19, 2017 (Hollanda'da Bütçe Günü), 2018 için Vergi Planı ile bağlantılı olarak, temettü konusunda Hollandalı stopaj vergisinin tadili için resmi bir yasama önerisi yayınlandı. Özet olarak, teklif, Hollanda'da elverişli mali ortamın sürdürülmesi amacıyla tek taraflı olarak uygulanan temettülere uygulanan stopajdan daha geniş kapsamlı bir muafiyete atıfta bulunmuştur.

Aynı gün, Senato 2018 Vergi Planında yer alan tüm teklifleri onayladı. Bu nedenle, temettüler üzerindeki stopaj vergisinden genişletilmiş muafiyet 1 Ocak 2018'den bu yana yürürlüktedir.

1, 2018 Ocak ayından önce temettü üzerinde stopaj vergisi Hollandalı muafiyet

Birkaç yıl boyunca, Hollanda, AB veya AÇA (Avrupa Ekonomik Alanı) ana şirketlerine temettü dağıtımlarını, ana şirketler için geçerli olan ortak vergi sistemi hakkında 2011 / 96 / EU Konsey Direktifine dayanan vergi stopajından muaf tutmuştur. farklı Üye Devletlerin yan kuruluşları. Bu belgeye göre, bağlı ortaklıklar tarafından farklı üye devletlerdeki ana şirketlere dağıtılan gelirler, aşağıdaki toplu yükümlülüklerin yerine getirilmesi durumunda temettüler üzerinden stopaja tabi değildir:

• Ana şirketin yasal formu, 2011 / 96 / EU Direktifinin Ek I'inde listelenmelidir;
• Ana şirket, AB'nin bir Üye Devletinde ulusal hukukuna göre ikamet etmeli ve gelir vergisi istisnası olmaksızın gelir vergisi ödemek zorundadır;
• Şirketin, bağlı ortaklığın oy haklarının (veya sermayesinin) en az yüzde 10'una sahip olması gerekir. Direktif bu tutma gereksinimini azaltmak için değiştirildi. 25 için% 2005'ten 20 için% 2006'ye düştü; Önümüzdeki iki yıl için% 15 ve 2009'da% 10 oldu.
• Asgari tutma süresi (varsa) şartı yerine getirilmelidir.

1, 2018 Ocak ayından bu yana Hollandalı Kesinti Vergisinden Genişletilmiş Muafiyet

2018'in başından beri, stopaj vergisinden Hollanda muafiyeti temettülerle ilgili daha geniş bir kapsama sahiptir. Aşağıdaki durumlarda temettü dağıtımları için geçerlidir:

• Ana şirket, Hollanda'daki katılım muafiyetine hak kazanacaktır, yani dağıtıcı kuruluş / iştirakteki payı% 5 veya daha fazladır;
• Ana ortaklık, AEA, AB veya temettü karşılığı da dahil olmak üzere Hollanda ile vergi bağlantılı bir anlaşma imzalayan bir ülkede bulunmaktadır.
• Şirket, Hollanda ile karşı-kötüye kullanma hükmü ile ikamet ettiği ülke arasındaki anlaşma uyarınca temettü konusunda bir vergi indirimini reddetmemiştir.
• Ana ortaklık, temettü konusunda Hollandalı stopaj vergisinden kaçınmak amacıyla, dağıtım şirketinin / bağlı kuruluşunun sermayesinin bir kısmına sahip değildir. Bu durum “öznel bir test” ile doğrulanmaktadır. Şirketin, temettü konusunda Hollandalı stopaj vergisini engelleme niyetiyle ve şirketin temettü konusunda Hollandalı stopaj vergisine ilişkin olarak daha iyi bir pozisyona ulaşmaya niyetlendiği durumlarda, dağıtım şirketi / bağlı şirketinin sermayesinin bir parçasının olup olmadığını kontrol etmek için bir değerlendirme yapılır. . Değerlendirme olumlu sonuç verirse, bunu “objektif bir test” izler. Amacı, işletmenin yapay olup olmadığını, yani ekonomik gerçekliği yansıtan meşru iş nedenleriyle kurulmadığını tespit etmektir. Genel olarak, durumlar söz konusu olduğunda yapay kabul edilmez:
• Ana şirketin bir faaliyet işletmesi vardır; veya
• şirket, temettü üzerindeki Hollanda stopaj vergisi ile ilgili olarak, faaliyet gösteren bir işletmesi olan dolaylı hissedarlara (büyükbaba şirket) kıyasla daha iyi bir pozisyon elde etmiş bir holdingdir, ancak bununla ilgili özü yeterlidir. Bu, ana şirketin (ara işletme), Hollanda yasalarında öngörülen mevcut olanların yanı sıra, madde için iki ek gereksinimi karşıladığı anlamına gelir: 1) Ana şirketin, çalışanlar için 100 Euro'dan az olmayan maliyetleri vardır; 000) Ana şirketin ticari faaliyetlerini yürüttüğü ofis alanı vardır.

Maddeye ilişkin ek şartlar 1, 2018.

Kimler avantaj kazanır?

Hollanda'nın temettüleri üzerinden stopaj vergisi muafiyeti, AB dışında faaliyet gösteren ve aktif iş yapan ve Hollanda'nın vergi antlaşmaları imzaladığı yetki alanlarında ikamet eden ana şirketlere fayda sağlamaktadır. Anlaşmalar, kısmi stopaj indirimi sağlayan temettülere ilişkin hükümler içermelidir.

Intercompany Solutions BV

AB dışında bir iş geliştiriyor ve ülkenizin sınırlarının ötesinde yeni pazarlara açılmayı düşünüyor musunuz? Temettülerin vergiden muaf tutulmasından muafiyetin daha geniş kapsamı, Hollanda'yı AB dışındaki işletmeler için uygun bir yargı yetkisi haline getirmektedir. operasyonlarını Hollanda'ya genişlet ve Avrupa.

Ekibimiz Intercompany Solutions genişleme sürecinizin her aşamasında sizi destekleyecek beceri ve bilgiye sahiptir. Genişleme planlarınızda size yardımcı olmak için yetkili bir ortakla çalışmanız faydalı olur mu? Profesyonellerimizle iletişime geçin, fikirlerinizi tartışın ve sizin için neler yapabileceğimizi görün.