Son birkaç yıldır, Hollanda hükümetinin vergi kaçakçılığına karşı belirleyici önlemler aldığı görülüyor. Örneğin, 1 Temmuz 2019'da hükümet, şirketlerin hibrit uyumsuzlukları olarak adlandırılan ülkelerin vergi sistemlerindeki farklılıklardan yararlanarak vergiden kaçındığı boşlukları kapatma planını açıkladı. Dışişleri Bakanı Menno Snel bu konuda Temsilciler Meclisi'ne bir yasa tasarısı gönderdi. Bu yasa tasarısı, bu kabine tarafından vergiden kaçınma ile mücadele için alınan önlemlerden biriydi.

ATAD2 (Vergi Karşıtı Önleme Yönergesi) tasarısı, uluslararası faaliyet gösteren şirketlerin, ülkelerin kurumlar vergisi sistemleri arasındaki farklardan yararlanmasını engellemek için tasarlanmıştır. Bu melez uyumsuzluklar, örneğin, ödemenin düşülebilir olmasını, ancak hiçbir yerde vergilendirilmemesini veya bir ödemenin birkaç kez düşülebilmesini sağlar.

Melez uyumsuzluğunun en ünlü örneği, "denizdeki kumbara" olarak da bilinen CV/BV yapısıdır. Amerika Birleşik Devletleri'ndeki şirketler, bu yapı ile herkesin bildiği gibi, küresel kârlarının vergilendirilmesini uzun süre erteleyebildiler. Ancak ATAD2'den alınan önlemler sayesinde, Bakanlar Kurulu bu yapının mali çekiciliğine son veriyor.

Önceki önlemlerin takibi

ATAD2, ATAD1'in mantıksal bir devamıdır. ATAD1 1 Ocak 2019'da yürürlüğe girdi ve diğer vergi kaçınma biçimlerini ele aldı. Bu, diğer şeylerin yanı sıra, kurumlar vergisinde genel faiz indirimi sınırlaması olarak adlandırılan kazanç sıyırma ölçüsünün kullanılmasına yol açmıştır. Tasarı, Temmuz 2019'da Temsilciler Meclisi'ne sunuldu ve hibrit uyumsuzluklarına karşı ilave önlemler içeriyordu.

Tasarıda ATAD2'yi uygulamak için alınan tedbirlerin çoğu 1 Ocak 2020'de yürürlüğe girdi. Diğer Avrupa ülkeleri de hükümet tarafından memnuniyetle karşılanan ATAD2'yi tanıttı. Hibrit uyumsuzluklar, uluslararası bazda yapıldığında en etkilidir.

ATAD2 arka planı

ATAD2'nin getirilmesi, bu hükümetin vergiden kaçınma ile mücadele etmek için aldığı önlemlerden biriydi. Ayrıca uluslararası nitelikte kararlar verme yöntemi 1 Temmuz'dan itibaren sıkılaştırıldı. Kabine ayrıca, 2021 yılına kadar faiz ve gayrimaddi haklar üzerinden stopaj vergisi almak için mevzuat hazırlıyor ve düşük vergili ülkelere 22 milyar avroluk nakit akışına çok hedefli bir yaklaşım getiriyor.

Ve daha fazla vergi önleme tedbiri planlanmaktadır. Örneğin, 2024'te Hollanda hükümeti, düşük vergi yargı bölgelerine uygulanacak temettü akışlarına yeni bir stopaj vergisi getirmeyi planlıyor. Bu, vergiden kaçınma ile mücadelede önemli bir aşamayı müjdeleyecektir. Yeni vergi, 2021'den itibaren faiz ve telif ücretlerine uygulanacak stopaja ek olarak planlanmaktadır.

Yeni vergi, Hollanda'nın neredeyse hiç vergi ödemeyen ülkelere temettü ödemeleri vermesine izin verecek ve aynı zamanda Hollanda'nın bir kanal ülkesi olarak kullanımını azaltmaya yardımcı olacaktır. Vergi, kurumlar vergisi oranı% 9'dan az olan ülkeler için alınacak ve şu anda AB kara listesi tarafından kara listeye alınan ülkeler için de geçerli olacaktır. Bunlar hiçbir şekilde yarı yürekli önlemler değildir.

Sorusu olan? Daha fazla bilgi için iş danışmanlarımıza başvurun.

Hollanda dışında bir ülkede bulunan bir işletme sahibi misiniz? Hollanda'ya hizmet veya mal sağlıyor musunuz? Eğer öyleyse, KDV açısından yabancı bir girişimci olarak sınıflandırılmış olabilirsiniz. Hollanda'da ciro vergi beyannamesi vermeniz ve Hollanda'da KDV ödemeniz gerekebilir. ICS size Hollanda'daki en son KDV düzenlemeleri hakkında daha fazla bilgi sunmanın yanı sıra KDV'yi hesaplamak, KDV iadelerini yapmak, KDV ödemek ve KDV iadesinin nasıl düşüleceği veya talep edileceği.

Yabancı işletme sahipleri için KDV kaydı

Bazı durumlarda, Hollanda KDV'si ile başa çıkmak zorunda olan bir yabancı girişimci Hollanda vergi makamlarına KDV için kayıt yaptırmayı seçebilir.

Bu, örneğin, bir işadamı Genel Vergi Temsilciliği için bir gereklilik olduğu gibi, banka garantileri sunmak istemiyorsa bir olasılıktır. Diğer bir fayda, ikincisinin düzenlenmesine Genel Vergi Temsilciliği izninden daha açık olmasıdır.

Hollanda vatandaşı olmayan bir ülkenin Hollanda KDV'sine kaydolması için bazı dezavantajlar vardır. Çünkü yabancı girişimciler, Madde 23 (KDV ters gideri) çünkü bu sadece Hollanda'da girişimci olarak yaşayan veya orada yerleşik insanlar içindir. KDV devredilemediğinden, her zaman ödenmesi gerektiği verilir.

Yurtdışı gelirlerde KDV

Her şeyden önce: İşletmeniz için tüm masraflar düşülebilir. Öyleyse: maliyetleri düşebilirsiniz.

KDV için: NL dışındaki otellerde, otelin bulunduğu ülkenin KDV'si geçerli olacaktır.
Örneğin, Almanya'da bir otelde kalıyorsanız, Alman KDV'si geçerli olacaktır. Bu Alman KDV'sini Hollanda KDV beyannamenizden düşemezsiniz. Bu KDV'yi Alman vergi makamlarıyla geri isteme imkanı vardır, ancak bir eşik geçerlidir ve zaman alıcı bir süreçtir.

Bu nedenle bu sadece büyük miktarlar söz konusu olduğunda ilginçtir. Otelin masrafları elbette Hollanda kârından düşülebilir. Uçak biletleri için KDV uygulanmaz. Kârın maliyetlerini düşürebilirsiniz (iş için bir yolculuk ise).

Tedarikçilerin sizden KDV almaması mümkün olduğunda tedarikçilerinizle görüşmek iyi olur. Hollanda'da aktif bir KDV numaranız varsa, AB Vies kaydında bunu doğrulayabilirler. Ve% 0 ters ücretle sizi faturalandırmalarına izin verildiğini görün. AB dışındaki diğer ülkeler için başka kurallar geçerlidir.

Hollanda KDV numarası için nasıl başvurulur

Yabancı girişimciler Hollandalı KDV numarası için başvurmak istediklerinde, sadece birkaç belge sunmak zorundadırlar, ancak önce vergi makamlarından bir başvuru formu doldurmaları gerekmektedir. Hollanda KDV numarası verilir verilmez, yabancı bir girişimci yasal olarak Avrupa Birliği dahilindeki herhangi bir ülkede ticaret yapabilir.

Bunun için yeterli KDV yönetimi gereklidir ve ICS gibi bir şirket değerli yardım sağlayabilir. Uluslararası bir şirket bu yönetimin Hollanda merkezli bir idare tarafından yapılmasını tercih edebilir. Vergi ve Gümrük İdaresi, özellikle KDV iadesi yaparken sıkı kontroller yapar, bu nedenle doğru evrak işlerinin her zaman düzenli olmasını sağlamak son derece önemlidir. İdare bir muhasebe bürosuna taşınırsa, bu büro yabancı şirketin Hollanda'da yer aldığı faaliyetlerden sorumlu değildir.

Yabancı girişimciler için KDV Kaydı başvurusu konusunda yardım ister misiniz? ICS'deki deneyimli KDV uzmanları size yardımcı olacaktır.