
Hollanda kurumlar vergisi sistemini anlamak: yabancı girişimciler için bir rehber
16 Ocak 2025'te güncellendi
Intercompany Solutions tamamen uzaktan sizin için bir Hollanda işletmesi kurma konusunda uzmanlığa sahiptir ve bu da Avrupa Tek Pazarına doğrudan erişmenizi sağlar. Dünyanın dört bir yanından birçok girişimci, küçük uzmanlaşmış girişimlerden Hollanda'da merkez veya yan kuruluş kuran büyük çokuluslu şirketlere kadar uzanan bir yelpazede halihazırda bir Hollanda işletmesi kurmuştur. Çoğu durumda, bu şirketler başarılı olur ve bu girişimci(ler) için sağlam bir gelir kaynağı sağlar. İşletmenizi uluslararası alanda genişletmeyi düşünüyorsanız, potansiyel bir yer olarak Hollanda'yı düşünmenizi şiddetle tavsiye ederiz. Ülke, istikrarlı siyasi ve ekonomik ikliminin yanı sıra adil vergi oranları ve ilgi çekici vergi avantajları.
Vergi ödemek, nerede yaşarsanız yaşayın kaçınılmazdır. Ancak, daha yüksek oranlar veya ne kadar ödemeniz gerektiğinden emin olmayabileceğiniz yolsuz ülkeler yerine, kabul edilebilir bir vergi oranı uygulayan bir ülke seçmek mantıklıdır. Uzman danışmanlarımız, Hollanda'da ödemeniz gereken vergiler hakkında size fikir verebilir, ayrıca Hollanda işinizi kurmak. Hatta üç aylık ve yıllık vergi beyannamenizi bile halledebiliriz, böylece günlük iş faaliyetlerinize odaklanmanız daha kolay olur. Hollanda, yabancı girişimcilere karşı çok misafirperver olan ve dünyanın dört bir yanındaki birçok ülkeyle bağları olan bir ülkedir. Şirketinizin uluslararası iş yapmak için gerekenlere sahip olup olmadığını görmek istiyorsanız, buradan başlamanızı öneririz. Lütfen çekinmeyin İletişim Konuyla ilgili herhangi bir sorunuz varsa bize her zaman ulaşabilirsiniz.
Tüm işletme sahipleri vergi öder
Vergiler her ülkede ödenmelidir, bu kendimizi hariç tutamayacağımız bir formalitedir. Her ülkenin ödenmesi gereken giderleri vardır, vergilendirme uzun zaman önce böyle ortaya çıkmıştır. Bir ülkenin vatandaşlarına gerekli hizmetleri sağlayabilmesi için gelire de ihtiyacı vardır. Vergi de temelde budur: bir ülkenin geliri, tıpkı şirketinizden gelir elde etmeyi amaçladığınız gibi. Yine de, vergi oranları ülkeden ülkeye büyük ölçüde değişir ve bu, iş yapmak istediğiniz yerle ilgili kararınızı etkileyebilir (ve etkilemelidir). Şu anda yüksek vergi oranlarına sahip bir ülkede bulunuyorsanız, şirketiniz için alternatif bir yer düşünmeniz karlı olabilir. Henüz bir şirket kurmadıysanız, hangi yerin en karlı olacağına karar vermeniz akıllıca olacaktır.
Hollanda'daki kurumlar vergisi oranı tüm Avrupa Birliği'ndeki (AB) en düşük oranlardan biridir. Mevcut oran 19 €'ya kadar olan tüm meblağlar için %200,000 ve bu meblağın üzerindeki meblağlar için %25.8'dir. Örneğin Malta'daki %35 ve Almanya'daki %29.9 gibi diğer bazı oranlarla karşılaştırıldığında bu oldukça düşüktür. Ancak Hollandalıların sunduğu tek avantaj kesinlikle bu değildir. Hollanda vergi sistemi, özellikle yeni girişimciler için birçok teşvik ve avantaj sunar. Ayrıca, bazı durumlarda kendinize vergi ödemeden temettü ödemenize izin verebilecek katılım muafiyeti gibi özel düzenlemeler de vardır. Her durumda, vergilendirme ve bir ülkedeki yolsuzluk miktarı, profesyonelliği, ülkenin yabancı girişimcilere sunduğu bakış açısı, uluslararası bağları ve ülke ile diğer ülkeler arasındaki mevcut vergi anlaşmalarının miktarı gibi bazı diğer faktörler hakkında biraz araştırma yapmakta fayda vardır. Bu, bir ülkenin size sunabileceği olanaklar hakkında daha net bir resim sağlayacaktır. Aşağıda Hollanda'daki tüm temel vergi kategorilerini ana hatlarıyla açıklayacağız; böylece bu bilgileri kendiniz bulmak için harcayacağınız zaman azalacaktır.

Ana vergi kategorileri
Yabancı girişimciler için Hollanda kurumsal vergi sistemi hakkında bir giriş makalesi oluşturmak için, Hollanda'da faaliyet gösteren işletmeleri etkileyen en temel ve ilgili vergileri ele almayı hedefliyoruz. Bunun yanında, Hollanda vergi sisteminin sürecini ve temel özelliklerini de açıklamak istiyoruz. Bu makalenin oldukça temel, ancak yine de bilgilendirici olduğunu anlayın. Hollanda'da görev yaptığınızda ödemeniz gereken en yaygın vergileri ve ayrıca Hollanda vergi düzenlemelerine uymanın en iyi yolunu listeleyeceğiz. Bu nedenle, Hollanda vergi sistemi hakkında daha fazla bilgi edinmek ve buna uyup uymadığınızı öğrenmek istiyorsanız okumaya devam edin.
1. Kurumlar Gelir Vergisi (CIT)
Bu, Hollanda'daki şirketlerin kârları üzerinden ödemeleri gereken birincil vergidir, bu şirketler tüzel kişilikler ve Felemenkçe'de "vennootschapsbelasting" olarak bilinir. Bu, şirketin bir noter tarafından kurulmuş olduğu ve onu işletme sahibinden ayrı bir tüzel kişilik haline getirdiği anlamına gelir. Tüzel kişiliklerin sağladığı başlıca avantajlardan biri, gerçek kişi olarak sahip olduğunuz sınırlı sorumluluktur. Bu, iş yapma şekliniz yasal ve etik olduğu sürece şirketle oluşturduğunuz borçlardan kişisel olarak sorumlu olmadığınız anlamına gelir. Her durumda, kurumlar vergisine geçelim.
Yani, kurumlar vergisi, hükümetlerin işletmeler veya şirketler tarafından elde edilen kârlar üzerine koyduğu bir vergidir. Bir şirketin kârı, gelirinden üretim maliyetleri, ücretler ve diğer operasyonel giderler gibi izin verilen giderler düşüldükten sonra hesaplanır. Bu vergi, hükümetlerin altyapı, eğitim ve sağlık hizmetleri gibi kamu hizmetlerini finanse etmek için gelir elde etmelerinin ana yollarından biridir. Birçok kişi yalnızca gelir vergisinin bir ekonomiyi beslediğine inanır, ancak bu doğru değildir. Bir ülkeyi geliştiren de işletmelerdir ve bunun tek nedeni hükümetin koyabileceği ekstra vergi değildir. İşletme sahipleri genellikle sosyal hizmetlere güvenmediğinden, işletmeler ülkeye ekstra istihdam fırsatları, yenilikçi konseptler ve genel bağımsızlık sağlar.
Her neyse, kurumlar vergisi oranı ülkeye ve hatta bazen işletmenin büyüklüğüne veya türüne bağlı olarak büyük ölçüde değişebilir. Örneğin, bazı hükümetler yenilenebilir enerji gibi teşvik etmek istedikleri küçük işletmelere veya endüstrilere daha düşük oranlar veya muafiyetler sunar. Çoğu ülkede, şirketlerin vergi borcunu hesaplamak için gelirlerini, giderlerini ve diğer mali bilgilerini ayrıntılı olarak açıklayan yıllık bir vergi beyannamesi vermeleri gerekir. Yukarıda belirttiğimiz gibi, Hollanda diğer etkili Avrupa Birliği (AB) üye devletlerine kıyasla oldukça rekabetçi bir kurumlar vergisi oranı sunmaktadır. Bu tür vergi, işletmelerin faaliyet göstermek için kullandıkları kaynaklar ve altyapı göz önüne alındığında ekonomiye adil bir pay katmalarını sağlamayı amaçlamaktadır.
Kurumlar vergisi eleştirmenleri, oranlar çok yüksekse yatırımı veya ekonomik büyümeyi engelleyebileceğini savunuyorlar. Öte yandan, savunucuları bunu ekonomik adaleti korumak ve kamu hizmetlerini finanse etmek için gerekli olarak görüyorlar. Her iki görüş de mantıklı. Çok yüksek oranlar, potansiyel girişimcilerin kendi kendine yeterliliğe doğru adım atmasını engellediği için herhangi bir ülkenin iş fırsatlarını engelliyor. Öte yandan, bir işletme oldukça başarılıysa ve yeterli gelir getiriyorsa, finansman açısından bir ülke için fark yaratabilir. Gerçekten iyi giden ve ülkedeki birçok kişiye iş sunan ve yeterli kar getiren bir Hollanda şirketi kurduğunuzu hayal edin. Daha sonra, ödediğiniz vergiler yeni girişimcilerin işlerini kurmalarına yardımcı olduğundan, daha küçük yeni başlayanlar ve girişimcilerin de bir iş kurması için bir katalizör olur. Bu şekilde oldukça daireseldir. Kısacası, kurumlar vergisi, hükümetlerin işletmelerin yararlandıkları ekonomik ekosistemi desteklemesini sağlamanın bir yoludur.
Hollanda kurumlar vergisi hakkında özel ayrıntılar
Hollanda'da kademeli bir CIT oranı vardır. 2025 itibarıyla, vergilendirilebilir kârın ilk 200,000 €'su daha düşük bir oranda (%19) vergilendirilirken, bu eşiğin üzerindeki kârlar %25.8 oranında vergilendirilir. Kesintiler ve muafiyetlere gelince; işletmeler, ücretler, ofis malzemeleri maliyetleri ve Ar-Ge'ye yapılan yatırımlar dahil olmak üzere işlerini yürütmek için katlanılan masrafları düşebilirler. Ayrıca, Hollanda, çifte vergilendirmeyi önleyen ve yabancı gelirler üzerinde uygun vergi oranları sağlayan çeşitli uluslararası vergi anlaşmaları sunar; bu, orada iş kuran yabancı girişimciler için faydalıdır.
2. Katma Değer Vergisi (KDV)
Katma Değer Vergisi (KDV), Hollanda'da "güçlü toegevoegde waarde (BTW)", Hollanda'daki çoğu mal ve hizmete uygulanan bir tüketim vergisidir. Birçok mal ve hizmetin üretim ve dağıtımının her aşamasında katma değere uygulanan bir vergidir ve genellikle tüketici tarafından ödenen fiyatın bir yüzdesi olarak tahsil edilir. Kazanca dayalı (kurumsal) gelir vergilerinin aksine, KDV mal ve hizmetlerin harcamaları üzerinden alınır ve bu da onu dolaylı bir vergi yapar. KDV, hammaddelerin üretiminden nihai ürünün satışına kadar tedarik zincirinin her aşamasında toplanır. İşletmeler hükümet adına KDV toplar ve genellikle kendi satın alımlarında ödedikleri KDV'yi borçlarından düşebilirler. Bu, vergi yükünün perakende fiyatına dahil olan tam KDV tutarını ödeyen nihai tüketiciye etkili bir şekilde aktarılmasını sağlar.
KDV sistemi, hükümetler için istikrarlı bir gelir akışı sağladığı ve geleneksel satış vergilerine kıyasla vergi kaçırma olasılığını en aza indirdiği için küresel olarak yaygın bir şekilde kullanılır. Ancak eleştirmenler, KDV'nin düşük gelirli haneleri orantısız bir şekilde etkileyebileceğini, çünkü gelirlerinin daha büyük bir kısmını KDV dahil mal ve hizmetlere harcadıklarını savunuyorlar. Bunu ele almak için bazı hükümetler gıda ve sağlık hizmeti gibi temel kalemleri KDV'den muaf tutuyor veya bu kategorilere indirimli oranlar uyguluyor. Hollanda'da da durum böyledir, çünkü daha düşük bir KDV oranı ve ayrıca %0 oranı vardır. Bunu aşağıda açıklayacağız. Bu konuyu, Hollanda KDV'sini kapsamlı bir şekilde ele alan şu makalede de okuyabilirsiniz.
Hollanda KDV'si hakkında özel ayrıntılar
Hollanda'daki standart KDV oranı %21'dir. Bunun yanında, %9'luk indirimli bir oran ve ayrıca gıda ve ilaçlar gibi belirli ürün ve hizmetler için %0'lık bir oran vardır. Ek olarak, bazı KDV muafiyetleri de vardır. Finansal hizmetler, sigorta ve eğitim gibi bazı hizmetler KDV'den muaftır. Lütfen Hollanda'da KDV kaydının zorunlu olabileceğini unutmayın. Hollandalı müşterilere mal veya hizmet satan yabancı işletmelerin, özellikle uzaktan satış için eşiği aşarlarsa, KDV'ye kaydolmaları gerekebilir. KDV'ye kaydolmanız gerekip gerekmediğini öğrenmek istiyorsanız, lütfen konu hakkında bir danışmanlık için bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.

3. Hollanda gelir vergisi
Hollanda gelir vergisi, Hollanda'da "inkomstenbelasting" olarak bilinir ve şu anda Hollanda'da ikamet eden veya gelir elde eden kişilerin gelirleri üzerinden alınan bir vergidir. Bu, dünya çapında yaygın bir vergidir. Örneğin bir işiniz olduğunda, hükümete ödemeniz gereken belirli bir yüzde her zaman vardır. Hollanda vergi sistemi kademeli bir yapıda çalışır, yani daha yüksek gelir seviyeleri daha yüksek oranlarda vergilendirilir. Hollanda'da bir şirketi olan yabancı bir girişimci, işletme yapısına ve girişimcinin vergi ikametgahına bağlı olarak Hollanda gelir vergisi ödemek zorunda kalabilir. Bunun genellikle nasıl işlediğini aşağıda açıklayacağız.
Şahıs şirketi veya ortaklık
Hollanda'da tek mal sahibi olarak faaliyet gösteriyorsanız veya bir ortaklıktaysanız, işletme geliri Hollanda gelir vergisi yasaları uyarınca kişisel gelir olarak vergilendirilir. Yerleşik olmayanların genellikle Hollanda'da yalnızca işletme karları dahil olmak üzere Hollanda kaynaklarından elde edilen gelir üzerinden vergilendirildiği dikkate değerdir. Ancak, vergi ikametgahı kuralları girişimcinin memleketine ve geçerli çifte vergilendirme anlaşmalarına göre değişebilir. Vergi ikametgahı konusunu daha sonra ele alacağız.
Limited şirketlerin (BV ve NV) yönetici ortakları
Özel veya halka açık bir limited şirkete (BV veya NV) sahipseniz ve aynı zamanda onun müdürü olarak görev yapıyorsanız, kendinize Hollandacada "gebruikelijk loon" olarak adlandırılan sözde olağan bir maaş ödemeniz gerekir. Bu maaş Hollanda gelir vergisine tabidir. Ayrıca, daha önce açıkladığımız gibi, şirket kendi kârları üzerinden kurumlar gelir vergisi öder ve size dağıtılan tüm temettüler, vergi anlaşmaları tarafından mahsup edilebilecek veya azaltılabilecek temettü stopaj vergisine tabidir. Bu konuyu daha sonra da ele alacağız.
Çifte vergilendirme anlaşmaları
Hollanda, çifte vergilendirmeyi önleyen kapsamlı bir anlaşma ağına sahiptir. Hollanda ile kendi ülkeniz arasındaki anlaşmaya bağlı olarak, gelir vergisi ve diğer ilgili vergiler Hollanda'da, kendi ülkenizde ödenebilir veya ikisi arasında paylaşılabilir. Genellikle, bir ülkede ödenen vergiler diğerinde ödenmesi gereken vergiye mahsup edilebilir. Belirli durumunuzda durumun ne olduğunu anlamak için yardıma ihtiyacınız varsa, uzman tavsiyesi için her zaman bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Vergi ikametgahı
Hollanda'da vergi mükellefi olarak kabul ediliyorsanız, dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz. Yukarıda belirttiğimiz gibi, yerleşik olmayanlar yalnızca Hollanda kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir. Vergi mükellefiyeti, Hollanda'da kalış süresi, aile bağları ve Hollanda'daki ekonomik çıkarlar gibi çeşitli faktörlere bağlıdır. Hiçbir zaman Hollanda'da bulunmazsanız ve bir Hollanda işletmesini tamamen uzaktan yürütürseniz, her zaman vergi mükellefi olarak görülmezsiniz. O halde bunu parçalara ayıralım. Uzaktan bir Hollanda işletmesi işleten herhangi bir kişi, belirli koşullar altında potansiyel olarak Hollanda'da vergi mükellefi olarak görülebilir. Vergi mükellefiyeti, yalnızca resmi iş düzenlemelerine göre değil, olgusal koşullara göre belirlenir. Hollanda vergi makamları, vergi amaçlı ikameti belirlemek için aşağıda listeleyeceğimiz çeşitli temel faktörleri dikkate alır.
İkamet yeri
Kişi geçici olarak bile olsa öncelikli olarak Hollanda'da yaşıyorsa, vergi mükellefi olarak sınıflandırılabilir. Ana kural, 183 aylık bir süre içinde bir takvim yılı boyunca Hollanda'da 12 gün veya daha fazla yaşamanın, kişiyi vergi mükellefi olarak nitelendirmesidir. Bu kural, başka bir ülkeyle açık bağları olmayan ve Hollanda'da önemli zaman geçiren kişiler için yaygın olarak uygulanır.
Kalıcı ev
Hollanda'da bir eve sahip olmak veya kiralamak, özellikle birincil yaşam alanı olarak hizmet ediyorsa, ikametgahı gösterebilir. Evde geçirilecek belirli bir zaman miktarı yoktur, ancak kişinin yaşama niyetinin olduğu ve istediği zaman kullanabileceği bir yer olmalıdır. Örneğin, günlük olarak kullanılmasa bile Hollanda'da bir eve sahip olmak, kullanıma hazırsa kalıcı bir eve sahip olmak olarak nitelendirilebilir. Bu, orada geçirilen kesin gün sayısından ziyade, evin kullanılabilirliği ve kullanım niyetiyle daha çok ilgilidir. Ayrıca, bir kişi Hollanda'daki evini kiraya verirse ancak onu hala kullanılabilir bir mülk olarak korursa, bunun vergi ikametgahı amaçları için hala kalıcı bir ev olarak kabul edilebileceğini unutmayın. Önemli faktör, mülkün işgal edilip edilmediği değil, ihtiyaç duyduklarında kullanmaya hazır olup olmadığıdır. Birisi başka bir ülkede önemli bir zaman geçirirse, o mülkü koruyorsa ve aile veya finansal bağlar gibi başka şekillerde ona bağlıysa, Hollanda'da kalıcı bir evi olduğu iddia edilebilir.
Aile ve sosyal bağlar
Hollanda'da yaşayan aile üyeleri gibi güçlü kişisel veya ailevi bağlantılar, ikamet statüsüne katkıda bulunabilir. Hollanda'da, bu aslında vergi ikametgahını belirlemede önemli bir rol oynar, özellikle de bir bireyin ikamet eden mi yoksa ikamet etmeyen mi olarak sınıflandırılması gerektiği konusunda belirsizlikler varsa. Bu kişisel bağlantılar ikamet statüsünü önemli ölçüde etkileyebilir. Vergi makamları, birinin yaşam merkezinin Hollanda'da olup olmadığına karar verirken bu bağları dikkate alır. Bu, bu özel makalede ele almak için çok uzun olan oldukça ayrıntılı bir konudur. Daha fazla bilgi edinmek istiyorsanız, bu konu hakkında her zaman bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Ekonomik bağlar
Hollanda'da bir işletme işletmek, oradan kaynaklanan önemli bir gelire sahip olmak veya sosyal güvenlik ve diğer ekonomik katkılar için ödeme yapmak, vergi ikametgahı için durumu güçlendirir. Örneğin, bir birey Hollanda'da bir işletme işletiyorsa, bir şirkete sahipse veya önemli bir yatırımı varsa, bu, ekonomik faaliyetlerinin Hollanda'da merkezlendiğine dair güçlü bir göstergedir. Buna, istihdam, kiralık mülkler veya Hollandalı bir işletmeden elde edilen karlar dahil olmak üzere Hollanda kaynaklarından elde edilen gelir dahildir. Gelirinizin önemli bir kısmı Hollanda'dan kaynaklanıyorsa, vergi makamları sizi orada ekonomik yaşamın merkezi olarak görebilir. Hollanda sosyal güvenlik katkıları ödemek, ikametgahın bir başka güçlü göstergesidir. Sosyal güvenlik ödemeleri, ülkenin refah sistemiyle devam eden bir ilişkiyi yansıtır ve genellikle bireyin vergi durumuna bağlıdır.
Kalış süresi
Herhangi bir vergi yılında Hollanda'da 183 günden fazla zaman geçirmek, belirli uluslararası vergi anlaşmaları kapsamında ikamet sınıflandırmasına yol açabilir. Birisi 183 aylık bir süre içinde Hollanda'da 12 gün veya daha fazla zaman geçirirse, kalıcı bir evi olup olmadığına bakılmaksızın muhtemelen vergi mükellefi olarak kabul edilecektir. Bu, başka bir ülkeyle başka güçlü vergi bağları olmayanlar için genel bir kılavuzdur.
Uzaktan Çalışma
Birey, işletmeyi tamamen Hollanda dışındaki bir ülkeden uzaktan yürütüyorsa ve yukarıdaki kriterleri karşılamıyorsa, vergi mükellefi olarak kabul edilme olasılıkları daha düşüktür. Ancak, özellikle işletme veya işletmenin sahibi kalıcı bir kuruluşa sahipse veya Hollanda kaynaklı gelir elde ediyorsa, yerleşik olmayan vergi kuralları uyarınca işletmeden elde edilen gelir üzerinden yine de Hollanda vergisiyle karşı karşıya kalabilirler.
Uluslararası vergi anlaşmaları bu zor konuda yol göstermeye yardımcı olabilir. Hollanda ile bireyin ikamet ettiği ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (ÇVA'lar), Hollanda ikamet kurallarını geçersiz kılabilir. ÇVA'lar genellikle vergi haklarını tahsis ederek ve ikameti daha kesin bir şekilde tanımlayarak çifte vergilendirmeyi önler. Sonuç olarak, uzaktan bir Hollanda işletmesi işleten birinin Hollandalı bir vergi mükellefi olarak kabul edilip edilmeyeceği, Hollanda ile olan özel bağlarına bağlıdır. Birey Hollanda'da güçlü bir ekonomik, sosyal veya fiziksel varlık sürdürüyorsa, vergi amaçları için bir mukim olarak görülebilir. Hollanda ile bağı olmayan başka bir ülkeden uzaktan faaliyet gösteriyorsa, muhtemelen mukim olmayan bir vergi mükellefi olarak kabul edilir. Özellikle sınır ötesi senaryolarda uyumluluğu sağlamak ve vergi yükümlülüklerini optimize etmek için Hollanda ve uluslararası vergi yasalarına aşina bir vergi danışmanına danışmanız önerilir. Intercompany Solutions Bu tür konularda size yardımcı olabiliriz.

Hollanda gelir vergisi hakkında özel ayrıntılar
Hollanda gelir vergisi sistemi nispeten basittir. Vergilendirilebilir geliri üç "kutuya" bölen ve her biri belirli kurallara sahip olan vergilendirilebilir gelir kategorileri vardır. Bunlar şunlardır:
- Kutu 1: İstihdam, ev sahipliği ve diğer kazançlardan elde edilen vergiye tabi gelir
- Kutu 2: Genellikle özel şirketlerde bulunan önemli hisse senedi sahipliklerinden elde edilen gelir
- Kutu 3: Tasarruf ve yatırımlardan elde edilen gelir, varsayılan getiri oranına göre vergilendirilir
Her Ticaretçi İçin Mükemmellik Kutu 1 (istihdam ve ev sahipliği) vergi oranları kademelidir ve gelire bağlı olarak yaklaşık %37 ile %49.5 arasında değişir. Çalışma ve konuttan elde edilen vergilendirilebilir gelirin oranı 2 dilimli kademeli bir orandır. Geliriniz arttıkça orantılı olarak daha fazla vergi ödeyeceksiniz. 2024'te ayrıca çalışma ve konuttan elde edilen vergilendirilebilir gelirinize 38,098 €'ya kadar ulusal sigorta katkıları ödeyeceksiniz. AOW yaşına ulaştığınız yılda, ayarlanmış bir orana göre ödeme yapacaksınız.
Her Ticaretçi İçin Mükemmellik Kutu 2, önemli faizden elde ettiğiniz vergiye tabi geliriniz için ödeyeceğiniz oran, 2024'teki gelir düzeyine bağlıdır. 2023'e kadar ve dahil olmak üzere, %1 olan 26.9 yüzde vardı. 2024'ten bu yana, 67,000 €'ya kadar olan gelir için %24.5 ödersiniz. 67,000 € eşiğinin üzerindeki gelir için %33 ödersiniz. Kutu 3 için, tasarruf ve yatırımlardan elde ettiğiniz vergiye tabi geliriniz için %36 ödersiniz. Ayrıca, bireylerin ev sahibi olmak için ipotek faizi indirimi gibi çeşitli kesintiler talep edebileceğini ve iş veya çocukla ilgili ödenekler için kredi alabileceğini unutmayın. Hollanda gelir vergisi yasalarına uyum, genellikle yıllık vergi beyannamesi dosyalanmasını gerektirir. Uluslararası gelir veya vergi ikametgahını içeren karmaşık durumlar için, elbette yardımcı olabileceğimiz profesyonel tavsiye önerilir.
4. Bordro vergileri ve sosyal güvenlik katkıları
Hollanda'daki işletmeniz Hollanda'da personel çalıştırıyorsa, bordro vergileri ve sosyal güvenlik katkıları ödemeniz gerekecektir. Hollanda bordro vergileri ve sosyal güvenlik katkıları, işverenlerin ve çalışanların kamu hizmetlerini ve sosyal güvenlik sistemlerini finanse etmek için hükümete yapmak zorunda oldukları zorunlu ödemelerdir. Bu katkılar, çalışanların brüt maaşlarından düşülür ve işverenler tarafından tamamlanır. Hollanda'daki bordro vergilerinin altında yatan birçok unsur vardır. Bunları aşağıda tartışacağız.
Gelir vergisi
Yukarıda işletme sahipleri için gelir vergisini tartıştık, ancak şirketinizin çalışanları varsa, maaşları üzerinden gelir vergisi de ödemeleri gerekecektir. Siz, işverenleri olarak, bunu vergi yılının sonunda borçlu oldukları gelir vergisinin avansı olarak kesersiniz. Bu doğrudan maaşlardan kesilir ve genel gelir vergisi ve ulusal sigorta katkıları için bileşenler içerir.
İşveren katkıları
İşverenler ayrıca işsizlik sigortası ve hastalık yardımı gibi çalışan sigorta planlarına katkı sağlarlar. Örneğin, bir çalışan işten çıkarıldığında ve bu onun hatası olmadığında, Hollanda devletinden işsizlik yardımı alabilirler.
Sosyal güvenlik bağışları
Hollanda'daki sosyal güvenlik katkıları iki kategoriye ayrılır, birincisi yaşlılık aylığı (AOW), çocuk yardımları ve ilgili yardımlar gibi ülke çapındaki yardımları finanse eden ulusal sigorta katkılarıdır. Çalışanlar ve serbest meslek sahipleri bunlara katkıda bulunur. İkincisi ise işsizlik sigortası (WW) ve hastalık izni (ZW) gibi çalışanlara özgü yardımları finanse eden çalışan sigorta katkılarıdır. Bu maliyetleri işverenler karşılar.
Sağlık sigortası katkısı
Çalışanlar ve serbest meslek sahipleri zorunlu temel sağlık sigortasını öderler ve işverenlerin sağlık masraflarına sabit bir oranda katkıda bulunmaları gerekir.
Bordro vergileri ve sosyal güvenlik katkıları hakkında özel ayrıntılar
Bordro vergileri ve katkıları kademelidir, yani bir çalışan ne kadar çok kazanırsa o kadar çok katkıda bulunmak zorundadır. Bu, gelir vergisi için de aynıdır ve bu durumda aynı oranlar geçerlidir. Bir işveren olarak çoğu idari yönü sizin halletmeniz gerekecektir, bu da çalışanların maaşlarından miktarlar kesmeniz ve bunları Hollanda vergi makamlarına göndermeniz gerektiği anlamına gelir. Bordro vergisi ve sosyal güvenlik katkıları kategorisi, Hollanda'nın güçlü sosyal refah çerçevesini yansıtan sağlık, emeklilik ve işsizlik için kapsamlı bir kapsam sağlar. Hollanda bordro vergilerini ve sosyal güvenliği anlamak, özellikle uluslararası veya sınır ötesi bağlamlarda işverenler ve çalışanlar için önemlidir. Bu yasalara ve düzenlemelere uymazsanız, birçok ağır sonuçla karşılaşma riskiniz olabilir. Hollanda'da ayrıca çocuk yardımları gibi belirli sosyal güvenlik planları için vergi muafiyetleri veya belirli planlardaki yabancılar için vergi muafiyetli miktarlar vardır.
5. Temettü vergisi
The Hollanda temettü vergisi Hollandalı şirketlerin kendi hissedarlarına dağıttıkları karlara uygulanan bir stopaj vergisidir. Bu vergi, Hollanda Temettü Vergisi Yasası uyarınca düzenlenir ve Hollanda hükümetinin temettü ödemelerinden elde edilen gelirin bir kısmını almasını sağlar. Bu vergi, hissedarlar temettü ödemelerini almadan önce dağıtım yapan şirket tarafından kesilir. Vergi, Hollandalı şirketlerden temettü alan hem Hollandalı hem de yabancı hissedarlar için geçerlidir. Hissedarlar, BV ve NV gibi Hollanda'da kurulmuş şirketlerde veya sınırlı sorumlu şirketlerde hissesi olan bireyleri ve kuruluşları içerir.
Temettü vergisi, yatırımlardan elde edilen gelirin Hollanda'da vergiye tabi olmasını sağlar. Uluslararası vergi prensipleriyle uyumludur ve vergi kaçakçılığını önlemeye yardımcı olur. Şirketler ve yatırımcılar için bu kuralları anlamak, uyumluluğu sağlamak ve vergi yükümlülüklerini optimize etmek için hayati önem taşır. Hollandalı bir şirketten gelen temettü dağıtımları genellikle %15 oranında stopaj vergisine tabidir. Ancak, aşağıda listeleyeceğimiz belirli koşullar altında bu azaltılabilir veya ortadan kaldırılabilir.
Çifte vergilendirme indirimi
Birçok hissedar, Hollanda'daki gelir veya kurum vergisi yükümlülüklerine karşı tevkifatlı temettü vergisini mahsup edebilir. Yabancı hissedarlar için, Hollanda'nın çifte vergilendirmeyi önlemek için birçok ülkeyle vergi anlaşmaları vardır. Bu anlaşmalar tevkifatlı vergi oranını azaltabilir veya fazla vergiyi geri almak için mekanizmalar sağlayabilir.
İstisnalar
Muafiyetler veya indirimler genellikle AB içindeki veya belirli koşullar altında şirketler arası temettü dağıtımlarına uygulanır, örneğin önemli miktardaki hisseler için katılım muafiyetleri. Hollanda katılım muafiyeti, nitelikli hisse senedi sahiplerine önemli faydalar sağlayan bir kurumlar vergisi kuralıdır. Bir Hollanda şirketi, başka bir şirkette nominal sermayenin en az %5'ini elinde tutuyorsa, buna nitelikli katılım denir, bu katılımdan elde edilen tüm faydalar (temettüler ve sermaye kazançları gibi) Hollanda kurumlar gelir vergisinden muaftır. Bu muafiyet, halihazırda bağlı şirket düzeyinde vergilendirilen karlar üzerinde çifte vergilendirmeyi önlemeyi amaçlamaktadır.
Bazı uygunluk kriterleri vardır. Hollandalı kuruluş, diğer şirketin hisse sermayesinin en az %5'ine sahip olmalıdır. Katılım, bir madde veya amaç testinden geçmediği ve yatırımın operasyonel veya stratejik bir amaca hizmet ettiğinden emin olunmadığı sürece, öncelikle bir portföy yatırımı olarak tutulmamalıdır. Ek kurallar, özellikle düşük vergili yargı bölgeleri veya pasif yatırım holdingleri için kötüye kullanımı önler. Muafiyetler, hem alınan temettüleri hem de nitelikli katılımların satışından elde edilen sermaye kazançlarını kapsar. İşlem ücretleri veya yasal maliyetler gibi bu tür katılımları edinme veya satma ile ilişkili maliyetlerin genellikle indirilemez olduğunu unutmayın. Ayrıca, döviz kuru kazançlarının veya kayıplarının, zamanlamasına ve katılımla doğrudan bağlantısına bağlı olarak katılım muafiyeti kapsamına girebileceğini veya girmeyebileceğini unutmayın.
Hollanda Yüksek Mahkemesi'nin kararları gibi belirli kararlar, temettü zamanlamasının ve döviz dalgalanmalarının bu kural kapsamında nasıl ele alınacağı konusunda rehberlik sağlar. Nitelikli bir katılımın tasfiyesi sırasında oluşan kayıplar, belirli koşullar altında, kuruluşlar arasındaki zamanlama ve bağlılık kurallarına tabi olarak düşülebilir. Katılım muafiyeti, uluslararası operasyonlardaki vergi yüklerini azaltarak Hollanda'nın holding şirketleri için çekici bir üs olarak kalmasına yardımcı olur. Ancak, uygulaması ayrıntılı gereklilikler içerdiğinden, Intercompany Solutions Ayrıntılı uyum için tavsiye edilir.
Dosyalama ve ödeme
Temettüyü ödeyen şirket, vergiyi kesip Hollanda vergi makamlarına göndermekten sorumludur. Bu nedenle bunu doğru bir şekilde ve gerekli zaman sınırları içinde yapmalısınız. Ayrıca, hissedarların fazla ödenen vergi için geri ödeme veya kredi talep etmedikleri sürece genellikle işlem yapmaları gerekmez.

6. Diğer ilgili vergiler
Tartışılacak başka önemli vergiler de var, örneğin çevre vergileri. Çevre Vergisi gibi, emisyonlar ve atıklar gibi konuları ele alan, çevre korumaya yönelik belirli Hollanda vergileri var. Dünya artık iklim değişikliğine odaklanmışken ve bununla mücadele ederken, bu oldukça sıcak bir konu. Bunun yanında belediye vergileri de olabilir. Bunlar bölgeye göre değişir ve emlak vergileri, atık bertaraf vergileri ve işletmelerin tabi olabileceği diğer yerel vergileri içerebilir. Ek olarak, sermaye kazançları vergisi var. Bu, belirli varlıkların satışı için geçerlidir, ancak işletmelerin elinde bulundurduğu hisse senetlerinden elde edilen sermaye kazançları katılım muafiyeti kapsamına girebileceğinden, girişimciler için genellikle daha az endişe vericidir.
Yabancı girişimcilere ve Ar-Ge'ye yönelik teşvikler
Hollanda, özellikle yabancı işletmeleri ve araştırma ve geliştirmeyi (Ar-Ge) teşvik etmek için çeşitli vergi teşvikleri sunmaktadır. Örneğin, bu İnovasyon Kutusu Rejimi'ni içerir. Bu, nitelikli fikri mülkiyetten elde edilen kârlar üzerinde %9'luk bir vergi oranının düşürülmesine izin verir ve bu, Ar-Ge'ye odaklanan şirketler için önemli bir avantajdır. Dahası, Hollanda, yabancı girişimciler için çifte vergilendirmeyi önleyen ve daha önce tartıştığımız gibi, işletmelerin temettüler, faiz ve telif hakları üzerindeki düşük stopaj vergi oranlarından faydalanmalarına olanak tanıyan bir vergi anlaşmaları ağına sahiptir. Herhangi bir muafiyet veya teşvik için uygun olup olmadığınızı öğrenmek istiyorsanız, kişiselleştirilmiş bilgiler için bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.
Vergi beyannamesi verme ve ödeme
Yabancı girişimciler Hollanda'da vergi beyannamelerinin son tarihleri ve prosedürleri hakkında bilgi sahibi olmalıdır. Kurumlar vergisi beyannameleri yıllık olarak, genellikle mali yılın bitiminden sonraki beş ay içinde beyan edilmelidir. Büyük şirketler için, Hollanda vergi sistemi tahmini kârlara dayalı olarak yıl boyunca avans vergi ödemeleri gerektirir. Bunun yanında, Hollanda vergi makamları işletmelerin düzenli denetimlerini gerçekleştirir, bu nedenle girişimciler uygun dokümantasyon ve uyumluluğu sağlamalıdır. Periyodik vergi beyannamelerinizde yardıma ihtiyacınız varsa, Intercompany Solutions size bu konuda yardımcı olacak uzmanlığa sahiptir, Hollanda vergi sistemi genellikle iş dostudur, yabancı girişimciler için çeşitli teşvikler ve KDV, bordro vergileri, kurumlar vergisi ve temettü vergisi gibi vergiler için net bir çerçeve vardır. Hollanda'da işlerini genişletmeyi veya başlatmayı düşünenler için bu vergi yükümlülüklerini anlamak, uyumluluğu sağlamak ve vergi konumlarını optimize etmek için çok önemlidir.
Yeni işiniz için neden Hollanda'yı seçmelisiniz?
Yukarıda da belirttiğimiz gibi, Hollanda'nın çok rekabetçi vergi oranları ve çok istikrarlı bir ekonomik ve politik iklimi vardır. Hollanda'dan iş yapmaya karar verirseniz, şirketiniz ülkenin uluslararası alanda kendine kazandırdığı profesyonel ve yenilikçi isimden de faydalanacaktır. Nispeten kısa bir sürede bir Hollanda şirketi kurmak isterseniz, bu konuda size yardımcı olabiliriz. Şirket kuruluş prosedürümüz, şirketinizi kurmak için ihtiyaç duyduğumuz gerekli bilgi ve belgeleri bize gönderebilmeniz koşuluyla, genellikle yalnızca birkaç iş günü sürer. BV veya NV gibi bir tüzel kişilik kurmak istiyorsanız, şirketinizi kurmak için bir notere de gitmemiz gerekeceğini unutmayın. Sizin adınıza hareket etmemiz için bize bir vekalet verebilirseniz, sürecin kendisi tamamen uzaktan yapılabilir. Daha sonra hemen iş yapmaya başlayabilir ve bu ülkenin sunduğu her şeyden faydalanabilirsiniz.

Finansal danışmanlığa veya Hollanda vergi beyannameleriniz veya işinizle ilgili yardıma mı ihtiyacınız var?
Hollanda vergi yasalarında gezinmenin herhangi bir yabancı için göz korkutucu olabileceğini anlayabiliriz. Her ülkedeki tüm vergi yasaları farklıdır ve bu da yeterli yardım olmadan uluslararası iş yapmayı oldukça karmaşık hale getirebilir. Intercompany Solutions 50'den fazla farklı milletten yüzlerce yabancı girişimciye yardımcı olmuştur. Müşterilerimiz arasında küçük tek kişilik girişimlerden çok uluslu şirketlere ve bunların arasında kalan her şeye kadar her şey bulunmaktadır. Süreçlerimiz yabancı girişimcilere yöneliktir ve bu nedenle şirket kaydınızda size yardımcı olmanın en pratik yollarını biliyoruz. Hollanda'da şirket kaydının tüm paketinde yardımcı olabiliriz:
- Hollanda'da şirket kuruluşu
- Yerel bir banka hesabının açılması
- KDV veya EORI numarası için başvuru
- Çeşitli izinler için başvuru
- Vize veya başlangıç izni başvurusu
- Başlangıç yardımı
- Finansal hizmetler
- İdari hizmetler
- Sekreterlik hizmetleri
- Yasal yardım
- Vergi ve finansal hizmetler
- medya
- Genel iş tavsiyesi
Sürekli olarak kusursuz hizmet sunmak için kalite standartlarımızı sürekli geliştiriyoruz.
Intercompany Solutions Hollanda şirketinizi kurabilir ve periyodik vergi beyannamelerinizde size yardımcı olabiliriz
Mevcut şirketinizi AB'ye genişletmek veya Hollanda'da yeni bir iş kurmak ister misiniz? Yoksa yabancı olarak halihazırda bir Hollanda işletmeniz mi var, ancak idari veya vergi beyannamelerinizde yardıma mı ihtiyacınız var? Tüm geçerli yasa ve yönetmeliklere uyarak Hollanda şirketinizle ilerlemenize ve başarıya ulaşmanıza yardımcı olmak için buradayız. Firmamız yalnızca şirket kurulumunda uzmanlaşmakla kalmıyor, aynı zamanda Hollanda şirketinizi ayakta tutmanıza yardımcı olacak çeşitli profesyonel hizmetler de sunabiliyoruz. Şirket hedeflerinize ve kişisel hırslarınıza odaklanmanızı kolaylaştıracak tüm mali ve mali konularda size yardımcı olabiliriz. İletişim Aklınıza takılan herhangi bir soru varsa, en kısa sürede size geri dönüş yapacağız. Ayrıca, web sitemizde sunduğumuz hizmetlere göz atabilir, deneyim ve uzmanlığımızın kapsamını anlayabilirsiniz.