ClickCease

Bir Sorunuz mu Var? Bir Uzmanı Arayın

+31 10 3070 665
yeni KDV kuralları

1 Temmuz 2021'den itibaren AB'de e-ticaret için yeni KDV kuralları

Hollandalı e-ticaret şirketinizin tüm Avrupa Birliği'nde iş yapmasını istiyorsanız, yalnızca Hollanda'daki müşterilere teslimat yaparsanız geçerli olanlardan farklı KDV kurallarıyla uğraşmanız gerekecektir. AB'de KDV için bir dizi temel kural geçerlidir. Buna, diğer Üye Ülkelerdeki tüketicilere satış yapıyorsanız KDV'nin tahakkuk ettirilmesi için belirli eşik tutarların yanı sıra yurtdışında KDV kaydı da dahildir. Ancak 1 Temmuz 2021'den itibaren e-ticaret için yeni KDV kuralları geçerli olacaktır. Bu makale, web mağazaları ve AB'deki yabancı tüketicilere tedarik sağlayan platformlar gibi e-ticaretteki Hollandalı şirketler için en önemli KDV kurallarını açıklayacaktır. Buna stoksuz satış da dahildir.

AB'nin tamamında geçerli olan temel kurallar

AB içindeki tüm ülkelerde KDV alınır. AB ülkeleri, ürünlerdeki KDV oranlarının seviyesini kendileri belirler. Hangi ülkenin KDV tahsil etmesine izin verildiği aşağıdakilere göre belirlenir:

  • Ürünlerin hangi AB ülkesinden gönderildiği
  • Ürünler hangi AB ülkesine ulaşır?
  • AB dışından hangi ülkelerde ürünlerin ithal edildiği
  • İthalatçı kimdir: tedarikçi, web mağazası veya ürünleri ithal ederken müşteri
  • Diğer girişimcilere veya KDV numarası olmayan müşterilere tedarik ediyorsanız (kayıtlı şirketlerin aksine tüketiciler)

Malların Hollanda'dan diğer AB ülkelerindeki tüketicilere gönderildiği satışlar ve teslimatlar için, belirli bir eşik tutarın altında kaldığınız sürece Hollanda KDV'si esas olarak ödenir. Bu, ilgili ülkedeki ciro geçerli eşik tutarına ulaşana kadar yabancı müşterinizden Hollanda KDV'sini tahsil edeceğiniz anlamına gelir.

Yurtdışı satışlar için eşik tutarlar

AB içinde, diğer Üye Devletlerdeki tüketicilere yapılan satışlarda KDV'nin uygulanması için eşik miktarlar üzerinde anlaşmaya varılmıştır. Bu aynı zamanda mesafeli satış olarak da bilinir. Başka bir AB ülkesindeki cirounuz bir yıl içinde eşik tutarı aşarsa, o ülke için KDV oranını hesaplarsınız. Daha sonra orada KDV'yi ödersiniz ve bir KDV iadesi gönderirsiniz. Mesafeli satış eşiği ülkeye göre değişir. Hollanda Vergi Daireleri bu konuda daha ayrıntılı bilgiye sahiptir.

Eşik miktarlar, alkollü içecekler ve sigara gibi özel tüketim mallarının tedariki için geçerli değildir. Eşik miktarları, arabalar gibi yeni veya neredeyse yeni ulaşım araçları için de geçerli değildir. Bu tür malların teslimatı eşik miktarlara dahil değildir. Her teslimatta, miktar ne olursa olsun, bu malların gönderildiği ülkenin KDV'sini hesaplıyorsunuz.

Sözde marj şemasına giren mallar satarsanız, bu teslimatlar eşik miktarlarına dahil edilmez. Marj planını uygularsanız, malların kar marjı için Hollanda Vergi Dairelerine Hollanda KDV'si borçlu olursunuz. Müşteriden KDV tahsil etmezsiniz ve KDV zaten satış fiyatınıza dahil olduğundan bunu faturada belirtmezsiniz.

KDV kaydı ile ilgili bilgiler

Yurtdışı KDV'yi yalnızca ilgili ülkedeki KDV kaydı ile hesaplayabilirsiniz. Yabancı vergi makamlarından bir KDV numarası alacak ve yerel bir KDV beyannamesi sunacaksınız. Ayrıca, yabancı KDV kaydınız ve beyannamenizle ilgilenecek bir vergi danışmanı da tutabilirsiniz, ICS bu tür görevlerde yardımcı olmaktan her zaman mutluluk duyar. Ağır cezalardan kaçınmak için KDV borçlu olduğunuz ülkede zamanında KDV kaydı yaptırın. İlk olarak Hollanda'da KDV ödediyseniz bile, yabancı vergi makamları yine de burada borçlu olunan KDV hakkına sahiptir. Hollanda KDV'sini geri istemeden önce bunları yurtdışında ödemeniz gerekir.

Yabancı KDV oranı ne zaman kullanılır?

Tüketiciler gibi KDV iadesi yapmayan başka bir AB ülkesindeki müşterilere teslimat yaptığınızda, her zaman yabancı KDV oranını kullanabilir ve yerel bir iade başvurusunda bulunabilirsiniz. Bu, eşik miktarının altında kalsanız bile mümkündür. Bunun için Hollanda Vergi Dairelerine yazılı bir talep göndermelisiniz.

1 Temmuz 2021: e-ticaret için yeni AB KDV direktifi

1 Temmuz 2021'den itibaren, e-ticaret için yeni AB KDV direktifi geçerli olacaktır. Yeni kurallar, Hollandalı web mağazanız veya e-ticaret işinizle Hollanda dışındaki AB ülkelerindeki tüketicilere yapılan satışlardan yıllık 10,000 Euro veya daha fazla ciro elde ettiğinizde geçerlidir. Diğer AB ülkelerindeki cironuz yılda 10,000 Euro'nun altında kalırsa, Hollanda KDV'si almaya devam edebilirsiniz. Yeni KDV Direktifi ile Avrupa Komisyonu, KDV vergilendirmesini modernize etmek ve basitleştirmek, AB içindeki ve dışındaki girişimciler için "eşit şartlar" yaratmak ve küçük değerli parsellerde KDV sahtekarlığıyla mücadele etmek istiyor.

Şirketinizi etkileyebilecek değişiklikler

Yeni faturanın uygulanması, aşağıdaki 3 değişiklik nedeniyle ticari faaliyetleriniz üzerinde doğrudan sonuçlara sahiptir:

1. Artık ayrı eşik miktarları yok

1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren, her bir AB ülkesi için AB içi mesafeli satışlar için eşik tutarlar iptal edilecektir. 1 ortak eşik tutarı 10,000 Euro olacak. Bu eşik, AB'deki tüketicilere dijital hizmetlerin satışıyla birlikte tüm AB içi mesafeli mal satışları için geçerlidir. AB ülkelerindeki toplam dış satış miktarınız yılda 10,000 avronun altında kalırsa, bir Hollandalı e-ticaret işletmesi olarak Hollanda KDV'si almaya devam edebilirsiniz. Sadece gönderinin nakliyesinin Hollanda'da başlatılması gerektiğini ve bir AB ülkesinde bir şubeye sahip olmanız gerektiğini unutmayın.

10,000 Euro'luk eşik tutarını aştığınız andan itibaren, müşterinizin bulunduğu AB ülkesinin KDV oranını tahsil edersiniz. Yurt dışı KDV iadenizi 2 şekilde düzenleyebilirsiniz. Ya mal satıp gönderdiğiniz her bir AB ülkesi için yerel bir KDV beyannamesi gönderirsiniz ya da şirketinizi Hollanda Vergi Dairelerinin yeni tek durak noktası sistemi dahilinde 'Birlik Yönetmeliği'ne kaydedersiniz.

2. 22 Euro'ya kadar olan ithalatlar için KDV muafiyeti sona eriyor

Mallar AB'ye ithal edildiğinde, değeri 22 Euro'ya kadar olan gönderilerde ithalat KDV'si için KDV muafiyeti vardır. Bu muafiyet 1 Temmuz 2021'de sona erecek. AB, AB içindeki ve dışındaki tüm satıcılar için bir “eşit şartlar” yaratmayı hedefliyor. 1 Temmuz 2021'den itibaren, malların AB'ye ithalatında, sevkiyatın değerine bakılmaksızın ithalat KDV'si ödenecektir. Değeri 150 Euro'ya kadar olan gönderiler, yine de ithalat vergilerinden muaf tutulacak.

KDV iadesi göndermeyen müşterilere AB dışından ürün sattığınızda, malların geldiği AB ülkesinde 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren KDV beyan etmeniz gerekir. Örneğin, web mağazanız aracılığıyla Tayvan'dan ürünleri doğrudan Belçika'daki tüketicilere teslim ettiğinizde, bu teslimatta Belçika KDV'si ödemeniz gerekir.

3. Platformlar, aktif bir rol üstlenirken KDV öder

Bir girişimci, bir platform aracılığıyla tüketicilere sattığı ürünler için KDV ödemesinden sorumludur. Yeni KDV kurallarında, platform "aktif rol" oynuyorsa bu KDV ödemesinden platformlar sorumludur. Ancak aktif bir rol, arz ve talebi dijital olarak bir araya getirmekten daha fazlasıdır. Örneğin: ürünler için siparişleri ve ödemeleri kolaylaştırmak. Platform, ürünlerin satın alınmasını ve özel müşterilere teslim edilmesini destekler ve bu nedenle, müşterinin yaşadığı ülkede KDV ödenmesi gerekir.

Ayrıca aşağıdakiler geçerlidir:

  • Bir tedarikçi söz konusu platform üzerinden AB'deki tüketicilere mal teslim ettiğinde;
  • Malların değeri 150 avroyu geçmiyor;
  • Mallar AB'ye ithal edilmektedir.

Gönderinin değeri 150 avronun üzerindeyse platform, AB merkezli olmayan bir girişimci tarafından bir tüketiciye teslimatını kolaylaştırdığında ve mallar bir AB Üye Devletinden başka bir Üye Devletteki bir tüketiciye gittiğinde de KDV'den sorumludur. . Bir platforma sahipseniz ve ürünleriniz AB dışından diğer AB ülkelerindeki müşterilere doğrudan profesyonel satıcılar tarafından gönderiliyorsa, vergi danışmanınızla birlikte daha büyük bir KDV yükümlülüğü ve yükümlülüğü ile karşılaşıp karşılaşmayacağınızı araştırmanız gerekir. yeni kurallar.

Yeni 'Tek noktadan alışveriş' sistemi

Yasadaki değişikliklerin ardından, AB'deki dijital hizmet tedarikçileri için mevcut MOSS planı, yeni One Stop Shop (OSS) sistemi ile birleştirilecektir. Mevcut MOSS planının bir kullanıcısı olarak, KDV'nizi 1 Temmuz 2021'den itibaren yeni tek durak noktası aracılığıyla beyan edersiniz. Ayrıca yeni portal üzerinden mesafeli satışları da ilan edebilirsiniz. Hem teslimatlarda, hem dijital hizmetlerde hem de mallarda 10,000 Euro'luk eşik tutarını aşarsanız, beyannamenizi bu portal üzerinden iletebilirsiniz. Bir girişimci olarak, Hollanda Vergi Dairelerinin OSS portalı aracılığıyla diğer AB ülkelerinde ödenmesi gereken KDV'yi beyan edebilirsiniz. Bunu 'Birlik Yönetmeliği'ne kaydolarak yaparsınız. Diğer AB ülkelerinde KDV kaydına ihtiyacınız yoktur.

Hizmet sağlayıcıların da yakında OSS portalındaki 'Birlik Yönetmeliği' aracılığıyla KDV beyan etmelerine izin verilecek. Yeni sistemi tercih ettiğinizde, önce diğer AB KDV numaralarının kaydını iptal etmeniz gerekecektir. Bu diğer KDV numaralarına, örneğin girdi vergisinin düşülmesi gibi satış vergisiyle ilgili diğer konular için ihtiyacınız varsa, rakamı saklamayı da seçebilirsiniz. Yine de bu ülkelerde ödenen KDV'yi tek noktadan alışveriş yoluyla geri alamazsınız. Bunu yapmak için, Hollanda vergi makamlarına ayrı bir geri ödeme talebi göndermelisiniz. Bu durumda yerel bir bildirim daha uygundur ve bu da size fazladan idari işlemlerden tasarruf etmenizi sağlar.

AB dışından AB ülkelerindeki tüketicilere ürün satan ve doğrudan teslim ettiren yukarıda adı geçen şirketler ve platformlar OSS portalını kullanabilir. Portal içerisinde yer alan “İthalat yönetmeliği” ile bu mümkündür. Hollanda Vergi Daireleri, OSS portalı aracılığıyla beyan edilen KDV'nin doğru AB ülkesine gönderilmesini düzenler. Web mağazanız için ürünleri başka bir AB ülkesindeki bir depoda sakladığınızda, bu AB ülkesinden bir KDV numarasına ihtiyacınız vardır. Yabancı depodan tarafınızdan teslim edilen mallar yerel KDV ile vergilendirilir. O ülkeden teslim edilirler ve KDV'nizi Hollanda OSS portalı üzerinden beyan edemezsiniz. İlgili AB ülkesinde KDV iadesi yaparsınız.

Küçük işletme yönetmeliğine (KOR) ilişkin özel bilgiler

Küçük işletme yönetmeliği (KOR), KDV'den özel bir muafiyettir. Hollanda'da ikamet ediyorsanız ve 20,000 takvim yılı içinde cirosu 1 € 'dan fazla değilse KOR'u kullanabilirsiniz. KOR gerçek kişiler (şahıs şirketleri), gerçek kişiler kombinasyonları (örneğin genel ortaklık) ve tüzel kişiler (örneğin vakıflar, dernekler ve özel limited şirketler) içindir. Bununla birlikte, web mağazanızla Hollanda dışındaki AB üye ülkelerinde ciro olarak 10,000 Euro'luk eşiği aşarsanız, ilgili AB üye ülkelerinde KDV'den sorumlu olursunuz. Bu noktada, tüketicinizin AB üye devletinin KDV kuralları geçerlidir ve bu nedenle, Hollanda KOR artık geçerli değildir.

Bu ciroyu Hollanda'da beyan etmelisiniz. Tek adresli mağazada Birlik Yönetmeliğine kaydolabilir veya yerel olarak KDV için kayıt olabilir ve yerel bir vergi beyannamesi verebilirsiniz. Örneğin, ilgili ülkede yerel KDV ile de satın alırsanız, bu daha ucuz olabilir. Daha sonra, ödenen KDV'yi doğrudan vergi beyannamenizde düşebilirsiniz. Başka bir AB ülkesinde yerel olarak beyanname verdiğiniz ciro KOR'a dahil değildir. Hollanda'da 20,000 Euro ciroya ulaşana kadar KOR'u uygulamaya devam edebilirsiniz. AB'de yıllık yabancı ciro 10,000 avronun altında kalırsa ve bu ciro, Hollanda cirosuyla birlikte 20,000 avroyu geçmezse, KOR altında çalışmaya devam edebilirsiniz. Bu durumda hem KDV hesaplamaz hem de KDV beyan etmezsiniz.

E-ticaret gönderileri için gümrük mevzuatı

KDV kurallarına ek olarak, e-ticaret gönderileri için gümrük mevzuatı da 1 Temmuz 2021'den itibaren değişecektir. Değeri 150 Euro'ya kadar olan tüm gönderiler için elektronik ithalat beyannamesi gereklidir. Buna ek olarak, şu anda daha da detaylandırılmakta olan bu küçük gönderiler için yeni düzenlemeler eklenecek. AB dışındaki ülkelerden doğrudan mal teslim eden tedarikçiler, belirli koşullar altında OSS portalındaki 'İthalat yönetmeliğini' kullanabilir. Bu İthalat Yönetmeliği ile bir tedarikçi 1 AB ülkesinde KDV iadesi sunar. Bu düzenleme yalnızca değeri 150 Euro'ya kadar olan gönderiler için geçerlidir. İthalat KDV'si yerine tedarikçi, varış ülkesinde geçerli KDV'yi doğrudan tek noktadan satış noktası aracılığıyla öder.

Şirketler İthalat yönetmeliğini kullanmazlarsa gümrük acenteleri, nakliye ve posta şirketlerinin farklı bir yönetmeliği olacaktır. Bu durumda, AB sınırındaki gümrükler, gönderinin değerini tahmin edecektir. Şirketler, ödenmesi gereken KDV'yi doğrudan tüketiciden tahsil etmektedir. Borçlu olunan ithalat KDV'sini aylık olarak bildirir ve bunu elektronik bir beyanname ile öderler. Bu aynı zamanda yalnızca değeri 150 Euro'ya kadar olan gönderiler için de geçerlidir.

Bu yeni kuralların uygulanması

One Stop Shop veya OSS, 3 gönüllü düzenlemeden oluşur:

  1. Bir AB ülkesinde en az 1 şubesi veya yan kuruluşu olan AB merkezli şirketler için "Birlik Yönetmeliği". Bu düzenleme, AB içi mesafeli satışlar ve hizmetler için geçerlidir.
  2. AB içinde bir kuruluş olmaksızın AB dışında kurulan şirketler için "Birlik Dışı Yönetmelik". Bu düzenleme hizmetler için geçerlidir.
  3. Maksimum 150 Euro değerinde AB dışı malların mesafeli satışı için "İthalat yönetmeliği".

Hollanda Vergi Daireleri, 1 Temmuz 2021'den itibaren tek noktadan alışveriş sistemini destekleyecektir. Kuruluş, bu amaçla bir "acil durum yolu" kurmuştur. Bu, bazı kısıtlamalara tabi olarak yukarıdaki düzenlemeleri kullanabileceğiniz anlamına gelir:

  • Veriler kısmen manuel olarak işlenir. Bu, hata olasılığını artırır.
  • Beyanlar ve kayıtların geri dönüş süresi daha uzundur.

Manuel işlem, diğer AB ülkeleriyle eksik bilgi alışverişine neden olabilir. Vergi makamları, sistemin neden olduğu herhangi bir gecikmenin diğer AB ülkesine KDV ödemesi için herhangi bir sonucu olmadığını belirtmektedir. Örneğin, gecikme diğer AB ülkesinden para cezasına neden olmaz. Sistemden sisteme olarak da adlandırılan yazılım paketiniz aracılığıyla bir bildirim, acil durum izleme dahilinde mümkün değildir.

Tek noktadan mağazayı kullanma

Yukarıda belirtilen düzenlemeler için beyannameniz ve kaydınız, Vergi ve Gümrük İdaresi, AB KDV tek elden satış sekmesi aracılığıyla yapılır. Kaydınız ve beyannameniz için 'eRecognition'a ihtiyacınız var (eRecognition). Şahıs şirketiniz varsa, DigiD'yi kullanabilirsiniz. 1 Nisan 2021 tarihinden itibaren Birlik Düzenleme ve İthalat Programına kayıt olabilirsiniz.

Şirketiniz için henüz eHerkenning'i almadıysanız, zamanında başvurun. Yeni OSS portalına kaydınız için bir eH3 oturum açma aracı satın aldığınızda, “Tazminat planı eHerkenning Belastingdienst” için talepte bulunabilirsiniz. Programdan yararlanma hakkınız varsa, tazminat yıllık KDV dahil 24.20 Euro'dur.

Gelecek değişikliklere hazırlıklı olduğunuzdan emin olun

10,000 avroluk yeni eşik tutarı, ülke başına mevcut eşik miktarlarından çok daha düşük. Sonuç olarak, başka bir AB ülkesinde şu anda olduğundan daha fazla KDV borcunuz var. Yeni giriş kurallarının ticari faaliyetleriniz için bazı sonuçları vardır. Müşterilerinizin hangi ülkelerde yaşadığını, hangi AB ülkesinde ne kadar ciro elde ettiğinizi ve hangi KDV oranının geçerli olduğunu belirlemeniz gerekecektir. AB ülkeleri farklı KDV oranlarına sahiptir. Bunun ülke başına ürün fiyatınız için sonuçları vardır. Doğru yönetim ve faturalama için ERP sisteminizde ayarlamalar yapın. Ayrıca, web mağazanızda farklı ürün fiyatlarını nasıl sergilediğinizi kontrol edin. Web mağazanızı ziyaret ederken, müşteriniz KDV dahil doğru bir fiyat görmek ister. Bunun için hangi seçeneklere sahip olduğunuzu muhasebecinize veya sistem tedarikçinize danışın. Gönüllü programlardan birini kullanıp kullanmadığınızı veya bireysel AB ülkelerinde yerel bir KDV kaydı seçip seçmediğinizi düşünün. Kayıt ve sistemlerinizi 1 Temmuz 2021'den önce hazır bulundurduğunuzdan emin olun.

Intercompany Solutions gerekli değişiklikler konusunda size yardımcı olabilir

Yeni hesaplamalar yapmanız veya bu değişikliklerin şirketinizi etkileyip etkilemeyeceğini öğrenmeniz gerekirse, Hollanda şirketiniz için gerekli bilgileri ve kişisel tavsiyeleri almanıza yardımcı olabiliriz. Şirket ve KDV kaydı, şirketinizin veya Hollanda'daki şubenizin tüm mali yönü ve aklınıza gelebilecek diğer özel sorularınızda size yardımcı olabiliriz.

kaynaklar:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-makers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Benzer Mesajlar:

Bu yazıyı beğendiniz mi?

Whatsapp üzerinde paylaş
Whatsapp'ta Paylaş
Telgrafta paylaş
Telegram'da Paylaş
Skype'ta paylaş
Skype ile paylaş
E-postada paylaş
E-posta ile paylaş

Hollanda BV şirketi hakkında daha fazla bilgiye mi ihtiyacınız var?