesi durumunda kurumlar vergisi üzerinden kurumlar vergisi alınmaz. doğru.

2021'den itibaren kurumlar vergisi tedbirlerini açıkladı
Kabine ayrıca kurumlar vergisi için üç önlem daha getirmeyi planlıyor. Bu önlemler, 2021 Vergi Planı.

İnovasyon kutusunun 'oranını' artırmak
Şirketler belirli inovatif faaliyetlerden kâr elde ederse, bu kâr üzerinden daha az kurumlar vergisi ödemek zorunda kalırlar. Bu inovasyon kutusunun 'oran'ı artık %7. Bu, 9 Ocak 1'den itibaren %2021'a yükselecek.

Tasfiye ve grev kayıpları daha az düşülebilir
Yurtdışındaki bir işletme veya bağlı ortaklık durursa işletmeler zarar görebilir. Birçok durumda, şimdi bu kayıpları Hollanda'da elde ettikleri kârdan düşebilirler. Bu tasfiye ve grev kaybı planı ayarlanmaktadır. Şirketlerin bu kayıpları azaltma olanakları sınırlıdır.

Kurumlar vergisi tek seferde ödenirse indirim yapılmaz
Şirketler artık tek seferde kurumlar vergisi ödüyorlarsa belirli koşullar altında indirim alabilirler. Bu indirim 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren kaldırılacaktır.

Ulusal İklim Anlaşması'nın diğer vergi bileşenleri de 2020 Vergi Planına dahil edilmiştir. Bunlar doğal gaz gibi fosil yakıtlara uygulanan vergide bir artış, ancak elektrikle ilgili daha düşük vergiler içerir. Ayrıca, şirketlerin çoğunluğu yenilenebilir enerji ek ücretlerinde bir artışa maruz kalacak, özel hane halkları ise bu ek ücrette bir indirimden yararlanacak. Buna ek olarak, 2021 yılında süresi dolan elektrikli araçlar için araç alım vergisinden zaman sınırlı muafiyet artık 2025 yılına kadar yürürlükte kalacaktır. Ancak, elektrik şirketi araç vergisinin özel kullanımı kademeli olarak yüzde dörtten sekize çıkacaktır.

Vergi dairesi sadece bazı düzenlemeleri değiştirmedi. Hollandalı şirketler de vergi raporlama şartlarında değişti.

Hollandalı şirketler hiç mvergi konularında şeffaf cevher
Hollandalı şirketler tarafından, saydamlığı artırmak ve vergiler gibi karmaşık ve tartışmalı bir konuda raporlama yapmak için önemli adımlar atıldı.

PwC'den Bob van der Made'ye göre, rapor Hollandalı şirketlerin vergi konularında hiç şimdi oldukları kadar şeffaf olmadıklarını açıkça gösteriyor. Şirketler, altı iyi vergi yönetimi ilkesi ve Oikos'ta ortalama yüzde 43 puan aldı. Bu, 25 yılında ölçülen yüzde 2015'ten oldukça yüksektir.

Van der Made, Vergi Şeffaflığı Kıyaslaması'nın '2015'ten bu yana bu yıllık anketin dengeli ve objektif yaklaşımıyla bu sonuca yadsınamaz bir şekilde katkıda bulunduğunu söyledi. Sıralama şimdi bile bazı şirketlerin yönetimi tarafından vergi şeffaflığı, sürdürülebilirlik stratejisi, sosyal açıdan sorumlu davranış ve vergi yönetişimi açısından nerede oldukları konusunda yararlı, yıllık olarak tekrarlanan bir ölçüt olarak görülüyor.'

Ülke bazında raporlama ve üçüncü taraf vergi güvencesini yakalamak için açık bir ihtiyaç vardır. Son kararında jüri aynı zamanda çoğu Hollanda şirketinin ülke bazında raporlama bileşenlerinde (ticari faaliyetlerin ilgili ülkelerdeki vergi ödemelerine karşılık geldiğini açıklığa kavuşturarak) ve üçüncü taraf vergisinde hala önemli iyileştirmeler yapabileceğini vurguladı. güvence. (Bu, bağımsız bir tarafın denetleyebilmesi için dahili süreçlerin ve vergi stratejisinin bir muhasebeci tarafından kontrol edilmesini içerir).

Van der Made'e göre rapor, ülke bazında raporlamanın ve üçüncü taraf vergi güvencesinin çoğu şirket için apaçık olmadığını açıkça belirtti. Raporda ayrıca politika yapıcılar, politikacılar ve vergi yetkilileri, STK'lar, vergi danışmanları, yatırımcılar ve üniversiteler gibi çeşitli paydaşlara yönelik özel önerilere de dikkat çekti.

Hollanda vergi dairesi (Hollandaca kaynak).

1 Ocak 2019'da, Hollanda kâr payı karşıtı sıyırma mevzuatını içeren yeni vergi paketi yürürlüğe girdi. İkincisi, AB Vergi Karşıtı Kaçınma Direktifi'nin (ATAD 1) bir parçasıdır ve bu nedenle, mevcut tüm AB üye ülkeleri için geçerlidir.

Bir yıldan biraz daha uzun bir süre önce, Hollanda Senatosu, Maliye Bakanlığı tarafından 2019 Ekim 15 tarihinde yapılan değişikliklerle yayınlanan 2018 vergi paketini geçti. Vergi paketi 1 Ocak 2019'da yürürlüğe girdi ve Felemenkçe'yi çevreleyen mevcut mevzuatta çeşitli değişiklikler içeriyor kurumlar vergisi:

AB Vergi Karşıtı Kaçınma Direktifi'nin (ATAD 1), özellikle Hollanda anti-temettü soyma kuralının ve kontrollü yabancı şirket (CFC) yasalarının uygulanması;
Kurumlar vergisi oranının daralması;
Zararın azaltılması, zaman ölçeğini ve binaların amortismanıyla ilgili yasalarda değişiklikler yapılmasını sağlar.

Mevcut temettü stopaj vergisine son vermek ve düşük vergi yargı bölgelerine ve taciz edici durumlar gibi diğer bazı koşullara şirketler arası temettü dağıtımları üzerinden stopaj vergisi getirmek için orijinal öneriler çıkarılmıştır.

Faiz indirimi sınırlama kuralları
ATAD 1 tarafından öngörülen faiz indirim kuralları üzerindeki kısıtlamalar, ilk teklifte önerildiği gibi getirilmiştir. Yönerge, AB üye ülkelerinden, döviz bozdurma sonuçları ve faiz harcamaları gibi fazla (net) borçlanma maliyetlerinin vergi mükelleflerinin vergi öncesi kazançlarının yüzde 30'una kadar vergiden düşülebileceği bir kazanç sıyırma kuralı başlatmasını talep ediyor amortisman, faiz, vergi ve amortisman (FVAÖK). Bu tutardan daha büyük herhangi bir tutar, indirilemez olarak sınıflandırılacaktır, ancak tüm faizlerin 1 milyon Euro (net) eşiğine kadar indirilebilir olmasına rağmen, bir sonraki mali yıla taşınabilir. Hollanda daha önce 1 milyon EUR'luk bir eşik uygulamayı seçmişti, bu nedenle miktar% 1'luk eşikten daha yüksek olsa bile 30 milyon EUR'luk faiz gideri her zaman indirilebilir.

Yüzde 30 FAVÖK kuralı, mali birlik temelinde yürürlüğe girmiştir ve gruplar için istisna uygulanmaz. 2020 yılında, sigorta şirketleri ve bankalar gibi finansal kuruluşlar için belirli bir asgari sermaye kuralı uygulanacaktır.

Kazanç sıyırma kuralının getirilmesi ile bağlantılı olarak, özellikle satın alma finansman kuralı ve aşırı katılım finansmanı kuralı olmak üzere 1 Ocak 2019'dan itibaren diğer kurallar aynı anda kaldırılmıştır.

Örnek olay: faiz indirim kısıtlamaları

ABD'deki yatırımcım Avrupa'da işimi yürütmem için bana 100.000 USD borç veriyor? Faiz ödeme vergi öncesi gideri yapabilir miyim? Dikkat edilmesi gerekenler nelerdir? Faiz oranı ile ilgili özel hususlar var mı?

Faiz indirim kısıtlamalarına ilişkin olarak, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren FAVÖK kuralı yeni bir düzenleme getirilmiştir. FAVÖK kuralı genel faiz indirimi limiti olarak adlandırılmaktadır. Bu, FAVÖK kuralının üçüncü bir taraftan (banka) alınan bir borç ile bir grup şirketinden borç alınan para arasında bir ayrım yapmadığı anlamına gelir (mevcut bir başka faiz indirim sınırlamasında olduğu gibi, kar drenaj kuralı da böyledir). FAVÖK kuralı, bir mali yıldaki net faiz indirimini aşağıdakilerden yüksek olanı ile sınırlar:

1) Faiz, vergi, varlıkların amortismanı ve kredilerin / şerefiyenin amortismanından (vergi FAVÖK) önce gelirlerin% 30'u; ve

2) 1,000,000 Euro.

 Net faiz, vergi mükellefinin faiz gelirleri ve eşdeğer giderler ile faiz gelirleri ve eşdeğer gelirler arasındadır. Bir yıl içinde indirilemeyen tutar, o yıl içinde yer varsa daha sonraki yıllarda kullanılabilir. Bu kayıpların kullanımı için zaman sınırı yoktur.

 Yani EUR krediniz varsa. 100.000, - faiz asla 1.000.000 EUR'dan daha yüksek olmayacaktır, bu nedenle faiz normal olarak düşülebilir.

Faiz kesintileri için başka sınırlamalar da olabilir, ancak bunun için yatırımcınızın de Dutch BV'de hisse olup olmadığını bilmek önemlidir (ve eğer öyleyse yüzde olarak). Ayrıca, kredi ile ne yapacağınız da önemli olabilir.

Hollandalı bir BV'ye katılmak için yerel bir Hollandalı yönetmen gerekli midir?

Hayır, yerel bir Hollandalı yönetmen olması şart değil Hollandalı BV kurmak. Aslında, müşterilerimizin çoğu Hollandalı olmayanlar. 

Küçük veya orta ölçekli bir şirketseniz veya Hollanda ticari faaliyetleriniz için net bir hedefiniz varsa. Kurumlar vergisi için esas gereklilikleri dikkate almak muhtemelen pek alakalı değildir. Müvekkillerimizde madde gereksinimlerinin kurumlar gelir vergisini etkilediği bir vaka görmedik.

Yılda 250.000 €'nun üzerinde bir kâr bekliyorsanız, şirketinizi vergi, yönetici tazminatı ve temettüler için yapılandırmanın en iyi yolunu belirlemek için vergi danışmanlarımızdan birine danışmanızı öneririz. 

KDV durumunuz bir KDV numarası başvurusu üzerine belirlenir, bazen bu otomatik olarak kabul edilir. Bazen ek soruları cevaplamanız gerekir. Hollanda’daki fiili KDV yükümlülüğü faaliyetlerinin tümünde, müşterilerimize KDV numarası verildiğini gördük.

Dutch BV'nin maddesiyle ilgili yasal bilgiler (Dutch BV resmi olarak vergi dairesi nerededir?)

Hollanda'nın Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 2'inci Maddesi, Hollanda'da yerleşik bir BV'nin her zaman Hollanda'da ikamet etmesine karar verildiğini belirtir. Bu, Dutch BV'nin her zaman Hollanda'da kurumlar vergisi beyannamesi vermesi ve yıllık muhasebesini yayınlaması gerektiği anlamına gelir.

Bunun istisnası, iki ülkenin aynı vergiyi talep etmesidir. Bu, bir şirketin daha düşük vergiler nedeniyle Hollanda'da kurulduğu ve faaliyetlerin halen Direktörün ikamet ettiği ülkede gerçekleştirildiği belirli belirli senaryolarda olabilir. Bu anlaşmazlıkları çözmek ve konuya açıklık getirmek için Hollanda birçok ülke ile anlaşmalar şeklinde anlaşmalar yapmıştır. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları. 

Hollanda vergi dairesi, Hollanda'da kurulmuş herhangi bir şirketin, kurumlar vergisi için burada mukim olduğu konusunda genel kanaattedir. Biz buna 'bölgesellik ilkesi' diyoruz. Bu nedenle, çifte vergi anlaşması anlaşmazlıklarında bile şirketin merkezinin her zaman Hollanda'da olduğu kabul edilir.

Daha önce müvekkillerimiz arasında çifte vergilendirme anlaşmalarının ve esasının kurumlar vergisiyle ilgili olduğu bir vaka görmedik. Yılda 250.000 €'dan fazla kazanıyorsanız, her durumda vergi danışmanlarımıza danışmanızı öneririz. Vergi danışmanlarımız size şu konularda danışabilir: Yönetici ücretleri, vergi optimizasyonu, sizin için en iyi kurumsal yapı, çifte vergi anlaşmaları, temettü vergisi ve çok daha fazlası.

Öyleyse neden Hollandalı yönetmen madde gerekliliklerini duyuyorum?

Bazı Hollandalı firmalar, hizmetlerini çok uluslu şirketlere ve Hollanda'yı holding veya ara işletme olarak kullanan şirketlere yönelik hizmet vermektedir. Holding, fikri mülkiyet, telif hakları veya hisse senetleri olabilir. Bu tür yapıların temel amaçlarından biri, Hollanda'nın diğer ülkelerle yaptığı kapsamlı vergi anlaşmalarının kullanılmasıdır.

Örneğin: Starbucks gibi bir şirket.
Starbucks, Hollanda'daki bir holding şirketi aracılığıyla dünya çapındaki tüm yan kuruluşlarından temettü toplamaya karar verebilir. Hollanda, dünyadaki en kapsamlı çifte vergilendirme anlaşması sistemine sahip olduğundan. Böylece, temettüleri dağıtırken maliyetli çifte vergilerden kaçınılır.

Eğer firmanız böyle bir çifte vergi anlaşmasına güvenmiyorsa. Hollandalı olmayan bir ikamet müdürü iseniz büyük olasılıkla kurumlar vergisinden etkilenmezsiniz.

Birçok vergi danışmanı, küçük ve orta ölçekli girişimcilerin günlük gerçekleriyle ilgili çok az deneyime sahiptir. Madde düzenlemelerinin nadiren onları etkilediği yerler. Vergi mevzuatı, çoğunlukla, anlamlı bir içeriği olmayan vergi yapılarına sahip bazı çok uluslu şirketlerde olduğu gibi, vergi anlaşmalarının gerçek anlamda suistimal edildiği kanun yazıları durumlarını hedeflemektedir.

Kısacası, şirketinizin Hollanda'da vergilendirildiğinden %100 emin olmak istiyorsanız, Hollanda'daki içerik ve faaliyetlerin düzeyinin bunu kanıtlaması gerekir. Bununla birlikte, önemli karlar elde etmediğiniz sürece, madde gereksinimlerinden etkilenmeniz olası değildir.

Büyük şirketler için madde gereklilikleri (Vergi anlaşmasının korunması)

Bazı büyük şirketler Hollandalı bir işletmeye yalnızca vergi anlaşmasıyla güveniyor. % 100 olması, Hollanda vergi maddesinin yeterli olduğundan emin olmak için, borsaya kote ve büyük çok uluslu şirketler, telif hakları ve benzeri şirketler yönetim kurulunun asgari% 50'i kadar bir Hollandalı yönetici işe alma eğilimindedir.

Deneyimlerimize göre, vakaların %99 veya daha fazlasında, daha küçük şirketler, ticaret şirketleri ve diğerleri, yerel bir yöneticiye sahip olmak için 'madde' gerekliliğinden etkilenmez. Her büyüklükte 1000'den fazla şirketle çalıştık.

Firmanızın yerel bir yönetici bulması gerektiğinden şüpheniz varsa. "Çifte vergiden kaçınma" gibi konularda vergi danışmanlarımızdan birine danışmak belki de en iyisidir, ''Transfer fiyatlandırması'', ''Uzaklık İlkeleri'' ve ''Gelişmiş Vergi Hükümleri''.

Hollanda'da yerleşik bir yöneticinin yardımcı olabileceği diğer durumlar

Yerel bir banka hesabına veya yerel bir KDV numarasına başvurmak için Hollanda'da mukim bir yöneticiye sahip olmak yararlı olabilir. Hollanda'da fiili ticari faaliyetin gerçekleştiği çoğu durumda, bu, yerel bir müdür olmadan başarılı olacaktır.

KDV için madde

KDV düzenlemeleri (KDV numarasına başvurmak için) kurumlar vergisi ile aynı düzenlemeler kapsamında değildir. Vergi müfettişleri, her bir şirket bazında kendi kararlarını vereceklerdir. Tecrübelerimize göre, Hollanda'da KDV'ye tabi fiilen faaliyetleriniz ve operasyonlarınız varsa bu bir sorun teşkil etmemelidir.

KDV uygulamasında bir denetçinin dikkate alacağı ilgili hususlar:

• Şirketin faaliyeti nedir? (Örneğin, Hollanda'da tarım ürünleri satın almak ve tüm dünyaya nakliye yapmak).
• Bu aktivite nerede gerçekleşiyor? (Mal veya hizmetler Hollandalı tedarikçilere veya Hollandalı müşterilere veya Hollandalı müşterilere mi gönderiliyor?)
• Şirketin Hollanda'da hangi maddesi var? (Personel? Bir depo? Tedarikçiler? Müşteriler? Bir ofis? Web siteleri için sunucular? Vb.)
• Şirket nerden işletiliyor? (Hollanda'da (sanal) bir ofisi var mı?)
• Yönetmen nerede bulunur? (Bu şirketin uzaktan işletilmesi mantıklı geliyor mu?)
• Şirket faaliyetlerinin KDV sahtekarlığı için bir risk kategorisi olduğu düşünülüyor mu?
• Bu şirket neden Hollanda'da bulunuyor?

Hollanda'da yabancı KDV numarası kaydı

Şirketinizin Hollanda merkezli olmadığı kabul edilirse, KDV için. Yabancı (kontrol edilen) şirketler için bir KDV numarası alabileceksiniz. Bu ne anlama geliyor ve bu şirketinizi nasıl etkiliyor?

Yurt dışı KDV numaranız, yabancı holding şirketinizin adresine veya müdürünüzün adresine kaydedilebilir. 

Aşağıdaki durumlarda yabancı KDV numarası aynı şekilde ele alınacaktır:

• Hollanda ve Avrupa'da mal ve hizmet satışı
• Hollanda ve Avrupa'da ticaret için mal satın almak

Yabancı KDV numarası aşağıdaki durumlarda farklı şekilde ele alınacaktır:

• Hollanda şirketiniz için hizmet satın alırken yabancı KDV numarası farklı şekilde ele alınacaktır. 
• Bir şirket dizüstü bilgisayarı satın alırken (örneğin) yabancı KDV numarası farklı şekilde ele alınacaktır.

Sonuç olarak, tedarikçilerinizin size hizmet sunarken size %0 KDV üzerinden fatura kesmesi gerekir.

Dahil gelir Kutu 2 Yabancı vergi mükellefleri için, paydaşlığın bir işletmenin özkaynaklarına ait olduğu durumlar hariç, yerel şirketlerden (bölge sakinleriyle aynı şekilde hesaplanan) uygun Hollanda gelirini içerir.
Mali ortaklar özel şartlara tabidir.

Kutu 2'de beyan edilmesi gereken gelir, yabancı bir vergi mükellefi tarafından yerleşik bir şirkette önemli oranda (>% 5 hissedarlık) elde edilen sermaye kazançları ve / veya temettüleri (ana gelir kalemleri) eksi hissedarlık ve anıtsal yapı ile ilgili zararları içerir. Vergi kesintileri.

Kesinti ve kişisel ödenekler (Hollanda'daki “persoonsgebonden aftrek”), yalnızca Box 2'e hak kazanan geliri olan yabancı mükellefler için geçerli değildir.

Uygun yasal birleşmeler/bölünmeler ve hisse birleşmeleri için Hollanda yenileme/vergi ertelemesi, hayatta kalan/edinen şirketin Hollanda dışında kurulmuş olması durumunda yabancı vergi mükellefleri için geçerli değildir. Hollandalı bir şirket vergi mukimliğini değiştirirse, yer değiştirmesi (vergiye tabi) önemli bir hisse devri olarak kabul edilir.

Yabancı yargı yetkisi altında kurulan ve en az beş yıl süreyle Hollanda'da yerleşik bir şirket olarak nitelendirilen ancak vergilendirme amacıyla başka bir ülkeye taşınan bir kuruluş, Hollanda'da başka bir on yıl boyunca yerleşik bir şirket olarak kabul edilir.

Kutu 2'teki toplam tutarın negatif bir sayı olması durumunda, gelir yabancı sakinler için önemli bir hisse kaybı olarak kabul edilir. Bu tür zararlar düşülebilir ve yerleşik vergi mükellefleri ile aynı kurallara uyarak tazmin edilebilir (zararların taşınması veya geri alınması). Bu zararlar, yerleşik mükellefler için vergi borçlarından kaynaklanan herhangi bir eleme zararı ile toplanabilir.

Vergilendirici esas, vergi mükellefinin göç etmesi ya da önemli bir hissedarı olduğu Hollandalı kuruluşun vergi koltuğunu başka bir ülkeye devretmesi durumunda özel kurallarla belirlenir.

Hollandalı vergilendirme uzmanlarımız vergi konumunuz hakkında danışmanlık sağlayabilir. Yıllık gelir vergisi raporunuzu hazırlayıp gönderebilir ve vergi uyumu ile ilgili diğer hususlarla ilgilenebiliriz. Daha fazla bilgiye veya vergiyle ilgili yardıma ihtiyacınız olursa lütfen bizimle iletişime geçin.

Hollanda'da profesyonel bir yatırımcı fon piyasasında çeşitli araçları kullanabilir. UCITS (Devredilebilir Menkul Kıymetlerde Toplu Yatırım Teşebbüsleri) ve AIF (Alternatif Yatırım Fonu), Avrupa Birliğinde pazarlanabilecek en yaygın araçlardır.

Vergilendirme, yatırım fonu kurulumundaki ana hususlar arasındadır. Bu bakımdan Hollanda çok çekici bir yargılama yetkisidir.

Hollanda'da yatırım fonlarının vergilendirilmesi hakkında daha fazla bilgiye ihtiyacınız olursa, lütfen şirket oluşumundaki danışmanlarımızla iletişime geçin.

Hollanda'da yatırım fonlarının vergi iadesi (IF)

Hollandalı IF'ler üç vergi kategorisinden birine girebilir:

1. vergiden muaf IF'ler;
2. mali IF'ler;
3. vergiden muaf IF'ler.

Her kategori belirli vergi avantajları sağlar.

Vergi muaf Hollandalı IF'ler

Özel koşullar altında, hedge fonlar ve açık uçlu perakende fonlar stopaj ve kurumlar vergisinden muaf tutulabilir. Yerine getirilmesi gereken temel bir gereklilik, Finansal Piyasalar için Ulusal Otorite (AFM).

Hollanda'da Mali IF'lerin Vergilendirilmesi

Mali IF'ler kurumlar vergisine tabi değildir. Hollanda tarafından imzalanan çifte vergiden kaçınma anlaşması tarafından aksi belirtilmedikçe, 15% stopaj vergisi, temettü dağıtımına uygulanır. Böyle bir vergi muamelesi alabilmek için, fonun sınırlı bir sorumluluğu bulunan bir kamu şirketi veya özel Hollanda şirketi olarak dahil edilmesi gerekmektedir.

Yerel kayıt acentalarımız yabancı yatırımcılara Hollandalı yatırım fonları kurmak.

Hollanda’da vergiden muaf IF

Vergilendirme amacıyla, eğer aşağıdaki durumlarda Hollandalı bir IF şeffaf sayılabilir:

1.  IF stopaj ve kurumlar vergisi ile ilgili olarak tüzel kişilik sayılmaz;
2. IF, karşılıklı hesap için kapalı uçlu bir fondur (Hollandaca: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF veya yöneticilerinin kayıtlı bir Hollanda koltuğu yoktur;
4. IF, Finansal Piyasalar için Ulusal Makam tarafından lisanslanmamıştır.

Hollanda yatırım fonları için vergi gereklilikleri hakkında daha fazla bilgiye ihtiyacınız varsa, lütfen bizimle iletişime geçin.

Önemli ortaklıktan elde edilen gelir vergisi (Gelir vergisi kutusu 2)

Hollanda'da ikamet eden bir yabancı veya Hollanda şirketiyle ilgili olarak “önemli bir ortaklığı” (“aanmerkelijk belang”) varsa, bu payın elde ettiği gelirin beyan edilmesi gerekir. Kutu No. 2 kişisel gelir için vergi beyannamesi formu.

Bir vergi mükellefinin doğrudan veya dolaylı olarak bir şirketin hisselerinin bir kısmını elinde bulundurması durumunda, şirkete verilen krediler veya varlıklardan elde edilen gelirler vergiye tabidir ve vergi iadesi formunun 1 No'lu kutusundaki diğer emekten elde edilen şekilde bildirilmesi gerekmektedir. kişisel gelir.

Yabancı hissedarlar için Box 2 hakkında daha fazla bilgi edinin.

Önemli bir ortaklık nedir?

Vergi mükellefleri, dolaylı veya doğrudan, tek başlarına ya da mali ortaklarıyla sahip oldukları takdirde, önemli hissedarlar olarak kabul edilir:

1.  şirketin toplam sermayesinin en az% 5'i (iptal edilecek geri satın alınan hisseler hariç);
2. yukarıda belirtilen hisselerin ≥% 5'ini iktisap etme hakkına sahiptir;
3. yıllık kârın ≥% 5'ine veya herhangi bir tasfiye gelirinin%% 5'ine hak kazandıran kar payları (veya Hollandaca “winstbewijzen”);
4. bir Kooperatifte (veya Hollandaca'da “Coöperatie”) veya Kooperatif Temeli üzerinde bir Derneğinde (“koopperatieve verenig”) oy kullanma haklarının en az% 5'i.

Yukarıda listelenen kriterler hem yasal hem de ekonomik mülkiyet için çeşitli şekillerde geçerlidir.

Önemli hisse senetleri kuralları, kar payları / payları, kar payları / payları ile aynı şekilde elde etme seçeneklerine uygulanır.

Önemli hissedarların vergilendirilmesi ilkeleri temelde Yatırım Fonları (FGR'ler), Kooperatif Bazındaki Kooperasyonlar ve Dernekler için aynıdır: tüm bu şirketler şirketler olarak muamele görür.

Bir şirketin farklı sınıflardaki hisselere sahip olması durumunda,% 5 kriteri her sınıf için ayrı ayrı geçerlidir. Pay sınıfları özel kurallarla belirlenir.

Bir vergi mükellefinin dolaylı veya doğrudan esaslı bir hissedar olarak sınıflandırılması durumunda, bağlı ortaklık tarafından ihraç edilen diğer sahip olunan kar payları / hisse senetleri de esas hisseye aittir ve bu nedenle aynı kurallara tabidir.

Önemli hissedarların vergilendirilebilir geliri

Önemli hissedarların vergilendirilebilir geliri, hissedardan (ör. Temettüler) eksi ayrılabilir harcamalardan kaynaklanan düzenli kardan ve hisseye dahil edilen hisse devirlerinden elde edilen sermaye kazançlarından oluşmaktadır. Kişisel yardımlar bu gelirden düşülebilir.

Belirli şartların yerine getirilmesi durumunda, devralınan önemli paylardan elde edilen gelir, iki yıllık bir süre için hissenin iktisap bedelinden düşülebilir.

Size yardım edebilir miyim?

Nitelikli vergi danışmanlarımız vergi konumunuz hakkında danışmanlık sağlayabilir. Ayrıca yıllık gelir vergisi raporunuzu hazırlayıp dosyalayabilir ve adınıza vergi uyumu ile ilgili diğer konuları ele alabilirler. Daha fazla bilgiye veya yardıma ihtiyacınız olursa, lütfen bizimle iletişime geçin.

Hollanda'daki vergi sisteminin karakteristik bir özelliği, belirli işlemlerin veya işlemlerin vergi makamlarıyla önceden muamele edilmesini göz önünde bulundurma seçeneğidir. Vergi Dairesi size daha fazla izin verebilir. Ulusal Vergi İdareleri, vergi mükellefleriyle iki tür anlaşma yapabilir: Erken Fiyatlandırma Sözleşmesi (APA) veya Gelişmiş Vergi Kararı (ATR).

APA'lar, Vergi Otoritelerinin, vergi mükellefleri tarafından şirket ile ilgili işlemlere uygulanacak fiyatlandırma yöntemini belirttikleri anlaşmalardır. Bu program vergi mükelleflerine, kooperatif, proaktif bir şekilde transfer fiyatlandırması konusundaki potansiyel ya da gerçek anlaşmazlıkları çözme ya da önleme seçeneği sunar.

ATR'ler, vergi mükelleflerinin belirli durumlarda yasal yükümlülüklerini ve haklarını belirleyen Vergi Otoriteleri ile yapılan anlaşmalardır.

APA'lar ve ATR'ler hem Vergi Otoriteleri hem de vergi mükellefi için bağlayıcıdır. Kararları belirli madde gereksinimlerine tabidir. Genel olarak Vergi İdaresi, ATR'ler, APA'lar ve diğer talepler için (örneğin KDV kaydı, mali birlik veya kolaylaştırılmış birleşme) taleplerini önemli bir gecikme olmadan işleme koyabilir.

AB hukuku Hollanda'da Vergi Daireleri APA'lar ve ATR'ler hakkındaki verileri diğer Üye Devletlerdeki Ulusal Vergi Otoriteleri ile otomatik olarak değiş tokuş etmek. Vergi İdaresi, vergi mükelleflerinin sınır ötesi kararları veya transfer fiyatlandırmasıyla ilgili düzenlemeleri yapmak için doldurdukları standart belgeleri hazırlamıştır. AB'deki tüm Ulusal Vergi Otoritelerinin bu tür bilgi alışverişinde bulunmaları gerekmektedir. Bu, Topluluk’taki kurumlar vergisine ilişkin şeffaflığı arttırmaktadır. Sonunda, AB üye olmayanlarda da Ulusal Vergi Otoriteleri ile benzer bilgiler paylaşmaya başlayabilir.

Kooperatif uyumluluk

Belirli koşullar yerine getirildiği takdirde Hollandalı işletmeler sözde yatay izleme için başvurabilirler (Ulusal Vergi Otoriteleri ile daha iyi ilişkiler). Yatay izleme, kuruluşun Vergi İdaresi ile özel bir anlaşma imzaladığı bir gönüllü gönüllü uyum türüdür. Bu, gelişmiş güvence ve güvenlik sağlar ve vergi mükelleflerinin kötü vergi sürprizlerinden korunmasını sağlar. Yine de yatay izlemenin kapsamı yasal uygunluktan daha fazlasını içeriyor: işletmenin Vergi Kontrolü için bir Çerçeve kullanarak vergi risklerini ve süreçlerini kontrol ettiğini göstermesi gerekiyor.

Ulusal Vergi Daireleri, vergi mükelleflerinin vergi kontrol düzeyine göre izleme yoğunluğunu ve yöntemlerini ayarlamaktadır. Bu nedenle denetimleri reaktiflikten (geçmiş dönemlerde gerçekleştirilir) proaktif duruma geçecek (güvenlik sağlamak için). İşletmeler ile Vergi Otoriteleri arasında yatay izlemedeki ilişki şeffaflık, karşılıklı anlayış ve güvene dayanmaktadır.

Bu düzenlemenin asıl avantajı, makul ticari son teslim tarihlerinde ortaya çıktıklarında ilgili vergi pozisyonları ve risklerle başa çıkma olasılığıdır. Şirketlerin Vergi Otoriteleri ile etkileşimlerinde şeffaf davranmaları beklenir ve buna karşılık idarenin bu işletmeler tarafından dikkatine sunulan hususlara hızlı bir şekilde yanıt verir. Ayrıca, yatay izleme programı vergilendirilebilir nakit akışlarını, cari ve ertelenmiş vergileri doğru bir şekilde belirlemeye yardımcı olur ve şirketlerin, varsa emin olmayan vergi pozisyonlarında az sayıda bulunduğunu garanti eder. Bu, işletmelere hem maliyetten hem de zaman kazandırır. Bununla birlikte, Hollanda Vergi İdaresinin, Vergi Kontrol Çerçevesi'nin gereklerine ilişkin objektif ilkeleri henüz oluşturmadığını belirtmekte fayda var.

Hollanda’da ikamet ediyorsanız veya Hollanda’dan gelir elde ediyorsanız, Vergilendirme ile ilgili ulusal yasalar. Hollanda’da gelir elde eden (Hollanda’da yaşayan) veya yerleşik olmayan (yabancı) vergi mükellefi olarak Hollanda’da gelir vergisi ödemeniz gerekecektir.

Vergilendirilebilir Hollanda gelir türleri

Hollanda vergi yasaları, vergiye tabi 3 gelir türlerini tanır. Bunlar kutularda sınıflandırılır. Kutu 1, ev sahipliği veya istihdama ilişkin gelirleri, yani maaşları, işletme karını, emekli aylığını, düzenli menfaatleri ve mülkün sahip olduğu gayrimenkulleri ilgilendirmektedir. Box 2 önemli faiz gelirlerini ve Box 3 yatırımlardan ve tasarruflardan elde edilen geliri temsil eder.

Hollanda'da vergi sistemi oldukça karmaşıktır ve vergilerdeki kişisel gelirinizin dörtte birine kadar ödeme yapabilirsiniz, ancak tüm oranlar, yaptığınız işin niteliğine ve diğer faktörlerin yanı sıra ikametinize bağlıdır. Hollanda yasalarına göre vergilendirilebilir kişilerin her yıl nisan başına kadar geri dönüşlerini dijital olarak göndermeleri gerekir. Bu sürenin belirli durumlar nedeniyle tutulması mümkün değilse, talep üzerine bir uzatma verilebilir.

Hollanda vatandaşlarına / vatandaşlarına olmayan vergiler

Vergi beyannamesi formunda Hollandalılar, Hollanda’nın uluslararası veya ulusal yönetmelikler uyarınca vergi alamadığı tutarlar da dahil olmak üzere, dünya çapında elde ettikleri geliri beyan etmek zorundadır. İstihdam geliri, ticari karlar ve yabancı ülkelerde elde edilen sermaye kazançları bu gelirler listesine girer. Yerleşik olmayanlar, vergilendirme konusunda sakin olarak kabul edilip edilmeyeceğini seçebilirler. Yerleşik vergi mükelleflerinin statüsüne sahip kişiler, bu gelirin başka bir ülkede vergilendirilmesi seçeneğine izin vererek dünya çapındaki gelirlerini beyan etmelidir. Çifte vergilendirmeyi önlemek için, Hollanda, sahip olunan vergilere karşı vergi indirimi (veya vergi kredisi) sunar. Deneyimli bir Hollandalı avukat, işiniz için en uygun olanaklar konusunda size tavsiyelerde bulunabilir.

Hollanda kurumlar vergisi (CIT)

Hollanda’daki şirketler ve başka yerlerde kurulan ve Hollanda’daki kaynaklardan gelir elde eden belirli kuruluşlar kurumlar vergisi (CIT). Sermaye, hisse senetleri, kooperatifler ve iş yapan diğer işletmelerden oluşan şirketler vergilendirmeye tabi şirket türleri listesindedir. Tüm şirketlerin her yıl vergi beyannamesi vermesi gerekir. Başvuru için son tarih, ilgili yılın bitiminden beş ay sonradır. Tüm vergiler, makbuz değerlendirmesini takip eden iki ay içinde ödenmelidir.

Katma değer Vergisi olduğu kendi başına Belirli bir hizmet veya ürün için son müşteri tarafından ödenen fiyata dahil olan bir tüketici vergisi. AB mevzuatı uyarınca, KDV, malların sunulması, hizmet verilmesi, malların ithalatı ve iktisabı için geçerlidir. Hollanda'da üç farklı KDV oranı vardır: standart bir% 21 oranı, uyuşturucu, yemek, gazete ve kitap için özel bir% 9 oranı ve KDV'den muaf mal ihracatına izin vermek için uluslararası ticaret için% 0 oranı.

İşletmenizle ilgili daha fazla bilgiye ve kişisel tavsiyeye ihtiyacınız olursa, lütfen yerel avukatlarımızla temasa geçin.

Hollanda'daki kurumlar vergisi sisteminin önemli bir yönü, uygun bir hissedarın yarattığı tüm sermaye kazançlarının ve temettülerin vergilerden muaf tutulduğu özel katılım muafiyetidir.

Hollanda'da ikamet eden tüm şirketler genel olarak CIT'den sorumlu olmakla birlikte, yine de uygun bir hissedarlıktan kaynaklanan kar, Hollanda'da vergi mükellefi olarak kabul edilen hissedar seviyesinde vergiden muaftır. Bu vergi muafiyetine Hollanda katılımı muafiyeti denir (bundan sonra PE olarak anılacaktır).

PE'nin iki ana amacı vardır. Tamamen yerel anlamda tek bir işletmenin gelirinin çifte vergilendirilmesini önler (hem şirketin hem de ana şirketin gelirini vergilendirir). Uluslararası bir bakış açısıyla PE, farklı ülkeler tarafından çifte vergilendirmeyi önlemeyi amaçlamaktadır.

Hollanda'da kurumlar vergisi

Genel olarak, tüm yerel şirketler, dünya çapında elde ettikleri gelirlerle ilgili olarak kurumlar gelir vergisi veya CIT'den sorumludur. 200 000 Euro'ya kadar olan karlar için CIT oranı %19'tir. Bu eşiği aşan herhangi bir gelir %25.8 oranında vergiye tabidir.

Şirket sakinleri

Tüm yerleşik Hollandalı şirketler CIT ödemek zorunda. Vergi dairesi, belirli koşullara ve gerçeklere dayanarak belirlenir. Etkili yönetim yeri, belirli önkoşullar tarafından tanımlanmıştır. Burası nerede:

• iş ile ilgili önemli kararlar alınır;
• yönetmenler buluşuyor ve çalışıyor;
• Şirket ticari kayıtlarını saklamakta ve finansal tablolarını hazırlamaktadır.

Bu nedenle, etkin yönetim yerleri Hollanda'da ise, varlıklar vergi muhasebesi olarak kabul edilir.

Uygun hissedarlık

Yürürlükteki mevzuata göre, PE, aşağıda sıralanan şartları yerine getirmesi halinde, Hollanda'da yerleşik bir ana şirketin hissedarlık karından uygulanabilir:

1. Ana ortaklık, sermayesi hisselere bölünmüş bir şirketin (asgari eşik için gereklilik) nominal katkı payının (alternatif olarak şartlara, oy haklarının yüzde beşine bağlı olarak) en az yüzde beşine katılır;
2. Üç koşuldan en az biri yerine getirilmiştir:

• Ana ortaklık, bir portföyde pasif yatırımdan beklenenden daha yüksek bir getiri biriktirme amacına katılır (gereklilik gerekçesi);
• Bağlı ortaklığın dolaylı ve doğrudan varlıkları, indirgenmiş vergi oranına tabi olan yüzde elliden az pasif varlığa sahiptir (varlık ihtiyacı);
• Hollanda standartlarına göre, bağlı kuruluş zaten yeterli bir vergi yükü taşımaktadır (vergi yükümlülüğü);

3. Bağlı ortaklığın ürettiği karlar, bağlı kuruluşun ülkesindeki CIT ile ilgili olarak indirilemez.

Katılım muafiyet için uygun değil

Asgari eşik gereksiniminin (nominal çıkarılmış sermayeye en az yüzde beş katılım) şartı yerine getirilmesi durumunda, PE için koşullar öyle değilse, şirket katılım için ödenecek baz vergi için yüzde 5 kredi alacaktır (kredinin tüm vergiyi kapsayabileceği uygun AB katılımları hariç)

Gereklilik

Motivasyon gerekliliği koşulları ve gerçekleri içerir ve ana şirket, pasif portföy yatırımlarından daha fazla kar elde etmek amacıyla bağlı ortaklığına yatırım yaptığında yerine getirilir. Genel olarak, örneğin ana şirketin bağlı ortaklığın yönetimine aktif olarak katılması veya grubun ticari girişiminde önemli bir işlev gerçekleştirmesi durumunda gereksinim karşılanır. Bağlı ortaklığın konsolide varlıklarının> yüzde 50'sinin <yüzde 5'lik hissedarlardan oluşması veya bağlı ortaklığın (bağlı ortaklıkları dahil) ağırlıklı olarak bir leasing / lisanslama veya grup finansman şirketi olarak faaliyet göstermesi durumunda, güdü gerekliliği yerine getirilmeyecektir.

Varlık şartı 

İndirgenmiş vergi oranına tabi olan serbest pasif varlıklar aşağıdaki özelliklere sahiptir:

• Sahiplerinin işletmesi için pratik olarak gerekli değildir; ve
• ürettikleri kâr <% 10 oranında etkin bir şekilde vergilendirilir.

Taşınmaz mallar, bu şartın amaçları için her zaman “iyi” olarak nitelendirilir (işletme ve vergilendirmedeki işlevini asla düşünmeyin). İhtiyaç koşullarının yerine getirilmesinde varlığın piyasadaki gerçeğe uygun değeri belirleyicidir. Varlık şartı sürekli olup, çoğunlukla tüm muhasebe yılı boyunca yerine getirilmesi gerekmektedir.

Finansal kiralama, lisanslama veya grup finansmanı için kullanılan varlıklar, pasif olarak tanımlanmış olanlar dışında, aktif leasing veya finansman kuruluşlarına dahil olmaları haricinde pasif kabul edilirler veya bunların finansmanı, ≥ 90% üçüncü şahıs kredilerinden oluşur.

Vergilendirme gereksinimi

Genel olarak, katılımcılar, asgari yüzde 10 oranında kâr olarak vergilendiriliyorlarsa, yeterli vergilendirmeye tabi sayılırlar. Vergi esaslarındaki belirli farklılıklar, örneğin geniş bir PE, kâr dağıtımına kadar ertelenmiş vergi, indirilemeyen kâr payları veya faiz indirimi ile ilgili sınırlamaların olmaması, etkin vergilendirme oranının olduğu durumlar haricinde, kar vergisinin yeterli yükümlülük olarak diskalifiye edilmesine yol açabilir. Hollanda standartlarına göre ≥ 10% 'dir.