Hollanda'da Yenilik Kutusu Vergi Rejimi

19 Şubat 2024'te güncellendi

Hollanda'da vergi kanunu bir tercihli sunuyor kurumlar vergisi rejimi yeni teknolojilere yatırımlar ve yenilikçi teknolojinin geliştirilmesi ile ilgili faaliyetleri teşvik etmek amacıyla. Bu Yenilik Kutusu (IB) rejimi. IB'nin gereksinimlerini karşılayan karlar için, şirketler genellikle 7 - 19% yerine 25.8 -% 2024% kurumlar vergisine sahiptir (XNUMX oranlarına göre).

IB rejiminin tanımı

Vergilendirmeye uygun olmak IB rejimiŞirketler belirli gereksinimleri karşılayan maddi olmayan duran varlıklara sahip olmalıydı. IB kurallarına göre, nitelikli varlıklar vergi mükelleflerinin şirket büyüklüğü dikkate alınarak belirlenir. Küçük vergi mükellefleri, 5M Euro altında toplam 250 yıllık ciroya sahipken, 5 yıllık dönem için uygun maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen toplam brüt fayda 37.5M Euro altındadır. Bu eşikleri aşan şirketler büyük vergi mükellefleri olarak nitelendiriliyor.

Bu terimlerle:

küçük vergi mükelleflerinin nitelikli varlıkları, kurum içinde geliştirilen ve havale indiriminden yararlanan Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) faaliyetlerinden elde edilen sabit maddi olmayan varlıklardır (WBSO - Ar-Ge vergi kredisi / Ar-Ge sertifikası);

Büyük vergi mükelleflerinin nitelikli varlıkları (bitki koruma amaçlı yazılım veya biyolojik ürünler hariç) bazı ek koşulları karşılamalıdır. Ar-Ge sertifikalarının yanı sıra, şirketlerin tıbbi ürünler için bir AB lisansı, bir yetiştirici hakkı / (talep edilen) patenti, ek koruma sertifikası veya sertifikalı bir faydalı model de olması gerekir. Nitelikli sabit maddi olmayan varlıklar veya münhasır lisanslarla ilgili varlıklar da belirli koşullar altında uygun olabilir. Logolar, markalar ve benzeri varlıklar vergi indirimi için uygun değildir.

Uygunluk koşulları yerine getirilirse, bu tür karlar, kurumlar vergisi, yani 25.8%, ancak 7% oranında daha düşük bir oranda olağan vergi oranında vergilendirilmez. Bu nedenle, gerçek vergi% 7 tutarındadır. İndirgenmiş vergi oranını uygulamadan önce, varlığın geliştirilmesine yönelik giderlerin kardan geri çekilmesi gerekmektedir, bu da miktarlarının tam genel oran üzerinden vergilendirileceği anlamına gelir).

Ar-Ge sertifikalarının hem büyük hem de küçük mükelleflerin ücret vergisi yükümlülükleri ile ilgili olarak vergi kredisi başvurusunda bulunmalarına izin verdiğini belirtmek önemlidir. 2016'dan beri Ar-Ge ile ilgili havale indiriminin temeli, ücret vergisi ve diğer Ar-Ge harcamaları ve maliyetlerinden oluşmaktadır.

IB rejiminin teknoloji ve faydalarından elde edilen karların belirlenmesi

İndirimli kurumlar vergisine uygun karlar, mükellefin özellikli varlıkların geliştirilmesiyle ilgili giderleri tarafından belirlenir. Geliştirme için yapılan harcamalar iki kategoriye ayrılmıştır: uygun ve uygun olmayan, sözde bağ yaklaşımı kullanılarak. Uygun harcamalar, Ar-Ge görevlerinin dış kaynak kullanımına ilişkin maliyetler hariç, sabit maddi olmayan varlığın geliştirilmesiyle ilgili doğrudan maliyetlerdir (dış kaynak kullanımı için katlanılan maliyetler, uygun harcamaların maksimum% 30'una ulaşabilir). Bu nedenle aşağıdaki formül uygulanır:

uygun masraflar x 1.3

uygun karlar = -------------------------------------------------- --- x kar

toplam tutar

Karlar, terzilikle belirlenir. Bir başlangıç ​​için basit bir fonksiyonel analiz ve transfer fiyatlandırması kullanılabilir.

Zararlar

IB rejimi, şu anda vergi ödemeyen şirketlere, geçmişte birikmiş vergi kayıplarına bağlı olarak avantajlar getirecek şekilde yapılandırılmıştır. Bu durumda, eğer şirket IB rejimini kullanırsa, birikmiş zararlarının vergiden tam olarak geri alınması daha uzun sürebilir, dolayısıyla işletmenin vergiden sorumlu olmadığı süre uzatılır.

Teknoloji alanında geliştirilen varlıklar zararlara yol açarsa, kaybedilen tutarlar genellikle düşük 25.8% oranı değil, olağan 7% oranındaki vergilendirme araçları için düşülebilir. Ayrıca, ticari faaliyetlerin başlamasından önce meydana gelen herhangi bir başlangıç ​​zararı da 25.8% 'in genel kurumlar vergisi oranında mahsup edilebilir. Azaltılmış 7% oranı, sadece IB kayıplarının yeniden elde edilmesinden sonra tekrar uygulanabilir. Bir vergi mükellefinin yalnızca bir IB'si olabilir. Bu nedenle, IB rejimi altındaki maddi olmayan duran varlıklar ile ilgili tutarlar konsolide edilmiştir.

Gelecekteki vergiler için başvuru teslimi ve kesinlik (İleri Vergi Kararları, ATR)

Bir şirket, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi içinde ilgili kalemleri seçerek indirimli kurumlar vergisi oranını kullanabilir. Hollanda'da sadece bu mümkün değildir, ancak IB ilkelerinin pratik yönlerini ve Vergi ve Gümrük İdaresi (Gelir Servisi) ile kar tahsisi sorununu gözden geçirmek için standart bir prosedürdür. Mükellefler, yönetim ile bağlayıcı sözleşmeleri (ATR) sonuçlandırma seçeneğine sahiptir ve bunu yaparak, gelecekteki vergiler konusunda kesinlik kazanırlar. Vergi kararları hakkındaki bilgilerin uluslararası vergi makamları ile değiştirildiğini belirtmek önemlidir. Hollanda'da Vergi Usulü Hakkında Daha Fazla Bilgi Alın

Daha fazla ayrıntıya veya yasal desteğe ihtiyacınız varsa, lütfen Hollanda vergi ajanlarımızla bağlantı kurun.