Hollanda'da vergiden kaçınmaya karşı direktifler ve düzenlemeler

19 Şubat 2024'te güncellendi

Hollanda, sağlıklı bir mali ve siyasi iklime sahip, ekonomik olarak çok istikrarlı bir ülke olarak dünya çapında tanınmaktadır. Komşu ülkelerle karşılaştırıldığında oldukça mütevazi vergi oranları bu imajın oluşmasına neden olan birkaç önemli nedendir. Ayrıca, vergi uyumunu kolaylaştırmak için net ve verimli idari süreçler ile BT ve teknolojinin yenilikçi kullanımı da bu amaca katkıda bulundu. Geri kalanı veya Avrupa Birliği (AB) ile karşılaştırıldığında Hollanda, 25 Euro'yu aşan yıllık karlar için %245,000 ve bu miktarın altındaki kârlar için %15 olan çok rekabetçi bir kurumlar vergisi oranına sahiptir.

Bu yıl (2021) kurumlar vergisi oranları %15 yerine %16,5'e düşürülecek. Hollanda'daki vergi sistemi, özellikle yabancı şirketleri ve yatırımcıları cezbeden birçok çekici özellik ve faydaya sahiptir. Bununla birlikte, bu şüpheli hiçbir şeyin olmadığı anlamına gelmez. Ülke, esas olarak faydalı vergi sisteminden dolayı hem ulusal hem de uluslararası şirketler tarafından vergiden kaçınma alanında bazı zorluklar yaşadı.

Hollanda rekabetçi bir mali iklime sahip

Hollanda, yabancı çok uluslu şirketler, yatırımcılar ve girişimciler için önemli bir merkezdir. Bu sebepsiz olmadı; Hollanda vergi düzenlemeleri ve yönetim uygulaması 30 yılı aşkın bir süredir yürürlüktedir ve bu nedenle, uluslararası şirket sahiplerine Hollanda'ya açılmaya karar verdiklerinde uygun netlik sağlar. İstikrarlı hükümet, sağladığı istikrar nedeniyle birçok çok uluslu şirketi de kendine çekiyor. Hollanda Vergi Otoritelerinin hem işbirlikçi hem de erişilebilir oldukları düşünülür, bu da yabancı işletme sahiplerinin kendilerini güvende ve güvende hissetmelerini sağlar. Ne yazık ki, her güzel şeyde olduğu gibi, belirli finansal yükümlülüklerden kaçınmak için karlı sistemi kullanan yatırımcılar ve şirketler de var.

Dolandırıcılık toplumun tüm katmanlarında hala yaygın

Bazı insanlar, yabancı şirketler ve yatırımcılar tarafından Hollanda'ya yatırılan olağanüstü büyük meblağlara aşina değiller. Örneğin 2017 yılında toplam yabancı yatırım tutarı 4,3 trilyon avroya ulaştı. Şok edici gerçek şu ki, bu paranın çoğunluğu Hollanda ekonomisine hiç yatırılmadı, orijinal 688 trilyonun sadece 4,3 milyar Euro'su. Bu, toplam yabancı yatırımların sadece %16'sı. Diğer %84'ü, temelde yalnızca başka yerlerde vergi ödemekten kaçınmak için kurulmuş yan kuruluşlara veya sözde paravan şirketlere gitti.

Bu muazzam miktarlara bakıldığında, bunun küçük oyuncular tarafından bazı yasa dışı kazançları vergiden gizlemek için yapılmadığı hemen anlaşılıyor. Sadece küresel ekonomideki en büyük çok uluslu şirketler ve en zengin bireyler bu kadar büyük miktarları çekebilir. Buna Royal Dutch Shell gibi Hollandalı şirketler ve aynı zamanda IBM ve Google gibi birçok yabancı çok uluslu şirket dahildir. Bu şirketler Hollanda'da şubeler, merkezler veya diğer operasyonlar kurmuşlardır, bu nedenle menşe ülkelerinde ödenecek vergi miktarı azaltılmıştır. Bazı tanınmış markalar ve şirketler, genel merkezlerini ülkede yalnızca vergiden kaçınma amacıyla kurdukları için teknik olarak Hollandalıdır.

Bunu görselleştirmek için, işte bir örnek. Hollanda, dünyanın geri kalanına kıyasla nispeten az sayıda nüfusa sahip çok küçük bir ülkedir. Yine de 2016'da ABD şirketlerinin talep ettiği tüm yabancı kârların %16'sı Hollanda'ya karşı sorumluydu. Bu, Hollanda'nın ABD'den çok miktarda mal ve/veya hizmet sipariş ettiği izlenimini veriyor, ancak gerçek biraz daha şaibeli. Şirketler esasen vergiden kaçınmak için parayı Hollanda'daki yan kuruluşlarına park etti veya parayı, kârları diğer uygun vergi cennetlerine aktaran posta kutusu kuruluşları aracılığıyla taşıdı. Bu şekilde, %0 kurumlar vergisi oranı olan yerlere yönlendirebilir ve vergiden tamamen kurtulabilirler. Bir süredir devam eden zekice bir numara ama hükümet sonunda bu konuda bir şeyler yapıyor.

AB ve Hollanda hükümeti harekete geçiyor

Hollanda Maliye Bakanı, hükümetin bu tür uygulamalara son vermek için kabul ettiği yeni bir vergi politikası gündemi ortaya koymayı teklif etti. Bu gündemin birinci önceliği böylece vergi kaçırma ve vergiden kaçınma ile mücadele etmektir. Diğer öncelikler, işgücü sektöründeki vergi yükünün azaltılması, rekabetçi bir Hollanda vergi ortamının teşvik edilmesi, vergi sisteminin yeşil ve daha uygulanabilir hale getirilmesidir. Bu gündem, mevcut vergi kaçakçılığı gibi boşlukların artık inşa edilmesinin mümkün olmadığı daha iyi ve daha dayanıklı bir vergi sistemine yöneliktir. Sekreter daha basit, daha anlaşılır, daha uygulanabilir ve aynı zamanda daha adil bir vergi sistemi hedeflemektedir.

Vergiden kaçınmaya karşı stopaj vergisi

Bu yıl (2021) boyunca, vergi oranlarının düşük veya %0 olduğu yargı bölgelerine ve ülkelere faiz ve telif hakkı akışlarına odaklanan yeni bir stopaj vergisi sistemi tanıtılacaktır. Kötüye kullanılan vergi düzenlemeleri şüphesi de bu sisteme dahildir. Bu, yabancı yatırımcıların ve şirket sahiplerinin Hollanda'yı diğer vergi cennetlerine bir huni olarak kullanmasını önlemek içindir. Ne yazık ki, bu şekilde vergi kaçırma ve kaçınma nedeniyle ülke son zamanlarda biraz olumsuz bir bakış açısına sahip. Sekreter, bu olumsuz imaja bir an önce son vermek için vergi kaçırma ve vergiden kaçınmayı doğrudan ele alarak durumu iyileştirmek istiyor.

Vergiden kaçınmaya ilişkin AB direktifleri

Hollanda, AB'nin kabul ettiği gibi vergi kaçakçılığını ortadan kaldırmak için önlemler alan tek AB ülkesi değil Yönerge 2016 / 1164 Bu direktif, iç pazarı kaçınılmaz olarak olumsuz etkileyen vergi kaçakçılığı ve kaçınma uygulamalarına karşı çok sayıda kural ortaya koymaktadır. Kurallara ayrıca vergiden kaçınmayla mücadele için çeşitli önlemler eşlik ediyor. Bu önlemler, faizin indirilebilirliği, çıkış vergilendirmesi, kötüye kullanıma karşı önlemler ve Kontrollü Yabancı Şirketlere odaklanmaktadır.

Hollanda, hem birinci hem de ikinci AB vergiden kaçınma direktiflerini uygulamayı seçmiştir (ATAD1 ve ATAD2), ancak Hollandalılar AB direktiflerinde gerekli olan standartlardan bile daha katı standartlar uygulayacaktır. Bazı örnekler, mevcut krediler için geçerli olan sözde tarihsel tahsis kurallarının olmaması, eşiğin 3'ten 1 milyon Euro'ya düşürülmesi ve kazanç kesintisi kuralında grup muafiyetinin hariç tutulmasını içerir. Bunun yanı sıra, tüm sektörlerde borç ve öz sermaye konusunda daha eşit bir durumun sağlanması için bankalar ve sigorta şirketleri asgari sermaye kuralı ile karşı karşıya kalacaktır. Bu, daha sağlıklı bir ekonomiye ve daha istikrarlı şirketlere yol açacaktır.

Şeffaflığın önemi

Sağlıklı ve uygulanabilir bir vergi sistemine katkıda bulunan ana faktörlerden biri şeffaflıktır. Bu, özellikle vergi kaçırma ve vergiden kaçınma gibi zor sorunların üstesinden gelme ihtiyacı ortaya çıktığında geçerlidir. Örneğin; Kusurlu ihmale isnat edilebilecek para cezalarının kamuoyuna açıklanması, muhasebeci ve vergi müşavirlerinin de görevlerini daha titiz ve dürüst bir şekilde yerine getirmelerini sağlayacaktır. Şirket kurmak istiyorsanız veya Hollanda şubesi, gerekli tüm kural ve düzenlemeleri bilen istikrarlı bir ortak seçmenizi tavsiye ederiz. Intercompany Solutions tüm kayıt sürecinde size yardımcı olabilir, ayrıca muhasebe hizmetleri konusunda da size yardımcı olabiliriz. Daha fazla bilgi ve dostça tavsiye için istediğiniz zaman bizimle iletişime geçebilirsiniz.