Bu makalede, Hollanda'da ofis kurulmasına ilişkin yasal ve vergi yönleri ile bazı pratik konular açıklanmaktadır. Gerekli prosedürlerle ilgili Hollanda hukuk ve vergi sistemi hakkındaki bilgileri özetler. Makale ayrıca Hollanda'yı uluslararası bir ticaret merkezi olarak sunar ve Hollandalı bir ofis açarak kazanılan konum avantajlarını vurgular. Son olarak, yaşam ve işgücü maliyetleri gibi pratik öneme sahip diğer konuları tartışır.
Lütfen, yasal veya vergi sorunlarınız varsa veya herhangi bir ek bilgiye ihtiyaç duymanız durumunda vergi ve kuruluş temsilcilerimizi aramaktan çekinmeyin.
Hollanda ofisi kurmanın vergi yönleri
Hollanda'da şirket kuruluşu sayısız vergi avantajına sahiptir. Birçok girişimci, Hollanda'daki gibi verimli bir vergi rejimi altında uluslararası bir yapı oluşturmayı tercih ediyor. Şirket yapıları içindeki Hollanda'daki tüzel kişiler birçok vergi avantajı sağlar. Ana avantajlar aşağıdaki gibi özetlenebilir:
1) Hollanda ve AB direktiflerine doğrudan vergi ile yapılan anlaşmalar sayesinde çifte vergiden kaçınma yararı;
2) Katılma muafiyeti;
3) Ulusal vergi makamları ile avans fiyatlandırması (APA'lar) ve vergi idaresi (ATR'ler) ile ilgili anlaşmaları müzakere etme seçeneği. Bu tür anlaşmalar gelecekteki vergi ödemeleri konusunda kesinlik sağlar;
4) Hollanda'nın yatırımlarla ilgili ikili anlaşmaları (BIT'ler)
5) Yabancı kaynaklardan elde edilen gelirler için Hollanda vergi indirimi;
6) Ar-Ge faaliyetleri için Yenilik Kutusu (IB) rejimi;
7) Giden telif ve faiz ödemelerinde stopaj uygulanmaz; ve
8) Yüksek nitelikli göçmenler için program (yüzde 30 iktidarı).
Bu vergi avantajları aşağıda ayrıntılı olarak açıklanacaktır.
Hollandalı işletmelerin faydaları
Hollandalı bir holding, dünyanın çeşitli ülkelerinde kurulan şirketler için bir yatırım merkezi olarak hizmet verebilir. Holland, özellikle katılım muafiyeti sayesinde, işletmelerle ilgili olarak elverişli rejimi ile tanınır. kapsamlı vergi anlaşmaları ağı ve yatırımlarla ilgili ikili anlaşmalar. Uluslararası şirketleri Hollandalı holdingleri aracı olarak kullanmaya iten başlıca faydalar, karın üretildiği ülkede düşük stopaj vergisi, yabancı bağlı ortaklıkların biriktirdiği fonların alınmamış makbuzu ve bu bağlı ortaklıkların korunan statüsüdür. Bu avantajlar aşağıda açıklanacaktır.
Hollanda Hükümeti, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü ve Avrupa Birliği ile mücadeleye girişme girişimlerine bakılmaksızın, ulusal vergi sisteminin tahtındaki mecazi olarak mücevher olarak kabul edilen bu yararları muhafaza etme ve koruma niyetini açıklamıştır. Kârları daha yüksek-düşük vergi alanlarına kaydırmayı amaçlayan vergi kaçınma stratejileri.
Hollanda'da katılım muafiyeti
Daha önce de belirtildiği gibi, Hollanda sözde popüler katılım muafiyeti. Belirli şartların yerine getirilmesi durumunda, nitelikli bağlı ortaklıklardan elde edilen sermaye kazançları ve kar payları Hollanda'nın kurumlar vergisine tabi değildir.
Bu muafiyet, uygun bir bağlı şirketin şirketin hisselerinin yüzde 5'inden az olmaması durumunda uygulanır. Bir uygunluk kriteri, bağlı ortaklıkların sadece bir portföyde pasif yatırım yapmak amacıyla hisselerini elinde bulundurmaması gerektiğidir. Bununla birlikte, bu amacın baskın olduğu durumlarda bile, muafiyet, bağlı ortaklıklar, 10’in yüzde’sinden az olmayan bir vergi karı ödüyorsa (Hollanda’daki vergi muhasebesi kuralları uyarınca) veya varlıklarının yarısından azına tahsis edilmişse, muafiyet hala geçerlidir. pasif yatırımlar. Muafiyet uygulanamadığında, şirketler genellikle vergi kredisi seçeneğine sahiptir.
Hollanda'da vergi idaresi sistemi (Erken Fiyatlandırma Sözleşmeleri, APA'lar ve Gelişmiş Vergi Kararları, ATR'ler)
Hollanda vergi iadesi kararı APA'ları ve ATR'leri, vergi durumlarına ilişkin olarak Hollandalı şirketlerle sonuçlandırarak önceden boşluk sağlar. Bu tür anlaşmaların sonucu isteğe bağlıdır. Genel olarak şirketler, planlanan şirketler arası işlemlerle ilgili vergi yükümlülüklerinden önceden haberdar olmak için sistemi vergi idaresi için kullanırlar. ATR'ler, örneğin, katılım muafiyeti için uygun olup olmadıklarına açıklık getirerek, öngörülen işlemlerin vergi karşılığına ilişkin olarak önceden kesinlik sağlar. APA'lar, kolun uzunluk ilkesinin, ilişkili şirketler veya aynı şirketin farklı bölümleri arasındaki uluslararası işlemlere ne zaman uygulanabileceğini tanımlamaktadır.
Yatırımlarla ilgili ikili anlaşmalar (BIT'ler)
Yabancı bir ülkeye yatırım yaparken, özellikle yatırımlar ciddi bir risk profiline sahip bir ülkede yapılırsa, hem ilgili vergileri hem de söz konusu ikili anlaşmaların korunmasını dikkate almalıdır.
İki ülke arasında, diğer ülkeye yatırım yapan bir ülkeden varlıkların korunmasına ilişkin şartları belirlemek üzere BIT'ler imzalanır. Bu anlaşmalar, yatırımların karşılıklı korunmasını ve desteklenmesini sağlar. Akit taraflardan birinde bulunan varlıkların diğer tarafın topraklarındaki yatırımlarını güvence altına alır ve korurlar. Bu nedenle BIT'ler yabancı yatırımlarla ilgili kurumsal güvenceleri temsil eder. Ayrıca birçok BİT, haklarını ihlal eden yatırımcıların mahkemelerinde temerrüde olan ülkeyi dava etmek yerine uluslararası tahkimi tercih edebileceği anlaşmazlık çözümü için alternatif mekanizmalar sunmaktadır.
Holland, yatırımcılara yabancı müteahhitlik ülkelerinde mümkün olan en iyi güvenlik ve korumayı sunan bu tür ikili anlaşmalardan oluşan geniş bir ağ geliştirmiştir. Hollanda'nın yaklaşık 100 eyaleti ile BIT'lere girdiğini belirtmekte fayda var.
Bir ülke imzacısında ikamet eden yatırımcılar BIT'lerinin korunmasından yararlanabilirler. Bu nedenle, Hollanda sadece elverişli vergi rejimi nedeniyle değil, aynı zamanda sonuçlandırdığı BIT'ler sayesinde holding şirketleri kurma konusunda cazip bir yargı sistemidir.
Çifte vergiden kaçınma kararı
Hollandalı yatırımları diğer, özellikle de gelişmekte olan ülkelere teşvik etmek için Hükümet, Hollanda ile vergi anlaşması yapmayan ülkelerdeki yatırımlardan elde edilen kârlara ilişkin Hollanda kurumlar vergisini düşürmek için bir mekanizma sağlayan bir düzenleme getirmiştir. Bu mevzuat parçası Tek Taraflı Çift Vergiden Kaçınma Kararı'dır (bundan sonra DTAD olarak anılacaktır). DTAD'ın bir sonucu olarak, Hollanda ile vergi anlaşması yapmayan ülkelerdeki yatırımlara uygulanan Hollanda vergileri, genellikle vergi anlaşması ülkelerindeki yatırımlara uygulanan vergilerle aynıdır.
Yenilik Kutusu (IB) rejimi
Holland, Hollanda’nın yenilik kutusu rejimiaraştırma ve geliştirme (Ar-Ge) alanında çalışan şirketler ile ilgili olarak. Kendi geliştirilmiş ve patentli maddi olmayan duran varlıklarından (ticari markalar ve logolar hariç) veya Ar-Ge faaliyetlerinden elde edilen varlıklardan (resmi bir beyanla doğrulanan) gelir elde eden herhangi bir şirket, geliri IB rejimini kullanarak bildirme seçeneğine sahiptir. Daha sonra maddi olmayan duran varlıkların geliştirilmesi için maliyetleri aşan uygun geliri yalnızca yüzde 5 vergiye tabi olacaktır. Uygun varlıklarla ilgili herhangi bir zarar, normal kurumlar vergisi oranına, yani yüzde 25'e indirilebilir. Kayıplar vergi beyannamesine dahil edilmişse, normal oran kullanılarak yeniden yakalanmaları gerekir. Ancak o zaman yüzde 5'lik indirilmiş oran yeniden kullanılabilir hale gelecektir.
Telif ve faiz ödemeleri için stopaj yok
Hollanda, (grup) lisans ve finans şirketlerini kurmak için cazip bir yetki alanıdır. Hollandalı bir lisans veya finans şirketi kurmanın en büyük avantajı, bu kuruluşların vergilendirici kurulumunda yatmaktadır. Geniş anlamda, bu verimlilik, Giden telif ve faiz ödemeleriyle ilgili olarak stopaj vergisinin olmamasıyla birlikte, Hollanda'nın yürüttüğü uygun vergi anlaşmalarından kaynaklanmaktadır. Belirli şartların yerine getirilmesi durumunda, bu önkoşullar, Hollanda'daki işletme aracılığıyla nihai alıcıya vergi gelirinde ve mali gelirde son derece verimli bir “akış” yapılmasını sağlar.
Yüksek vasıflı göçmenler için program
Hollanda'da yaşayan ve çalışan yabancı çalışanlar, özel şartları yerine getirmeleri durumunda imtiyazlardan yararlanabilir. Bu imtiyaz denir % 30 iktidarı. Buna göre, uluslararası çalışanın ücretlerinin yüzde 30'i vergi dışı kalıyor. Sonuç olarak, kişisel gelirdeki vergi oranı, normal 36 yerine yüzde 52 civarındadır.
Hollanda ofisi kurmanın hukuki yönleri
Hollandalı bir şirketin uluslararası bir şirket çerçevesinde olması hem vergi hem de yasal faydalar sağlar. Bazı önemli yasal faydalar:
1) Hollanda'daki yasal sistemin, çeşitli işletmeler için planlanan ticari faaliyetlerin özelliklerini ve ihtiyaçlarını karşılayacak hükümleri vardır;
2) Hollanda Ticaret Odası (KvK) çok verimli ve işbirlikçidir;
3) Hollandalı bir Latin noterinden ve mahkeme tarafından yapılan bir apostilden yasallaştırma alınması sadece bir veya iki gün sürer;
4) Örneğin geçim gerekliliklerini yerine getirmek için yerel bir yönetici direktör ataması düzenlemek kolaydır; ve
5) 2012'te özel limited şirketlerdeki (BV'ler) yasalar tamamen değiştirildi ve şu anda çok daha esnek.
Hollanda’daki şirket kanunu, tüzel kişiliğe sahip olan ve olmayan tüzel kişilere yönelik hükümler içermektedir (yani, anonim ortaklıklar ve ortaklıklar / sözleşmeli varlıklar).
Tüzel kişiliği olmayan daha yaygın olarak kullanılan kuruluşlar şunları içerir:
1) tek tüccar / tek mal sahibi / tek kişilik işletme (Eenmanszaak); (teknik olarak, tek mülk sahipleri tüzel kişiler değildir);
2) genel ortaklık (Vennootschap onder firma veya VOF);
3) profesyonel / ticari ortaklık (Maatschap); ve
4) sınırlı ortaklık (Commanditaire vennootschap veya CV).
Tüzel kişiliğe sahip daha yaygın olarak kullanılan kuruluşlar şunları içerir:
1) limited şirket olan özel şirket (Besloten vennootschap veya BV)
2) limited şirket olan halka açık bir şirket (Naamloze vennootschap veya NV)
3) kooperatif birliği (Kooperatif veya COOP); ve
4) vakfı (Stichting).
Bir tüzel kişiliğin seçimi, yapılacak iş türüne bağlıdır. Küçük işletmelerin ve serbest çalışanların sahipleri genellikle tek şahıslar kurarken, daha büyük işletmeler sınırlı sorumluluk alan özel şirketler (BV'ler), sınırlı sorumluluk alan kamu şirketleri (NV'ler) ve sınırlı ortaklıklar (CV'ler) olarak dahil edilirler.
Bir işletme kurmaya karar verdikten sonra, ilk adım, Ticaret Sicilinde yer alacak Ticaret Odasına kaydolmaktır. Bu prosedür, işletmenizin bundan sonraki bir hafta boyunca faaliyete geçmesi için bir haftadan önceki bir sürede gerçekleştirilmelidir.
Sınırlı sorumluluğu bulunan özel şirket hakkında daha fazla bilgi (BV)
Sınırlı sorumluluğu olan özel şirket (Besloten Vennootschap veya BV) nominal sermayesi hisselere bölünmüş olarak Hollanda'daki ticari faaliyetlerde en sık kullanılan varlıktır. Bir BV'nin bir veya birden fazla hissedarı vardır ve sadece tescilli hisse senedi ihraç etmektedir. Bir veya birkaç “anonim Şirketi” veya tüzel kişilik ve / veya gerçek kişi olabilen aboneleri olabilir. Bir varlık ya da bir kişi, ikamet eden veya yabancı olan, eşzamanlı olarak yönetim kurulunu temsil eden tek kuruluş ve yönetmen olabilir.
Coğrafi özellikler: Hollanda, uluslararası bir ticaret merkezi olarak
Hollanda, bağlantısı sayesinde işletmeler için ideal bir stratejik destinasyondur. Ülkede kurulu firmalar ürün ve hizmetlerini AB, Doğu ve Orta Avrupa, Afrika ve Orta Doğu pazarlarına kolaylıkla yerleştirebilirler. Hollanda, Avrupa'nın batı kesiminde yer alır ve Belçika (güney) ve Almanya (doğu) ile ortak sınırları vardır. Batı ve kuzeyde Kuzey Denizi ile sınırlıdır ve kıyı şeridi 451 km uzunluğundadır. Hollanda, 41 526 kilometrekarelik bir alana sahip küçük bir ülkedir. Ekonomisi, uluslararası ticarete büyük ölçüde bağımlıdır (Gayri Safi Yurtiçi Hasılanın% 50'den fazlası dış ticaretten elde edilmektedir). Ülke, büyüklüğü için oldukça büyük bir başarı olan dünyanın en çok ihracat yapan ilk 10 ülkesi arasındadır. Tüm Hollanda ihracatının yaklaşık yüzde 65'i beş ülkeye yöneliktir: ABD, Birleşik Krallık, Belçika, Almanya ve Fransa.
Hollanda'daki tüm ihracat ve ithalatın% 50'inden fazlası gıdalar, makineler (özellikle bilgisayarlar ve parçalar) ve kimyasal ürünlerden oluşmaktadır. Pek çok ithal ürün (dahil bilgisayarlar) aslında diğer ülkeler için yapılmış ve Hollanda'ya geldikten hemen sonra büyük oranda işlenmemiş şekilde ihraç ediliyor. Bu durum büyük nakliye ve dağıtım merkezleri için tipiktir. Nitekim, milyonlarca ton Kuzey Amerika ve Asya ürünü, tüm Avrupa'ya dağıtım için Amsterdam veya Rotterdam'a geliyor. Hollanda’nın Avrupa geçidi olarak rolü, Amsterdam’daki Schiphol Havaalanı - kıtadaki hem mal hem de yolcu trafiğine hizmet veren dördüncü en işlek ve en büyük havalimanıdır. Hollandalı nakliye şirketlerinin çoğu, ya Rotterdam'da (Rotterdam Lahey Havaalanı ile) ya da Schiphol'e yakın operasyon üslerine sahiptir. Almanya'daki Düsseldorf ve Frankfurt, Fransa'daki Roissy ve Belçika'daki Brüksel ve Zaventem gibi diğer büyük Avrupa havaalanları sadece birkaç saat uzaklıktadır. Ayrıca Hollanda, Londra da dahil olmak üzere önemli Avrupa başkentlerini birbirine bağlayan olağanüstü bir demiryolu ağına sahiptir. Brüksel’in AB başkenti sadece kısa bir sürüş mesafesindedir. Ayrıca, Rotterdam limanı Avrupa kıtasındaki en büyüğüdür. 12'e kadar yıllar önce aynı zamanda dünyanın en işlek limanıydı, ancak Şangay ve Singapur tarafından ele geçirildi. 2012'te, yıllık kargo tonajı bakımından dünyanın en yoğun altıncı limanıydı.
İşçilik maliyeti
Hollanda'da yaşam standartları göreceli olarak yüksektir ve bu ortalama maaş tarafından yansıtılmaktadır. 2015'te işverenler, çalışanlarına 2500 Euro / ay ödediler ve bu nedenle ortalama işçilik maliyeti 34.10 Euro / saat idi. Tüm vade vergileri gelir kaynağından tahsil edilir. Ortalama çalışma haftası yaklaşık 40 saattir.
AB'nin farklı üyelerindeki işgücü maliyetleri büyük ölçüde değişmektedir. 2015'te tüm Avrupa Birliği için saat başına ortalama ücret 25 Euro ve Euro bölgesi için oran 29.50 Euro idi. Bu nedenle, Hollanda'da işgücü maliyetleri, ortalama Avro Bölgesi değerine kıyasla yüzde 16 daha yüksektir. Yine de, 2015'te beş AB ülkesi Hollanda'dan daha yüksek işgücü maliyetlerine sahipti. Danimarka (41.30 Euro) ve Belçika'da (39.10 Euro) bir saatlik ortalama ücret, Bulgaristan (10 Euro) ile karşılaştırıldığında yaklaşık 4.10 kat daha yüksektir. Belçika'da emek, Lüksemburg, Hollanda, İsveç ve Fransa'da olduğundan daha maliyetlidir. Ancak, bu 3 ülkelerindeki maaşlar artmasına rağmen, Litvanya ve Romanya'daki işgücü maliyetleri, Bulgaristan'daki maliyetlerden çok farklı değildir.
07 / 2015'ten itibaren, Hollanda'da 23 ve daha büyük yaştaki çalışanlar için ulusal asgari brüt maaş 1507.80 Euro / ay, yani 69.59 Euro / gün. Haftalık 40 çalışma saatine göre, bu 8.70 Euro / saate eşittir.
Amsterdam: Yeni Avrupa finans başkenti
Yazar James Stewart'a göre, NY Times'da çalışan bir köşe yazarı olan Brexit Amsterdam'ın etkileyici mimarisi, yüksek puan alan okulları ve heyecan verici gece hayatı sayesinde yeni Londra'ya dönüşmesi gerekiyor. Hollanda yüzyıllardır küresel bir ticaret merkezi olmuştur ve bu nedenle ülke geleneksel olarak yabancılara karşı toleranslıdır. Üstelik neredeyse bütün Hollandalılar İngilizce konuşabiliyor. Hollanda'daki okullar, İngilizce eğitimi için birçok fırsat sunan Avrupa kıtasında en iyisi olarak kabul edilir. Amsterdam mimarisiyle büyüleyici ve çekici konut seçenekleri, seçkin restoranlar, pitoresk manzaralar, tiyatro ve müzikal performanslar ve heyecan verici bir gece hayatı sunuyor. Vatandaşları, küresel ticaretin merkezi olarak ortaya çıkışından bu yana yüzyıllar boyunca ekili olan hoşgörülü, kozmopolit bir tutum sergiliyor.
Ulusun sürekli çabaları sayesinde Hollanda şu anda dünya çapında en zengin devletler arasında yer almaktadır. Ülkenin Kuzey Denizi kıyısındaki stratejik konumu ve nehirleri, sınai ve tarımsal faydalar sağlayarak kuşkusuz bu başarıya katkıda bulunmuştur. Bu coğrafi özellikler ve çalışanlarının doğasında var olan coşku sayesinde, Hollanda şimdi büyük bir ticaret merkezidir.
Ayrıca, Hollanda tüm vatandaşların vatanlarının refahını paylaşmasını sağlayan gelişmiş bir refah devlet sistemine sahiptir. Hollandalılar yüksek yaşam standartlarıyla gurur duyuyorlar. Yaşam, eğitim, barınma ve kültür ile ilgili harcamalar Batı Avrupa'daki çoğu ülkeye göre daha düşüktür. Birleşmiş Milletler Sürdürülebilir Kalkınma Çözümleri Ağı, yıllıklarını hazırlamak için dünya çapında çeşitli ülkelerde yaşayan birçok kişiyi araştırmaktadır. Dünya Mutluluk Raporu. Adından da anlaşılacağı gibi, rapor hangi ülkelerin en mutlu nüfusa sahip olduğunu belirtiyor. 2018'te Hollanda 6'i aldıth bir yer.
Yaşam maliyeti
Avrupa'daki diğer birçok ülkeye benzer şekilde, ortak para birimi olan Euro'nun kabulü ile Hollanda'da yaşam maliyeti artmıştır. Standart bir odanın fiyatı 300 - 600 Euro / ay'dır, bu nedenle şehir dışı bir bölgeye yerleşmek, Amsterdam veya Lahey gibi bir şehirde yaşamaktan çok daha ucuzdur.
Toplu taşıma AB standartlarına göre nispeten ucuz. Çoğu alan tramvaylarda, otobüslerde, metropollerde ve trenlerde kullanılabilecek çip kartlarla (“ov-chipkaart” ”) çalışır. Şehirde tek bir otobüs bileti yaklaşık olarak 2 Euro. Schiphol'den Amsterdam Merkez Tren Garı'na giden biletin ücreti 4 Euro. Amsterdam - Utrecht bileti 7.50 Euro civarındadır. Buna karşılık, taksi hizmetleri oldukça pahalıdır. Normal başlangıç maliyeti 7.50 Euro olup, oranlar 2.20 Euro / km'ye ulaşmaktadır.
Lütfen vergilendirme ve kuruluştaki uzmanlarımızı aramaktan çekinmeyin. Mutlu bir şekilde size prosedürler konusunda yardımcı olacaktır. Hollanda'da kendi işinizi kurmak.
